Налоговое планирование ООО ПКФ "Бетар"
Объектом исследования выпускной квалификационной работы является
деятельность ООО ПКФ «БЕТАР». Основным видом деятельности предприятия
является производство счетчиков воды и бытовых счетчиков газа.
Предметом исследования является рассмотрение отдельных вопросов,
сформулированных в качестве задач данного исследования.
Цель выпускной квалификационной работы – изучение организации
налогового планирования ООО ПКФ «БЕТАР» и разработка рекомендаций по
совершенствованию налогового планирования на предприятии.
Реализация поставленной цели определила необходимость решения сле-
дующих задач:
- изучить теоретические основы налогового планирования в организации;
- дать характеристику деятельности ООО ПКФ «БЕТАР» и проанализи-
ровать его финансовое состояние;
- изучить особенности организации налогового планирования в ООО
ПКФ «БЕТАР»;
- провести анализ налоговой нагрузки и налоговых рисков ООО ПКФ
«БЕТАР» по методике ФНС;
- разработать предложения по совершенствованию налогового планиро-
вания ООО ПКФ «БЕТАР».
Информационную базу исследования составляет финансовая отчетность
ООО ПКФ «БЕТАР»,.
Перспективные направления деятельности – проектирование и производ-
ство режущего инструмента, штампов, пресс-форм, робототехники, станочного
оборудования, автоматизированных сборочных линий, производство автомо-
бильных компонентов.
Сегодня ООО ПКФ «БЕТАР» выпускает 40 наименований продукции.
Основная продукция – это различные модификации счетчиков воды, от квар-
тирных до промышленных, с диаметрами условного прохода от 15 до 50 мм и бытовые счетчики газа. Надежность и качество приборов учета подтверждены
сертификатами Федерального Агентства по техническому регулированию и
метрологии. Счетчики воды внесены в Государственный реестр средств изме-
рений России, Монголии, Украины, республики Казахстан, Беларусь, Таджики-
стан, Туркменистан, Узбекистан, Кыргызстан. Счетчики газа внесены в Госу-
дарственный реестр средств измерений России и республики Казахстан, Бела-
русь. Для удобства потребителей созданы представительства фирмы в 69 реги-
онах России, а также в странах ближнего зарубежья - Белоруссии, Казахстане,
Киргизии, Туркменистане, Монголии.
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 4
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВОГО
ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ ................. 7
1.1.Сущность и содержание налогового планирования .......................................... 7
1.2.Виды налоговых планов и методы налогового планирования на
предприятии ............................................................................................................... 13
1.3.Организационно-правовые аспекты налогового планирования на
предприятии ............................................................................................................... 20
2. АНАЛИЗ ДЕЙСТВУЮЩЕЙ ПРАКТИКИ НАЛОГОВОГО
ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРОИЗВОДСТВЕННОМ ПРЕДПРИЯТИИ ................. 31
2.1. Характеристика предприятия и его финансовых показателей ...................... 31
2.2. Действующая практика налогового планирования на
производственном предприятии .............................................................................. 40
2.3. Анализ налоговой нагрузки и налоговых рисков на
производственном предприятии .............................................................................. 50
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА
ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ ........................................................ 63
3.1. Обобщение результатов анализа действующей практики налогового
планирования на предприятии ................................................................................. 63
3.2. Предложения и рекомендации по совершенствованию налогового
планирования и оценка их экономической эффективности ................................. 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 73
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ: .................................................................................
1. Гражданский кодекс Российской Федерации: часть первая [Элек-
тронный ресурс]: от 30.11.1994 № 51- ФЗ: (ред. 28.03.2017) // СПС Консультант
Плюс
2. Гражданский кодекс Российской Федерации: часть вторая [Элек-
тронный ресурс]: от 26.01.1996 № 14- ФЗ: (ред. 28.03.2017) // СПС Консультант
Плюс
3. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. ̶
Москва: Проспект, 2016. 1136 с.
4. Методические указания по проведению анализа финансового состо-
яния организаций (приказ Министерства финансов РФ № 194, ФКЦБ № 036-ФЗ
от 29.01.2003, в ред. от 03.01.2014)
5. Абрютина М.С, Грачев А.В. Анализ финансово-хозяйственной дея-
тельности предприятия. М.: Дело и сервис, 2014. 345 с.
6. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник ̶ 10-е изд.
перераб. и доп. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2009.
228с.
7. Артеменко В.Г, Беллендир М.В. Финансовый анализ. М.: Дело и
сервис, 2011. 774 с.
8. Баканов М.И., Шеремят А.Д. Теория анализа хозяйственной дея-
тельности. М.: Финансы и статистика, 2014. 126 с.
9. Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менедж-
мент: Учебное пособие. М.: ОМЕГА-Л, 2011. 269 с.
10. Бердников В.В. Анализ финансовой отчетности. М.: Омега-Л, 2012.
400 с.
11. Боброва А.В., Головецкий Н.Я. Организация и планирование нало-
гового процесса. М.: Экзамен, 2012. 251 с.
12. Бочаров В.В., Леонтьев В.Б. Корпоративные финансы: Учебник ̶
СПб.: Питер, 2010. 591 с.
13. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов / Пер. с
англ. М.: Олимп-Бизнес, 2009. 1008 с.
14. Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование. ̶ СПб.:
Питер, 2004. 634 с.
15. Васильченко М.Д. Планирование на предприятии. Шпаргалки. М.,
2007. 32 с.
16. Герасимова Л.Н. Управленческий учет. Теория и практика. М.: Фе-
никс, 2011. 512 с.
17. Глубокова Н.Ю. Налоговое планирование: учебно-методический
комплекс. М.: Изд. центр ЕАОИ, 2011. 84 с.
18. Дембинский Н.В. Вопросы теории экономического анализа. М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2014. 264 с.
19. Дадашев А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации.
М.: Инфра-М, 2013. 240с.
20. Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для
студентов экон. спец. вузов. – Ростов н/Д.: Феникс, 2000. 355 с.
21. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: 5-е изд. М.: 2008.304 с.
22. Елисеева Т.П. Экономика и анализ деятельности предприятий. М.:
Феникс, 2011. 480 с.
23. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2014.
412 с.
24. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ пред-
приятия. М.: Инфра – М, 2012. 336 с.
25. Журавлев П.В. Финансовый менеджмент. Учебник. М.: Финансы и
статистика, 2013. 249 с.
26. Закирова Э.Х. Совершенствование налогового планирования как
механизм повышения эффективности управления корпоративными финансами:
автореф. на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М., 2005.
20 с.
27. Иванов И.Н. Экономический анализ производственно-
хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / ГУУ. М., 2011.
456 с.
