Налоговый контроль как основной элемент налогового администрирования

Период изготовления: май 2024 года.

Проведен анализ за 2020-2023 годы.

Целью данной исследовательской работы является анализ налогового контроля как важного инструмента налогового администрирования для выявления его особенностей и тенденций развития.

Для достижения поставленной цели будут решены следующие задачи:

1.     Раскрыть сущность налогового администрирования, с его задачами.

2.     Проанализировать процесс организации налогового администрирования.

3.     Рассмотреть роль налогового контроля в системе налогового администрирования.

4.     Раскрыть понятие налогового контроля и описать виды налоговых проверок.

5.     Провести анализ информационных систем для улучшения качества метода налогового контроля.

6.     Изучить методы оценки эффективности налогового контроля.

Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Готовые работы я могу оперативно проверить на оригинальность по Antiplagiat .ru и сообщить Вам результат.

Введение 3

1. Теоретические основы налогового администрирования 5

1.1 Понятие налогового администрирования и его задачи 5

1.2 Анализ процесса организации налогового администрирования 10

1.3 Роль налогового контроля в системе налогового администрирования 13

2. Теоретические основы налогового контроля 17

2.1 Определение налогового контроля и виды налоговых проверок 17

2.2 Использование информационных систем для совершенствования налогового контроля 20

2.3 Методы оценки эффективности налогового контроля 23

Заключение 27

Список использованных источников и литературы 29

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // СПС "КонсультантПлюс". - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399 (дата обращения: 13.02.2024).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 27.11.2017) — Собрание законодательства РФ. — № 31. — 03.08.1998. — ст. 3824.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ // СПС "КонсультантПлюс". - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165 (дата обращения: 11.02.2024).

4. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 23.03.2024) // НК РФ Статья 82. Общие положения о налоговом контроле. (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/d5cfcfa2027b0f0722a92e374886ddf40a86b0e2/ (дата обращения: 12.04.2024)

5. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 23.03.2024) // НК РФ Статья 87. Налоговые проверки. (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/2238d9aa1c63e5669a8d112db69699dcf8881140/ (дата обращения: 13.04.2024).

6. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 23.03.2024) // НК РФ Статья 105.26. Общие положения о налоговом мониторинге – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/b297385e9e25924bccbd86ca61140f4ba938002c/ (дата обращения: 05.05.2024).

7. О налоговых органах Российской Федерации [Электронный ресурс]: Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 // СПС "КонсультантПлюс". - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_49 (дата обращения: 13.02.2024).

8. Постановление Правительства РФ от 19.07.1999 N 829 (ред. от 08.08.2003) "О Заявлении Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации об экономической политике - 1999, письмо Правительства Российской Федерации. Налоговое администрирование и налоговая политика // «Консультант Плюс»: справочная правовая система – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_23897/313e8f3c54f25bcad453cab1ca3a8534f62069b7/ (дата обращения: 13.02.2024).

9. Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 / Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок – URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/3897151/ (дата обращения: 15.02.2024).

10. О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов: постановление Правительства РФ от 12.08.2004 № 410 // СПС "КонсультантПлюс". - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_92255 (дата обращения: 13.02.2024).

11. Отчет по форме № 2-НК – 2023. – URL: https://www.nalog.gov.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/files/related_activities/statistics_and_analytics/forms/2nk/2nk010124.xlsx (дата обращения 12.05.2024).

12. Эффективность работы ФНС России // - URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/effectiveness/ (дата обращения 11.03.2024).

13. Авдеева В.М. Формы и методы налогового контроля применения преференций по налогу на прибыль организаций // Налоги и налогообложение. – 2023. - № 6. - С. 1 – 7. 

14. Агабабян В. Э. Налоговый контроль как элемент налогового администрирования в Российской Федерации // Полиматис - 2018. - № 9. – С. 13 – 18. 

15. Алиева, Э.Б., Магомедова, А.А., Махачева А.О. Актуальные проблемы налогового контроля / Э.Б. Алиева, А. А. Магомедова, А.О. Махачева // Закон и право. - 2020. - № 3. - C. 112 – 115.

16. Балаева Д.А. Налоговое администрирование: современные подходы / Балаева Д.А., Чеджемова В.Э., Ачеева Л.А., Сикоева Д.И., Тадтаева Э.А.

Стерлитамак. Агентство международных исследований – 2022. – 90 с.

17. Белогорская А.Н. Актуальные проблемы эффективности налогового контроля в российской Федерации / Белогорская А.Н., Улыбина Л.В., Жукова Т.В. // Вестник РУК. - 2019. - № 2. - C. 36 – 37.

18. Богатырева С.Н. Налоговые правоотношения и налоговый контроль // Богатырева С.Н., Дубков Д.А., Костина Н.В., Рожкова А.Ю. – Москва. – 2024. - 230 с.

19. Болеста Т.А., Сумарокова М.А. Налоговый контроль как основной элемент системы налогового администрирования // Разработка стратегии социальной и экономической безопасности государства. Материалы IV Всероссийской (национальной) научно-практической конференции. Курганская государственная сельскохозяйственная академия им. Т.С. Мальцева (Лесниково) 2018. С. 361 – 364. 

20. Болонин А.И. Налоговое администрирование как механизм укрепления экономической безопасности налоговой системы государства / Болонин А.И., Лев М.Ю., Лещенко Ю.Г. Экономическая безопасность. – 2022. – Том 5. – № 2. – С. 525-546.

21. Борисова А.А. Общественный налоговый контроль в России: к постановке проблемы. / Борисова А. А., Гончаров В.В., Петренко Е.Г., Поярков С.Ю. // Налоги и налогообложение. – 2023. - № 6. - С. 60 – 73.

22. Васянина Е.Л. Налоговое администрирование и налоговый контроль: проблемы осуществления, перспективы развития // Правовая политика и правовая жизнь. 2022. - №2. – С. 160 – 169.

23. Гаджимамаева К.Н. Современное состояние роли налогового контроля в налоговом администрировании и его совершенствование / Гаджимамаева К.Н., Джафарова З.Н. Экономика и бизнес. – 2022. - С. 151 – 156.

24. Голова Е.Е. Организация налоговых проверок в России: современный аспект // Научное обозрение. Экономические науки. – 2023. – № 2. – С. 20 - 26. URL:https://science-economy.ru/ru/article/view?id=1121 (дата обращения: 10.05.2024).

25. Гончаренко Л.И. Налоговое администрирование и контроль: учеб. пособие // Магистр: ИНФРА-М, 2020. – 448 с.

26. Данаев А.М. Анализ современных методов налогового контроля в России и их влияние на повышение эффективности налогового контроля // Экономика и право. – 2023. - С. 250 – 254.

27. Джанбегов Ш.Г. Налоговый контроль в системе налогового администрирования в Российской Федерации / Джанбегов Ш.Г., Ибрагимов И.Б., Сомоев Р.Г. Прикладные исследования. – 2023.- №12. – С. 33 – 34.

28. Долгобаева Д.А. Формы налогового контроля: мониторинг как современная форма налогового контроля // Актуальные проблемы менеджмента, экономики и экономической безопасности. – 2019. С. 117 – 121.

29. Колесникова Е.Н. Развитие методологии оценки эффективности форм налогового контроля // Вестник университета– 2023. - №11. - С.199 – 207. 

30. Кузнецов Л. Д. Налоговое администрирование как элемент налоговой системы России // Вестник Московского университета МВД России. – 2020. - №4. – С. 170 – 172.

31. Лев М.Ю. Налоговое администрирование как механизм укрепления экономической безопасности налоговой системы государства / Лев М.Ю., Болонин А.И., Лещенко Ю.Г. – 2022. – С. 525-546 – URL: https://1economic.ru/lib/114626 (дата обращения: 10.02.2024).

32. Лобачев А.А. Налоговый контроль как элемент системы административного контроля / Лобачев А.А., Николаева Т.А., Прокошин М.С. Современное право – 2020. - № 9. – С. 45 – 50.

33. Мищенко В.В. Налоговый контроль и налоговые проверки. / Кузбасский государственный технический университет имени Т.Ф. Горбачева – 2021. – 110 с.

34. Найденова М.В., Подколзина А.Р. Развитие налогового контроля в России // Губкин: Молодежь и научно-технический прогресс. Сборник докладов XII международной научно-практической конференции студентов. аспирантов и молодых ученых. В 3-х томах. // Е.Н. Иванцова, В.М. Уваров [и др.]. - 2019. - С. 299 – 302. 

35. Никулкина И. В. Особенности и проблемы развития налогового контроля в современной России // Общество: политика, экономика, право. / Никулкина И.В., Ондар У.М. - 2023. - № 6. - С. 102 – 108.

36. Романова И.Б. Налоговое администрирование: учеб. пособие / Ульяновский государственный университет. - 2018. - С. 57.

37. Савостьянова С.А., Муртазалиева К.Р. Формы налогового контроля: соотношение проверок с иными формами налогового контроля // Аудиторские ведомости. – 2022. С. 112 – 114.

38. Смородина Е.А. Государственный налоговый контроль в условиях цифровизации / Смородина Е.А., Шадурская М.М. Финансы и кредит. – 2023. – С. 2728 – 2750.

39. Фадеева, Н. Ю. Налоговый контроль и оценка его эффективности / Н. Ю. Фадеева, Н. В. Палкина. // Молодой ученый. — 2020. — № 21 (311). — С. 195 - 199. — URL: https://moluch.ru/archive/311/70610/ (дата обращения: 18.05.2024).

40. Федосеева Ю.А. Налоговое администрирование: учеб. пособие / Оренбургский государственный университет. – 2022. – 106 с.

41. Чхиквадзе Г. Б. // Актуальные проблемы налогового контроля. «Экономика и бизнес» // Вопросы российской юстиции – 2020. - №9. – С. 680 – 683.

42. Шадурская М. М., Марфицына М. С. Эффективности контрольной деятельности налоговых органов // Екатеринбург: Высшая школа экономики и менеджмента, ФГАОУ ВО «Уральский федеральный университет имени первого Президента России Б. Н. Ельцина» - 2018. - С. 444 - 448. - URL: https://elar.urfu.ru/bitstream/10995/68206/1/978-5-8295-0582-0_2018-91.pdf (дата обращения: 13.02.2024).