Судебная экономическая экспертиза правильности учета средств целевого назначения

Контрольная работа

по дисциплине «Судебная экономическая экспертиза»

 на тему: Судебная экономическая экспертиза правильности учета средств целевого назначения

Судебная экономическая экспертиза является важным инструментом в рассмотрении экономических дел и проверке правильности учета средств целевого назначения. Этот вид экспертизы позволяет определить наличие или отсутствие экономических правонарушений и оценивает масштаб допущенного нарушения учета средств целевого назначения. Судебная экспертиза осуществляется независимыми специалистами, которые имеют необходимую квалификацию и опыт работы в данной области.

В свою очередь, роль судебной экспертизы в проверке правильности учета средств целевого назначения заключается в том, что эксперты раскрывают свою оценку наличия или отсутствия нарушений правил учета. Она помогает органам расследования, судам и иным участникам процесса обратить внимание на возможные нарушения и вынести соответствующие решения в соответствии с законом.

Цель настоящей работы - рассмотреть вопрос проведения судебной экспертизы правильности учета средств целевого назначения. Актуальность данной темы связана с тем, что эта область является важным моментом в деятельности государственных органов и организаций. Различные общественные фонды, организации, федеральные и региональные ведомства получают средства на реализацию различных государственных программ, проектов и других мероприятий. Учет и надлежащее использование этих средств является важным условием эффективного функционирования системы профилактики и борьбы с коррупцией.

Для достижения поставленной цели, будут рассмотрены основные правовые нормы и требования к учету средств целевого назначения.

В рамках данной цели решаются следующие задачи:

1. Анализ правовых норм и требований к учету средств целевого назначения.

2. Изучение методики проведения судебной экспертизы в области правильности учета средств целевого назначения.

3. Анализ результатов исследований экспертов и фирм, занимающихся судебными экспертизами правильности учета средств целевого назначения.

4. Формулирование рекомендаций по совершенствованию учета и проведению судебной экспертизы в данной области.

Объектом исследования является судебная экономическая экспертиза правильности учета средств целевого назначения.

Предметом исследования являются правовые и методологические основы судебной экспертизы, в том числе судебной экспертизы в области правильности учета средств целевого назначения, осуществляемой специалистами в соответствующих организациях, а также рассмотрение конкретных случаев нарушения учета средств целевого назначения и результатов проведенных судебных экспертиз.

В работе будут рассмотрены основные этапы судебной экспертизы, ее правовые основы, анализ ошибок в учете средств целевого назначения, а также последствия нарушений правил учета в данной области.

В заключении работы будут сформулированы основные выводы и рекомендации по улучшению качества учета средств целевого назначения, а также по совершенствованию процедуры судебной экспертизы в данной области.

Таким образом, в ходе исследования рассматриваются правовые, методические и практические аспекты судебной экспертизы правильности учета средств целевого назначения, а также рассматриваются примеры нарушений правил учета и последствия, оцениваемые экспертами. Основной акцент делается на судебной экспертизе, ее значении и методах проведения, оценке нарушений и вынесении решений в соответствии с законом.

Содержание

Введение. 3

1. Понятие целевого назначения и его значение. 5

2. Проведение судебной экспертизы правильности учета средств целевого назначения 7

2.1. Цели и задачи судебной экономической экспертизы правильности учета средств целевого назначения. 7

2.2. Этапы проведения судебной экспертизы. 8

2.3. Правовые основы проведения судебной экспертизы правильности учета средств целевого назначения. 10

2.4. Типичные ошибки при учете средств целевого назначения. 12

3. Результаты судебной экспертизы правильности учета средств целевого назначения 15

3.1. Возможные результаты и рекомендации экспертов. 15

3.2. Примеры рассмотренных дел и полученных результатов. 16

3.3. Последствия нарушения правил учета средств целевого назначения. 18

Заключение. 21

Список литературы. 23

Нормативные правовые акты

1.    Уголовно-процессуальный кодекс РФ / Федеральный закон от 18 декабря 2001 г. № 174-ФЗ. URL: https://docs.cntd.ru/document/901802257

2.    Гражданский процессуальный кодекс РФ / Федеральный закон от 14 ноября 2002 г. № 138-ФЗ. URL: https://docs.cntd.ru/document/901832805

3.    Уголовный кодекс РФ / Федеральный закон от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ. URL: https://docs.cntd.ru/document/9017477

4.    Арбитражный процессуальный кодекс РФ / Федеральный закон от 24 июля 2002 г. № 95-ФЗ. URL: https://docs.cntd.ru/document/901821334

5.    Налоговый кодекс РФ / Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ. URL: https://docs.cntd.ru/document/901714421

6.    Налоговый кодекс РФ / Федеральный закон от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ. URL: https://docs.cntd.ru/document/901765862

7.    Кодекс РФ об административных правонарушениях / Федеральный закон от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ. URL: https://docs.cntd.ru/document/901807667

8.    Кодекс РФ административного судопроизводства / Федеральный закон от 08 марта 2015 г. № 21-ФЗ. URL: https://docs.cntd.ru/document/420258009

9.    Об оценочной деятельности в Российской Федерации / Федеральный закон от 29 июля 1998 г. N 135-ФЗ. URL: https://docs.cntd.ru/document/901713615

10. О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации / Федеральный закон от 31 мая 2001 г. № 73-ФЗ. URL: https://docs.cntd.ru/document/901788626

Научная и учебная литература

1.    Гаджиев, Н.Г., Коноваленко, С.А., Александров, А.С., Трофимов, М.Н., Гаджиев, А.Н. Методические аспекты проведения документальных исследований при выявлении и документировании мошенничества в сфере строительства // Юридический вестник Дагестанского государственного университета. 2020. №2. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/metodicheskie-aspekty-provedeniya-dokumentalnyh-issledovaniy-pri-vyyavlenii-i-dokumentirovanii-moshennichestva-v-sfere-stroitelstva

2.    Евдокимова, Н. А. Проблемы классификации судебно-экономических экспертиз и требований к их проведению / Н. А. Евдокимова, Е. В. Золотарева, с. В. Ключников // Наука и общество. – 2018. – № 3(32). – с. 94-101. – https://elibrary.ru/item.asp?id=36315477

3.    Калинина, И. Н. Этапы проведения судебно-экономической экспертизы и их характеристика / И. Н. Калинина, А. С. Матвеев, Д. П. Позоян // Естественно-гуманитарные исследования. – 2022. – № 39(1). – с. 396-401. – https://elibrary.ru/item.asp?id=48403606

4.    Кизилов, А. Н. Особенности назначения и производства судебно-экономических экспертиз / А. Н. Кизилов, О. В. Овчаренко // Учет. Анализ. Аудит. – 2018. – Т. 5, № 5. – с. 54-63. – https://elibrary.ru/item.asp?id=36324903

5.    Козменкова, С. В. Возможности применения специальных экономических знаний при расследовании дел о нецелевом расходовании бюджетных средств / С. В. Козменкова, Д. Д. Зубков // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2019. – № 15(471). – с. 11-16. – https://elibrary.ru/item.asp?id=39191567

6.    Козырчикова, Э. Ю. Понятие, приемы и методы проведения судебно-экономических (судебно-бухгалтерских) экспертиз / Э. Ю. Козырчикова // – 2017. – № 9-2. – с. 39-41. – https://elibrary.ru/item.asp?id=29900652

7.    Лукашов, С. В., Лошаков, А. С. Определение направлений расходования денежных средств, полученных в рамках бюджетного целевого финансирования при проведении судебной бухгалтерской экспертизы // Вестник экономической безопасности. 2019. №4. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/opredelenie-napravleniy-rashodovaniya-denezhnyh-sredstv-poluchennyh-v-ramkah-byudzhetnogo-tselevogo-finansirovaniya-pri-provedenii

8.    Матвеева, В.А., Силаева, Л.И. Административная ответственность за нецелевое использование бюджетных средств // символ науки. 2020. №9. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/administrativnaya-otvetstvennost-za-netselevoe-ispolzovanie-byudzhetnyh-sredstv-1

9.    Матвеева, Н. С. Международный опыт осуществления государственного финансового контроля // Финансовый журнал. 2020. №2. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/mezhdunarodnyy-opyt-osuschestvleniya-gosudarstvennogo-finansovogo-kontrolya

10. Мелихова, Т. В. судебная экономическая экспертиза: учебное пособие: в 2 частях / Т. В. Мелихова. — Иркутск: Иркутский ГАУ, 2021 — Часть 1 — 2021. — 143 с. — Текст: электронный // Лань: электронно-библиотечная система. — URL: https://e.lanbook.com/book/257654

11. Мелихова, Т. В. судебная экономическая экспертиза: учебное пособие в 2 частях / Т. В. Мелихова. — Иркутск: Иркутский ГАУ, 2021 — Часть 2 — 2021. — 103 с. — Текст: электронный // Лань: электронно-библиотечная система. — URL: https://e.lanbook.com/book/257657

12. Никифорова, И. А. Актуальные вопросы назначения и производства судебных экспертиз по делам о нецелевом расходовании бюджетных средств / И. А. Никифорова // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. – 2013. – № 4-2. – с. 309-315. – https://elibrary.ru/item.asp?id=21275297

13. Полтарыхин, В.А. Проблемы квалификации нецелевого расходования бюджетных средств при осуществлении государственных и муниципальных закупок // Юридическая наука и правоохранительная практика. 2021. №2 (56). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-kvalifikatsii-netselevogo-rashodovaniya-byudzhetnyh-sredstv-pri-osuschestvlenii-gosudarstvennyh-i-munitsipalnyh-zakupok

14. Ооржак, А.А. Модели аудита эффективности использования бюджетных средств // Экономика и бизнес: теория и практика. 2022. №3-2. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/modeli-audita-effektivnosti-ispolzovaniya-byudzhetnyh-sredstv

15. Остаев, Г. Я. Теория и методика судебной экономической экспертизы: учебное пособие / Г. Я. Остаев. — Ижевск: Ижевская ГсХА, 2021. — 196 с. — Текст: электронный // Лань: электронно-библиотечная система. — URL: https://e.lanbook.com/book/209066

16. Сарыгина, Э. С. Современное состояние судебной финансово-кредитной экспертизы и перспективы ее развития // Полицейская и следственная деятельность. 2020. №3. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sovremennoe-sostoyanie-sudebnoy-finansovo-kreditnoy-ekspertizy-i-perspektivy-ee-razvitiya

17. Салимурзаева, Л. И. Аудит в системе финансового контроля // Academy. 2019. №1 (40). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/audit-v-sisteme-finansovogo-kontrolya

18. Уланова, О. И. Судебная экономическая экспертиза: учебное пособие / О. И. Уланова. — Пенза: ПГАУ, 2021. — 224 с. — Текст: электронный // Лань: электронно-библиотечная система. — URL: https://e.lanbook.com/book/207356

19. Ходырева, А.И., Ксенда, В.М. Проблемы формирования и исполнения бюджетной сметы // Форум молодых ученых. 2022. №10 (74). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-formirovaniya-i-ispolneniya-byudzhetnoy-smety

Интернет ресурсы

1.    Сайт Федеральной службы по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг) - https://www.fedsfm.ru

2.    Сайт Федерального бюджетного учреждения Российского федерального центра судебной экспертизы при Министерстве юстиции Российской Федерации - http://www.sudexpert.ru

3.    Чаадаев, С.Г., Чадин, М.В. Судебно-экономическая экспертиза Группа компаний «Открытый Мир» - https://otkrmir.ru/expert/guide_expert/sudebno-ekonomicheskaya-ekspertiza/

4.    Ашмарина, Е.М. Особенности судебно-экономической экспертизы в сфере целевого расходования бюджетных средств. Экономическое право. - https://bstudy.net/770751/pravo/osobennosti_sudebno_ekonomicheskoy_ekspertizy_sfere_tselevogo_rashodovaniya_byudzhetnyh_sredstv