РОЛЬ АУДИТОРСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ОБЕСПЕЧЕНИИ МЕХАНИЗМОВ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

Работа загружена в текстовом формате PDF (работа легко редактируется, форматируется, конвертируется в word).

Целью работы является анализ и формирование рекомендаций по повышению качества и результативности исполнения аудиторами обязанностей в сфере противодействия легализации преступного дохода и финансирования терроризма. Были решены следующие задачи:

-определить значение аудиторских организаций для экономической безопасности России в целом и системы ПОД/ФТ в частности;

-исследовать исполнение сотрудниками аудиторской организации обязанностей в сфере ПОД/ФТ;

-провести анализ результатов исполнения аудиторами профессиональных обязанностей, в том числе в сфере ПОД/ФТ;

-описать недостатки исполнения аудиторами профессиональных обязанностей;

-предложить рекомендации по совершенствованию деятельности аудиторских организаций, как субъектов антиотмывочной системы;

- оценить эффект от внедрения предложенных мер для национальной системы ПОД/ФТ.

Актуальность темы обусловлена потребностью национальной системы ПОД/ФТ в повышении качества и результативности исполнения аудиторами обязательств в сфере ПОД/ФТ при проведении аудиторских проверок.

Источниками информации выступили нормативно-правовые акты РФ, экономическая литература, научные публикации, ресурсы сети Интернет и данные аналитических агентств.

Предложены: авторский подход к оценке аудиторами остаточного риска содержания в деятельности организации подозрительных операций и оптимизация эффективности и прозрачности аудиторской деятельности путем внедрения единой аудиторской информационно-аналитической системы.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ ..................................................................................................

ГЛАВА 1. МЕСТО ВНЕШНЕГО АУДИТА В СИСТЕМЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ......................................

1.1. Понятие и функции внешнего аудита в российской экономике ..................

1.2. Значение аудита для системы экономической безопасности России ...............

1.3. Проблемы современного аудита и связанные с ними уязвимости системы экономической безопасности .................................................................

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АУДИТОРСКИХ КОМПАНИЙ, КАК СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ СИСТЕМЫ ПОД/ФТ ..............................................

2.1. Описание и анализ деятельность аудиторской компании ..................................

2.2. Реализация сотрудниками аудиторской организации обязанностей субъектов первичного финансового мониторинга ....................................................................

2.3. Анализ результатов реализации обязанностей субъекта первичного финансового мониторинга аудиторскими организациями ......................................

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АУДИТОРСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ, КАК СУБЪЕКТА СИСТЕМЫ ПОД/ФТ ...................................

3.1. Выявленные недостатки деятельности аудиторских организаций .....................

3.2 Рекомендации по совершенствованию деятельности аудита, как субъекта антиотмывочной системы ...........................................................................................

3.3 Оценка эффективности предложенных мер ..........................................................

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..............................................................................................................

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ...........................................

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.Об аудиторской деятельности : Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 24.07.2023) [Текст]. – Собрание законодательства РФ , 05.01.2009, N 1, ст. 15.

1. О бухгалтерском учете : Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 05.12.2022) [Текст]. – Собрание законодательства РФ , 12.12.2011, N 50, ст. 7344.

3.Кеворкова Ж.А. Достоверность отчетной бухгалтерской информации как одно из условий обеспечения экономической безопасности организации [Электронный ресурс]. – Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2013. №29. URL:

4.Фисун, А. А. Роль бухгалтерской отчетности в рыночной экономике [Текст]. – Исследование инновационного потенциала общества и формирование направлений его стратегического развития : материалы Международной научно-практической конференции: в 2-х томах, Курск, 29 декабря 2011 года / Ответственный редактор Горохов А.А.. Том 2. – Курск: Юго-Западный государственный университет, 2011. – С. 159-161.

5. Международный стандарт аудита 500 Аудиторские доказательства : введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 09.01.2019 N 2н (ред. от 27.10.2021) [Электронный ресурс]. –

всего 49 источников