Финансово-правовое регулирование осуществления банковского надзора за внутренним контролем кредитных организаций
Актуальность в изучении проблем банковского надзора за работой кредитных организаций на этапе современности в реформировании административных функций государства и соответствующие изменения в финансовом законодательстве определили выбор темы, определение целей, методологию и структуру исследования.
Цель работы - разработать концепцию, основанную на анализе действующего законодательства и существующих правовых достижений, определить природу, виды, формы, принципы и основные компоненты и процедуры банковского надзора как финансово-правовой категории и повысить эффективность финансовых услуг - правовое регулирование банковского надзора.
Для достижения этой цели в диссертации были установлены следующие задачи:
- установление финансово-правового статуса Банка России как органа банковского надзора;
- разработать концепцию, установить сущность и цель банковского надзора РФ за деятельностью кредитных организаций;
- выявление форм и видов надзора Банка;
- выявление принципов надзора Банка России и раскрие их сути;
- выявить объекты банковского надзора и раскрыть их сущность;
- изучить особенности финансово-правового регулирования пруденциального банковского надзора, что имеет особое значение для обеспечения финансовой работы государства.
Объектом исследования в диссертации являются общественные отношения, которые возникают в последствии процесса надзора со стороны Банка России за деятельностью кредитных организаций и составляющего предмет финансового права. Данное исследование не подлежит надзору со стороны Банка России по создании, реорганизации и ликвидации кредитных организаций.
Предметом исследования являются нормативные акты, которые регулируют взаимоотношения банковского надзора за кредитными организациями и правоприменительной практики в этой области.
Степень разработанности темы исследования. Многие правовые аспекты по надзору были предметом большого внимания в дореволюционной научной литературе. Многие работы этого периода не потеряли своей актуальности. При изучении банковского надзора особое значение отвели трудам следующих авторов: Н. Белявский, А.Г Бернарди, М.В. Бернацкий, B.C. Бородаевский, Л.М.Варшавский, П.К.Гамбаров, А.Гурьев, З.П.Евзлин, А.Н.Зак, И.И. Кауфман, А.П. Корелин, Е.И. Ламанский, И.И. Левин, П.П. Мигулин, В. Ососов, Н.С. Петелин, Я.И. Печорин, Л.А. Рафалович, В. Судейкин, С.С. Хрулев, М. Шмановский, А. Шипов, Л.Н. Яснопольский.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ. 3
ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА.. 14
1.1 Понятие, сущность и цели банковского надзора. 14
1.2 Виды и формы банковского надзора. 19
1.3 Принципы банковского надзора. 31
1.4 Правовой статус Центрального банка как органа банковского надзора. 33
ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ ФИНАНСОВО-ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА ЗА ВНУТРЕННИМ КОНТРОЛЕМ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ.. 37
2.1 Внутренний контроль в кредитных организациях: понятие и содержание 37
2.2 Внутренний контроль кредитных организаций как объект банковского надзора 44
ГЛАВА 3. БАНКОВСКИЙ НАДЗОР ЗА ВЫПОЛНЕНИЕМ ТРЕБОВАНИЙ К КРЕДИТНЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ В РАМКАХ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИИ) ДОХОДОВ.. 62
3.1. Основные признаки легализации (отмывания) доходов полученных преступным путем. 62
3.2.Организация работы банковского надзора за выполнением требований к кредитным организациям в рамках противодействия легализации (отмывании) доходов полученных преступным путем. 69
3.3 Рекомендации по надзору за выполнением требований к кредитным организациям в рамках противодействия легализации (отмывании) доходов полученных преступным путем. 81
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 88
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.. 92
ПРИЛОЖЕНИЕ. 103
Нормативные правовые акты:
1. Конституция Российской Федерации.
2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях N 195-ФЗ от 30.12.2001.
3. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г № 395 1 (с учетом изменений и дополнений).
4. Федеральный закон «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 г № 86 ФЗ (с учетом изменений и дополнений).
5. Федеральный закон от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».
6. Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 г № 115 ФЗ (с учетом изменений и дополнений).
7. Инструкция Банка России от 1 декабря 2003 г. N 108-I «Об организации контрольной деятельности центрального банка Российской Федерации (Банка России)»
8. Инструкция Банка России от 25 августа 2003 г. N 105-I "О порядке выполнения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями центрального банка Российской Федерации"
9. Постановление Банка России от 15 января 2005 года № 1542-У «Об особенностях выполнения банковских проверок с участием работников Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов»
10. Положение Банка России от 16.12.2003 г. № 242 П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».
11. Положение Банка России от 25 октября 2013 г. № 408-П «О порядке оценки соответствия квалификационным условиям и требованиям к деловой репутации лиц»
12. Положение Банка России № 1737-У от 27 октября 2006 г. «О внесении изменений в инструкции Банка России от 25 августа 2003 г. N 105-I» О порядке выполнения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями центрального банка Российская Федерация ";
13. Положение Банка России «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» № 262-П от 19.08.2004;
14. Указание Банка России от 16.01.2004 г. № 1379 У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».
15. Указание Банка России "О внесении изменений в Положение Банка России от 20 декабря 2002 года N 207-П "О порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" N 1490-У от 17.08.2004;
16. Указание оперативного характера Банка России «О методических рекомендациях по проведению проверок соблюдения кредитными организациями законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» № 103-Т от 09.07.2003;
17. Указание Банка России от 30.04.2008 N 2005-У (ред. от 11.11.2016) "Об оценке экономического положения банков"
18. Письмо Банка России № 137 Т «О рекомендации по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
19. Письмо Банка России от 7 февраля 2007 г. № 11-Т: «О перечне вопросов для выполнения кредитными организациями оценки состояния корпоративного управления».
20. Письмо Банка России от 06.04.2005 N 56-Т "О Методических рекомендациях по проведению проверок соблюдения кредитными организациями требований законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
21. Рекомендации Базельского комитета по надзору Банка России «Общие основы функционирования систем внутреннего контроля в кредитных организациях».
22. Рекомендации Базельского комитета по надзору Банка России «Система внутреннего контроля в банках: основы организации».
23. Рекомендации Базельского комитета по надзору Банка России «Внутренний аудит и взаимоотношения надзорных органов и аудиторов».
24. Рекомендации Базельского комитета по надзору Банка России «Совершенствование корпоративного управления в кредитных организациях».
Диссертации и авторефераты:
25. Быкова С.Э. «Совершенствование организации внутреннего контроля в системе управления коммерческого банка». Автореферат дис. канд. экон. наук М.: Академия бюджета и казначейства Министерства Финансов Российской Федерации, 2016 – 18 с.
26. Казакбиева Л.Т. Надзор Банка России как финансово-правовая категория: дис.... канд. юрид. наук. Москва, 2015. – 224 с.
27. Петрова Г. В. Налоговые отношения: теория и практика правового регулирования: автореф. дис. ... д-ра юрид. наук / Г. В. Петрова. - М., 2015. - С. 36.
28. Рождественская Т.Э., Гузнов А.Г. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности: монография. Моск. гос. юрид. ун-т им. О.Е. Кутафина (МГЮА). - М.: Проспект, 2016. - 336. - ([Научная школа МГЮА]). - Университету имени О.Е. Кутафина (МГЮА) 85 лет.
Учебная литература:
29. Арсланбеков Федоров А.А. «Служба внутреннего контроля банка: организация и функционирование» // Банковское дело, № 2, 2015 – 34 с.
30. Бобырев В., О деятельности международных организаций по борьбе с «отмыванием» капиталов криминального происхождения // Российский экономический журнал, № 7, 2017 – 38 с.
31. Болеев В.Н., Устинов И.Е., «Концепция формирования системы внутреннего контроля коммерческого банка» // Бухгалтерия и банки № 3, 2015 – 28 с.
32. Братко, А. Г. Банковское право: вопросы теории и практики / А. Г. Братко – М.: Гарант, 2017. – 237 с. - ISBN 5-7990-019I-5.
33. Вдовин В.Н. «Внутрибанковский контроль в системе регулирования деятельности российских банков» // Вестник ТИСБИ, № 2, 2015 – 104 с.
34. Вишневский, А. А. Банковское право. Краткий курс лекций / А. А. Вишневский. – М.: 2016. – 178 с. - ISBN 5-8354-0112-4.
35. Вотрин В.Р., Особенности надзора Банка России в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма // Деньги и кредит, № 4, 2015 – С. 35-42.
36. Гордиенко А.В. «Внутренний контроль в банках» //Деньги и кредит, № 7, 2015 – 38 с.
37. Гордиенко А.В. «К вопросу о формировании службы внутреннего контроля» // Деньги и кредит, № 7, 2018 – 53 с.
38. Грузинов А.С., К вопросу о противодействии отмыванию доходов//Расчеты и операционная работа в коммерческом банке, № 12, 2015 – С. 15-18.
39. Европейская система центральных банков. Учебно-информационное издание.// М.: ЦПП ЦБ РФ, 2016 - С.132-133.
40. Елизаров В.Н.: Надзор Банка России в Европейском союзе: ключевые аспекты. Сборник./ В.Н. Елизаров. - Калининград, 2015 – 204 с.
41. Елин А.И. «Эффективность системы внутрибанковского контроля» // Банковский ряд, № 12, 2019 – 36 с.
42. Ерпылева, Н. Ю. Международное банковское право: теория и практика применения / Н. Ю. Ерпылева. - М. : НИУ ВШЭ, 2015 — 671 с. — ISBN: 978-5-7598-0785-8
43. Ефимова, Л. Г. Банковское право. Банковская система Российской Федерации: учебное пособие / под ред. Л. Г. Ефимова. – М. : Статут. - 2017. – С. 13.
44. Зингаревич М. Организация внутреннего контроля в банках//Финансовый бизнес. № 8, 2016 – 47 с.
45. Иванов Н., Легализация денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем // Российская юстиция, № 3, 2019 – С. 18-22.
46. Калантырский, Д. Я. Пути совершенствования правового регулирования надзора Банка России в Российской Федерации / Д. Я. Калантырский // Юридическая работа в кредитной организации. – 2016. - № 1. – С. 3 - 8.
47. Клочков, И.А Терехов, А.Г. Юденков Ю.Н. под редакцией Шапигузова С.М. «Управленческий учет в коммерческом банке. Практическое пособие». М: Издательский дом ФБК-ПРЕСС, 2016 – 258 с.
48. Козлов А.А. Некоторые актуальные вопросы развития банковского сектора России // Деньги и кредит, № 2, 2015 – 38 с.
49. Корж В. Типичные способы легализации преступных доходов// Российская юстиция, № 4, 2017 – 42 с.
50. Костерина Т.Н. Банковское дело/ Т.Н. Костерина. – М.: Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права, 2017. - 176 с.
51. Крупинин Е.В. Система внутреннего контроля в банках как инструмент противодействия отмыванию «грязных денег» // Банковские услуги, № 12, 2015 – 51 с.
52. Лотобаева Г.Г., Сидоренко С.Ю. «Проблемы организации системы внутреннего контроля российской кредитной организации» // Бухгалтерский учет в кредитных организациях, № 4, 2015 – 29 с.
53. Лотобаева Г.Г, Сидоренко С.Ю. «Классификация видов внутреннего контроля в кредитной организации» // Бухгалтерский учет в кредитных организациях, № 10, 2015 – 42 с.
54. Лотобаева Г.Г., Сидоренко С.Ю. «Методические основы формирования и совершенствования организации работы структурных подразделений системы внутреннего контроля» // Бухгалтерский учет в кредитных организациях, № 11, 2015 – 37 с.
55. Лямин Л.В. Специфика внутреннего контроля в условиях применения систем интернет-банкинга // Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом банке, № 1, 2016 – 47 с.
56. Максимов М.В. Особенности правового регулирования контроля и надзора в сфере банковской деятельности в российской федерации. / М.В. Максимов. - М.: ПроСофт-М, 2017 – 98 с.
57. Мельников В.Н., Актуальные вопросы деятельности банков по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма// Деньги и кредит, № 9, 2018 – 34 с.
58. Мельников В.Н. «Деятельность Банка России по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма в банковской системе» // Деньги и кредит", № 2, февраль 2015 – С. 28-32.
59. Мельников В.Н., О реализации Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем"// Деньги и кредит, № 1, 2019 – С. 47-48.
60. Мельников В.Н., О работе, проводимой в банковском секторе России, по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма// Деньги и кредит, № 7, 2017 – С. 29-33.
61. Михайленко А., Некоторые аспекты противодействия отмыванию "грязных" денег// Банковское дело, № 2 , 2016 – 34 с.
62. Никулина В.А. Отмывание грязных денег. Уголовно-правовая характеристика и проблемы соучастия.- М.: Юрлитинформ, 2018 – С. 19-20.
63. Овинов В.И. «Внутренний контроль: проблема в непонимании» // Бухгалтерия и банки, № 4, 2015 – 49 с.
64. Ольхова Р.Г. «Система внутреннего контроля коммерческого банка» // Бизнес и банки, № 31, 2015 – 40 с.
65. Петров М.В. «Вопросы формирования системы внутреннего контроля» //Деньги и кредит, № 1, 2015 – 38 с.
66. Потоцкая Е.Г. Организация и функционирование банковского контролинга в системе внутреннего контроля // Бухгалтерия и банки. № 5, 2017 – 58 с.
67. Печалова М., Механизм вовлечения банков в теневую экономическую деятельность и возможные пути ее контроля // Международные банковские операции, № 4, 2015 – 42 с.
68. Рождественская Т.Э., Гузнов А.Г. Надзор Банка России в Российской Федерации: учебное пособие для магистратуры — М.: Норма: ИНФРА-М, 2018. - 176 с.
69. Рождественская Т.Э., Гузнов А.Г. Публичное банковское право: учебник для магистров. Моск. гос. юрид. ун-т им. О.Е. Кутафина (МГЮА). М.: Проспект, 2016. – 448 с. - (Учебники МГЮА для магистров). - Университету имени О.Е. Кутафина (МГЮА) 85 лет.
70. Симановский, А. Ю. Базельские принципы эффективного надзора Банка России, издание второе / А. Ю. Симановский // Деньги и кредит. - 2017. - № 1. - С. 20 - 25.
71. Симановский А.Ю. Надзорные и контрольные функции Банка России: краткий экскурс//Деньги и кредит. – 2018.- №5. – С. 12-18.
72. Симановский А.Ю. К вопросу о повышении эффективности надзора Банка России//Деньги и кредит, 2019. – №9. – 3-7 с.
73. Симина Е., О некоторых вопросах формирования системы противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма в Российской Федерации и странах СНГ// Банкир Санкт-Петербурга, № 2, 2017 – С. 24-27.
74. Соколинская Н.Э. «Создание эффективных систем комплексного управления и внутреннего контроля за банковскими рисками» // Бухгалтерия и банки № 7, 2015 – 67 с.
75. Суворов А.В. «К вопросу об автоматизации внутреннего учета и контроля в банке» // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке, № 3, 2015 – 29 с.
76. Суханов М.И. Организация внутреннего аудита в коммерческом банке // Аудитор. № 12, 2017 – 32 с.
77. Тихомиров А.Ю. О системе внутреннего контроля в банках // Деньги и кредит № 3, 2015 – 46 с.
78. Третьяков И.Л., О законодательном регулировании вопросов противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем // Законодательство и экономика, № 4, 2019 – 34 с.
79. Устинов И.Е., Болеев В.Н. Концепция формирования системы внутреннего контроля коммерческого банка // Бухгалтерия и банки, № 3, 2015 – 78 с.
80. Хорошев С., Борьба с «грязным» капиталом // Финансовый контроль, № 10, 2018 – 46 с.
81. Чистюхин В.В., Деятельность Банка России по контролю за кредитными организациями в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма // Деньги и кредит, № 7, 2017 – С. 28-32.
82. Фирсов А.А. «Внутренний контроль в банках: вопросы оценки» // Банковское дело, № 4, 2018 – 134 с.
83. Центральный банк Российской Федерации. Отчёт о развитии банковского сектора и надзора Банка России в 2016 году.- М.: Полиграфбанксервис, 2017. – 116 с.
84. Центральный банк Российской Федерации. Отчёт о развитии банковского сектора и надзора Банка России в 2017 году. - М.: ОАО “Типография “Новости”, 2018. – 116 с.
85. Центральный банк Российской Федерации. Отчёт о развитии банковского сектора и надзора Банка России в 2018 году. – М.: ОАО “Типография “Новости”, 2019. – 112 с.
86. Эриашвили, Н. Д. Банковское право / Н. Д. Эриашвили. - М.: КНОРУС, 2017. - 312 с. - ISBN 5-238-00846-5.
87. Яковлев Е., К созданию системы противодействия легализации (отмыванию) преступных капиталов в финансово-банковской сфере// Финансы, № 5, 2018 – 64 с.
Интернет-ресурсы:
88. Белякова, М. В. Механизм регулирования деятельности банковских институтов / М. В. Белякова // Транспортное дело России. - 2019. - № 1. –Режим доступа: http:// www.morvesti.ru/ (дата обращения 25.10.2019 г.)
89. Данилова, Л. С. Надзор Банка России банка России как антикризисная мера стабилизации финансовой системы / Л. С. Данилова // Банковское право. – 2019. - № 4. – Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения 25.10.2019 г.)
90. Добрынин, И. Н. Конституционно-правовой статус банковской системы Российской Федерации: необходимость реформы / И. Н. Добрынин // Право и политика. - 2017. - № 8. – Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения 25.10.2019 г.)
91. Казакбиева, Л. Т. Надзор Банка России за деятельностью кредитных организаций как финансово-правовая категория /Л. Т. Казакбиева. – Режим доступа: http://multidollar.ru/ (дата обращения 25.10.2019 г.)
92. Козлова С. «Опыт борьбы с отмыванием преступных доходов на мировом уровне» //www.bankir.ru (дата обращения 25.10.2019 г.)
93. Методология // Вестник Банка России. - 2018. - № 23. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения 25.10.2019 г.)
94. Пономарева, А. А. К вопросу о понятии надзора Банка России / А. А. Пономарева. – Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения 25.10.2019 г.)
95. Юденков, Ю. Н., Тысячникова, Н. А., Сандалов, И. В., Ермаков, С. Л. Интернет-технологии в банковском бизнесе: перспективы и риски: учебно-практическое пособие / Ю. Н. Юденков, Н. А. Тысячникова, И. В. Сандалов, С. Л. Ермаков. - М.: КНОРУС, 2017. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения 25.10.2019 г.)
Иностранные источники:
96. Frederick C. Schadrack, Leon Korobow The basic elements of bank supervision. Lectures, At Fairfield University Fairitld, Сonnecticut, Federal Reserve Bank of New York, July 2018, page 144 pp.
97. How Countries Supervise their Banks, Insurers and Securities Markets 2017 By Robert Pringle page 262 pp.
98. Steven Seelig and Alicia Novoa. Governance Practices at Financial Regulatory and Supervisory Agencies, 2016, page 87 pp.
99. Robert Porter, Мапу Elisabeth Word. The principles of banking regulation, supervizion and analysis:Working Materials/The word Bank Institution of Economic Development, 2017, page 46 pp.
100. World Bank, Finance for Growth: Policy Choices in a Volatile World (Oxford:World Bank and Oxford Universiti Press, 2018, page 36 pp.
