Назначение акцизов на примере табачных изделий

Курсовая работа посвящена теоретическим и практическим аспектам применения акцизов на табачные изделия как фискального и регулирующего инструмента экономики.

В работе проведен теоретический обзор, характеризующий сущность, порядок исчисления и уплаты акцизов в России и зарубежных странах.  Автором проанализирована фискальная значимость поступлений от акцизов в консолидированный бюджет Российской Федерации и территориальные бюджеты за 2021 - 2023 гг.

В работе представлена динамика продаж табачной продукции, суммы уплаченных акцизных сборов за анализируемый период и суммы задолженности перед бюджетом и причины ее возникновения. Охарактеризован нелегальный рынок табачной продукции в России и предложен комплекс мер, способствующих снижению объема контрафактной продукции на территории России и совершенствованию акцизного налогообложения. 

Введение

1. Теоретические аспекты акцизного налогообложения

1.1 Экономическая сущность и основные элементы акцизов

1.2 Порядок исчисления и уплаты акцизов

1.3 Зарубежный опыт применения акцизного налогообложения

2 Роль акцизов в налоговой системе России

2.1 Доходообразуюзая роль акцизов в бюджете России

2.2 Анализ роли акцизов на табачные изделия в доходах бюджета

2.3 Проблемы системы акцизного налогообложения табачных изделий в России

2.4 Перспективы развития акцизов на табачные изделия в налоговой системе России

Заключение

Список использованных источников

Приложение 1 Подакцизные товары (ст. 181 НК РФ)

1 Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая) [Электронный ресурс] // Консультант Плюс: справочная правовая система. - Москва: Консультант Плюс. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ - 01.11.2023г.

2 Адвокатова А.С. Налоги и налогообложение : учебник / А. С. Адвокатова, Л. И. Гончаренко, А. В. Гурнак [и др.] ; под ред. Л. И. Гончаренко. — Москва : КноРус, 2023. — 239 с. — ISBN 978-5-406-11968-6. — URL: https://book.ru/book/950153— Текст : электронный.

3 Алиев Б.Х., Велиев М.Ш. Зарубежный опыт исчисления и уплаты бюджетообразующих налогов // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2017. – № 6-1. – С. 131-134.

4 Арлашкина Е.И. Акцизное налогообложение // Молодежь и научно-технический прогресс. – 2018. – С. 51-55.

5 Вишневский В.П., Никулкина И.В., Гончаренко Л.И., Гурнак А.В. Налоги и технологии: прошлое, настоящее и будущее налоговой системы России//Terra Economicus.2020.№18(4).С.6–31

6 Власова М. С., Налоги и налогообложение : учебное пособие / М. С. Власова, О. В. Суханов. — Москва : КноРус, 2023. — 216 с. — ISBN 978-5-406-10868-0. — URL: https://book.ru/book/946966 — Текст : электронный.

7 Герасимова, В. А. Проблемы и пути совершенствования акцизного налогообложения в Российской Федерации / В. А. Герасимова // Актуальные вопросы современной экономической науки : материалы VIII Международной научной конференции. – 2018. – С. 83

8 Еремеева, Ю. А. Основы построения акцизов на отдельные виды товаров / Ю. А. Еремеева, К. С. Черноусова//Международный журнал гуманитарных и естественных наук. – 2021. – № 1-2 (52). – С. 103.

9 Зотиков Н.З. Косвенные налоги в налоговой системе России // Вестник Евразийской науки, 2018 №2, https://esj.today/PDF/55ECVN218.pdf (доступ свободный). Загл. с экрана. Яз. рус., англ.

10 Зотиков Н.З., Львова М.В. Прямые и косвенные налоги, их роль в формировании доходов бюджетов различных уровней // OeconomiaetJus. – 2020 – № 4. – С. 7–15.

11 Лазарева, Н. В., Налоги и налогообложение : учебник / Н. В. Лазарева. — Москва : Русайнс, 2023. — 470 с. — ISBN 978-5-466-02787-7. — URL: https://book.ru/book/948605— Текст : электронный.,

12 Лескова Н.Е. Акцизное обложение: ретроспективный взгляд // Финансы. – 2019. - №4. – С. 23-29.

13 Мусаева Х.М., Керимова З.А. Регулирующий потенциал акцизного

налогообложения: опыт зарубежных стран и возможности его использования в условиях Российской Федерации //Региональные проблемы преобразования экономики. 2019. №12(110). С.343-350.

14 Мусаева Х.М. — Акцизное налогообложение вредной для здоровья продукции в контексте реализации национальных целей развития Российской Федерации // Налоги и налогообложение. – 2023. – № 3.

15 Саломатин В. А., Романова Н. К., Шураева Г. П. Налоговая политика в области акцизов на табачную продукцию в России // Международный научно-исследовательский журнал. 2018. № 3 (69). С. 153–156.

16 Солодовникова, У.Н., Худина, А.А. Основные проблемы акцизного налогообложения и направления совершенствования акциза / У.Н. Солодовникова, А.А. Худина. – Текст: непосредственный // Вопросы науки и образования. – 2018. – № 7 (19). – С. 98-101.

17 Радаев В.В., Оценка (прогноз) влияния введения акциза на безалкогольные напитки на российский рынок и бюджеты всех уровней [Текст] / В. В. Радаев (рук. проекта), C. В. Голованова, З. В. Котельникова, А. Д. Казун ; отв. ред. сер. В. В. Радаев ; Нац. исслед. ун-т «Высшая школа экономики» ; Лаб. экон.-социол. исслед. — М. : Изд. дом Высшей школы экономики, 2017. — 214 [2] с. — 200 экз. — (Аналитика ЛЭСИ. Вып. 19). — ISBN 978-5-7598-1729-1 (в обл.). — ISBN 978-5-7598-1681-2 (e-book).

18 Раянов Э.И. Теоретические аспекты совершенствования акцизов в Российской Федерации // Экономика и современное право. Научное развитие современного общества. Материалы международной научно-практической конференции. - 2019. - С. 98-100.

19 Ряховский Д.И., Балакин М.С. Анализ влияния уровня налоговой нагрузки на экономический рост: теоретический и эмпирический аспекты//Экономика устойчивого развития. 2022. № 3(51). С.119-122.

20 Русакова И.Г., Налоги в развитых странах / Под ред. Русаковой И.Г. - М.: Финансы и статистика, 2018. – 267.

21 Улыбина Л. В., Управление косвенными налогами в Российской Федерации : монография / Л. В. Улыбина, А. Н. Белогорская. — Москва : Русайнс, 2022. — 76 с. — ISBN 978-5-466-01432-7. — URL: https://book.ru/book/945661 — Текст : электронный.

22 Шевляков В.С., Хаметова А.Р. Проблемы акцизного налогообложения в РФ / Научный электронный журнал «Матрица научного познания». – 2017. – №12. – С. 92–95.

23 Вопросы акцизного налогообложения и нелегальная торговля на рынке табачной продукции [Электронный ресурс] // Режим доступа: http:// council.gov.ru/media/fi les/Aar2XoB7SOtvL9OglbiEwI o5rPGIgcY9.pdf – 04.11.2023г.

24 Ежегодный сборник «Таможенная служба Российской Федерации». – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://customs.gov.ru – 03.11.2023г.

25 Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://minfin.gov.ru - 03.11.2023г.

26 Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.gov.ru – 02.11.2023г.

27 Отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Анализ установления и взимания акцизов на табачную продукцию, на табак (табачные изделия), электронные системы доставки никотина, никотинсодержащие жидкости, определение влияния действующей системы взимания акцизов и других факторов на развитие табачной промышленности в Российской Федерации в период 2016–2020 годов и истекшем периоде 2021 года» [Электронный ресурс] // Счетная палата Российской Федерации. - Режим доступа: https://ach.gov.ru/ - 02.11.2023г.

28 Информация Федерального казначейства об исполнении консолидированного бюджета Российской Федерации [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.roskazna.ru – 02.11.2023г.

29 Информационный бюллетень по системе государственного акцизного налога [Электронный ресурс] // Режим доступа: https://www.cdc.gov/statesystem/factsheets/excisetax/ExciseTax.html – 04.11.2023г.

30 Экономика налогообложения табачных изделий в России [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://assets.tobaccofreekids.org/global/pdfs/ru/Russia_tobacco_taxes_full_ru.pdf - 02.11.2023г.