менеджмент решение задач
Кейс 1.
Определите, какой вариант сделки выгоднее для организации Б, а какой – для организации А. Рассмотрите два варианта заключения сделки:
1. Организация А реализует товар организации Б по договору купли-продажи, организация Б реализует товар своим покупателям также по договору купли-продажи.
2. Организация А передает товар организации Б по договору комиссии, организация Б реализует товар по договору купли-продажи.
Организация перешла на упрощенную систему налогообложения. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов.
I квартале текущего года были произведены следующие операции.
Получен аванс под предстоящую поставку товаров — 100 000 руб.
Реализована оптовая партия товаров — 500 000 руб.
Получены от поставщика пени и штрафы за нарушение обязательств — 5 000 руб.
Выплачена заработная плата и годовая премия сотрудникам — 132 400 руб.
Перечислены взносы в ПФР — 18 800 руб.
Списаны расходы на рекламу — 27 000 руб.
Приобретены канцелярские товары — 1 500 руб.
Осуществлены представительские расходы — 12 000 руб.
Приобретен объект основных средств — 65 000 руб., со сроком полезного использования 5 лет. Дата приобретения и оплаты — 1 февраля, ввода в эксплуатацию — 3 февраля.
До перехода на УСН организация приобрела объект основных средств, стоимостью 150 000 руб. Сумма начисленной амортизации на момент перехода на УСН — 28 000 руб.
Срок эксплуатации – 3,5 года.
Определите сумму единого налога при упрощенной системе налогообложения, подлежащего перечислению в бюджет.
Определите сумму единого налога при объекте налогообложения «Доходы» и сделайте вывод о целесообразности смена объекта налогообложения в целях оптимизации налога.
