Исследование налога на добавленную стоимость при трансграничной торговле
Дипломная работа. 65 страниц, 3 раздела, 30 источников литературы.
Объект работы – анализ практики, проблемы применения и пути решения.
Предмет работы – налог на добавленную стоимость при трансграничной торговле товарами и услугами.
Целью работы является исследование налога на добавленную стоимость при трансграничной торговле товарами и услугами: анализ практики, проблемы применения и пути решения.
В соответствии с поставленной целью, в работе необходимо решить следующие задачи:
1. Изучить теоретические аспекты налога на добавленную стоимость.
2. Провести анализ практики применения НДС в трансграничной торговле.
3. Разработать пути решения проблем при применении НДС в трансграничной торговле.
Практическая значимость работы состоит в том, что результаты данного исследования можно в дальнейшем использовать при изучении любых вопросов, связанных с изучением налогового обеспечения при трансграничной торговле.
Структура работы включает в себя введение, 3 раздела основной части, заключение и список использованной литературы.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ. 5
1.1 Основные принципы и механизм функционирования НДС.. 5
1.2 Роль НДС в налоговой системе. 11
1.3 Особенности налогообложения при трансграничной торговле. 17
2 АНАЛИЗ ПРИМЕНЕНИЯ НДС В ТРАНСГРАНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕ. 23
2.1 Опыт стран с развитой системой НДС.. 23
2.2 Проблемы и сложности возникающие при уплате НДС в границах различных юрисдикций. 30
2.3 Сравнительный анализ налогообложения на основе существующих международных соглашений. 37
3 ПУТИ РЕШЕНИЯ ПРОБЛЕМ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ НДС В ТРАНСГРАНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕ. 43
3.1 Роль международных организаций в урегулировании вопросов налогообложения. 43
3.2 Предложения по совершенствованию налогового законодательства в части трансграничной торговли. 49
3.3 Практические меры по упрощению уплаты НДС и предотвращению налоговых споров при международной торговле. 55
1. Ахмадеев Р.Г., Михаил Е.К. Налоги на конечное потребление в странах ОЭСР и России Бюджетно-налоговая система // 2021. С. 1-12.
2. Брызгалин А.В. Правовые основы налогового администрирования // Хозяйство и право. 2021. №3. С. 3-17.
3. Букина И.С. Опыт оценки эффективности налогового администрирования за рубежом // Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова (Москва).2020. С: 151-164.
4. Ванюшин М.Г. Контроль ИФНС за правильным исчислением и взиманием НДС: проблемы и пути их решения // Журнал «Молодежь и наука». 2018 – С. 126.
5. Галин, И. С. Порядок проведения камеральных и выездных налоговых проверок / И. С. Галин // Налоговед, 2021. – № 7. С. 79 - 86.
6. Голикова О.В. Методика оценки эффективности контрольной работы налоговых органов // 2020. С. 1-6.
7. Голубев А. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. / А. Г. Голубев. — Москва: Юрайт, 2020. – 336 с.
8. Гончаренко Л. И. Налоги и налоговая система РФ: учебник и практикум для академического бакалавриата / Л. И. Гончаренко. — Москва: Юрайт, 2020. – 78 с.
9. Горинова, И.В. О проведении налоговых проверок / И.В. Горинова // Налоговый вестник, 2020. – № 8. С. 37-49.
10. Григорьев, А.Г. Методика проведение налоговых проверок / А.Г. Григорьев // Налоговый вестник, 2022. – № 1. С. 16 - 21.
11. Еланчук О. А. Взаимосвязь бюджетной и налоговой политики государства. / О. А. Еланчук. – Москва: Святогор, 2021. – 76 с.
12. Зуйкова, Л.П. Новые правила проведения проверок, взыскания штрафов, уплаты налогов / Л.П. Зуйкова // Экономико-правовой бюллетень, 2019. – № 10. С 3 - 8.
13. Иванова Елена Владимировна Методика оценки эффективности налогового администрирования // Финансовый журнал. 2022. №4.
14. Исааков Ф. В. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалавриата / Ф. В. Исааков. — Москва: Юрайт, 2020. – 353 с.
15. Кашин В. В. Налоги и налогообложение: учебное пособие для вузов / В.В.Кашин. – Москва: ЮНИТИ, 2020. – 186 с.
16. Колчин С.П. Налогообложение. Москва: Юрайт, 2020. – 258 с.
17. Коновалова А.Л. НДС. Российский и зарубежный опыт // IV Международная научно-практическая конференция «Высокие интеллектуальные технологии в науке и образовании», 2018. С. 1-4.
18. Косов М.Е., Крамаренко Л.А. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2021. – 143 с.
19. Котова, Ю. Как налоговики проверяют отчетность? / Ю. Котова // «Арсенал предпринимателя», 2021. – № 8. – С. 90 - 98.
20. Кудряшов, С.Н. Проверка деклараций по НДС / С.Н. Кудряшов // «Индивидуальный предприниматель: налогообложение», 2020. – № 2-4. С. 7 – 14.
21. Курбатова, О. В. Принципы налоговой системы / О. В. Курбатова // Налоги. – 2022. – Москва: Юрайт. – 161 с.
22. Кучеров Е. А. Налоговое право России / Е. А. Кучеров. – Санкт-Петербург: Кнорус, 2020. – 192 с.
23. Лермонтов, Ю. Камеральные и выездные налоговые проверки. Спорные вопросы проведения / Ю. Лермонтов // «Финансовая газета», 2021. – № 21. С. 5 – 7.
24. Майбуров И. А. Налоги и налогообложение / И. А. Майбуров. - Москва: Юнити-Дана, 2021. – 186 с.
25. Малис Н. И. Налоговая политика государства: учебник и практикум для академического бакалавриата / Н. И. Малис. — Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 388 с.
26. Мальцев А.Г. Применение автоматизированных систем при осуществлении камерального контроля налоговых деклараций по НДС // 2020 С.1-6.
27. Мищенко А.Д. Налог на добавленную стоимость в Российской Федерации. М.: ИНФРА, 2022. – 163 с.
28. Налоговая политика и налоговое администрирование: учеб. пособие / А.В. Аронов, В.А. Кашин. М.: ИНФРА, 2021. – 298 с.
29. Ордынская Е. В. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебник и практикум для СПО / Е. В. Ордынская. – Москва: Юрайт, 2020. – 406 с.
Панин, В.А. Оформление результатов налоговой проверки / В.А. Панин // Журнал «Российский налоговый курьер», 2021. – №
