(Сибупк) Международные стандарты финансовой отчетности (Задания 1-4)

Сибупк Международные стандарты финансовой отчетности Задания 1-4

Задание 1

Практическое задание к теме 3. Состав и содержание финансовой отчетности в соответствии с международными стандартами Вопрос 3.2. Отчет о финансовом положении организации (Бухгалтерский баланс)

Задание 1. На основе имеющейся информации подготовьте Отчет о финансовом положении в млн. рублей.

Строки отчетной формы Вариант 1 млн. руб. Вариант 2 млн. руб. Вариант 3 млн. руб.

Основные средства 150 100 20

Акционерный капитал 80 30 30

Краткосрочные резервы 30 20 5

Отложенное налоговое обязательство 5 5 0

Эквиваленты денежных средства 10 0 10

Прочие НМА 50 40 10

Инвестиции в ассоциированные компании 100 10 0

Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи 100 5 0

Задолженность по налогу на прибыль 10 5 5

Нераспределенная прибыль 60 30 15

Торговая и иная дебиторская задолженность 70 50 40

Прочие оборотные активы 60 30 30

Денежные средства 40 10 10

Долгосрочные кредиты и займы 110 15 25

Долгосрочные резервы 30 0

Инвестиционная собственность 30 10 5

Краткосрочные кредиты и займы 150 60 30

Текущая часть долгосрочных кредитов и займов 30 10 5

Запасы 20 10 50

Резерв переоценки ОС 30 20 0

Резерв пересчета валют 5 0 15

Гудвил 50 20 0

Неконтрольная доля участия 30 20 0

Активы на продажу 10 5 5

Биологические активы 10 5 0

Торговая и прочая кредиторская задолженность 130 80 50

ВАРИАНТ 1

Задание 2

Практическое задание к теме 3 Состав и содержание финансовой отчетности в соответствии с международными стандартами Вопрос 3.3 Отчет о совокупном доходе организации (Отчет о прибылях и убытках и Отчет о прочем совокупном доходе)

Задание 1. На основе имеющейся информации подготовьте Отчет о совокупном доходе в млн. рублей. Поясните, каким образом классифицированы операционные расходы в задаче. Определите размер прочего совокупного дохода/расхода компании за период.

Строки отчетной формы Вариант 1 млн. руб. Вариант 2 млн. руб. Вариант 3 млн. руб.

Выручка 170 185 150

Прочий операционный доход 5 5 5

Изменения в запасах и ГП (50) (50) (50)

Начисленная за период переоценка основных средств 5 (5) (5)

Заработная плата (20) (30) (10)

Финансовые расходы (20) (5) (5)

Прочие расходы (5) (10) (5)

Расходы на налог (5) (5) (5)

Финансовые доходы 15 0 0

Расходы на амортизацию (20) (15) (5)

Переоценка финансовых вложений, имеющихся в наличии для продажи (5) (10) (5)

Использованное сырье и материалы (20) (20) (10)

Курсовые разницы по зарубежной деятельности 10 5 5

Вариант 1

Задание 2. На основе имеющейся информации подготовьте Отчет о совокупном доходе в млн. рублей. Поясните, каким образом классифицированы операционные расходы в задаче. Определите размер прочего совокупного дохода/расхода компании за период.

Строки отчетной формы Вариант 1 млн. руб. Вариант 2 млн. руб. Вариант 3 млн. руб.

Выручка от реализации 200 250 300

Прочие доходы 50 0 30

Актуарные доходы по планам с установленными выплатами 10 5 10

Финансовые доходы 5 10 5

Коммерческие расходы (20) (10) (40)

Прибыль от прекращенной деятельности 10 10 10

Прочие расходы (35) (30) (45)

Финансовые расходы (40) (30) (55)

Расход на налог (10) (10) (20)

Административные расходы (30) (50) (40)

Начисленная за период переоценка основных средств (10) (10) (5)

Себестоимость продаж (120) (150) (180)

Курсовые разницы по зарубежной деятельности 10 5 5

Прибыль от операций хеджирования 30 15 12

ВАРИАНТ 1

Задание 3

Практическое задание к теме 4. Учет нефинансовых активов и раскрытие информации о них в финансовой отчетности

Задание 1. Отразить операции в бухгалтерском учете компании (сформируйте проводки).

Срок полезной службы объекта основных средств стоимостью $1.000 предположительно составляет 10 лет, а его ликвидационная стоимость равна S200. Через 2 года срок полезной службы был пересмотрен: теперь ожидается, что актив прослужит еще не более 4 лет. Рассчитать амортизационные отчисления за весь срок полезной службы актива.

Балансовая стоимость до вычета амортизации группы основных средств составляет 220000 усл. ед., накопленная амортизация – 44000 усл. ед. Компания принимает решение о переоценки балансовой стоимости объекта по справедливой стоимости, которая на основании отчета оценщиков составит 210000 усл. ед.

Задание 2. Рассчитайте деловую репутацию, возникшую при приобретении компании. Определите и оцените прочие НМА.

31 декабря компания "Пикард" заплатила 10.000,000 дол. за 100% долю в капитале компании "Борг".

На дату приобретения справедливая стоимость чистых активов компании "Борг", показанных в ее балансе, составляла 6.000.000 дол.

Кроме того, компания имела также следующие права:

(1) На торговую марку "Ассимилейшн". духи среднего ценового диапазона. Перед самой покупкой компанией "Пикард" компании "Борг" рассматривала возможность продать эту торговлю марку. Компания "Бренд "Интернешнел", известная фирма независимых оценщиков, с помощью метода дисконтированных денежных потоков оценила эту марку в 300,000 дол.

(2) продукта "Лакутус". Ожидается, что это право в течение 6 лет обеспечит денежные поступления в размере 250.000 дол. в год. Компания "Пикард" определила, что ставка дисконта на это право составляет 10%. Для срока 6 лет 10%.

Задание 4

Практическое задание к Теме 5. Раскрытие информации о доходах и расходах и прочих операциях в финансовой отчетности

Задание 1. Определите по каждому виду основных средств убыток от обесценения, также рассчитайте новую балансовую стоимость. Поясните, каким образом будет признан убыток от обесценения и как в каждом случае он повлияет на финансовый результат компании.

Организация располагает следующей информацией о стоимости основных средств в усл. ед.

Вид основных средств Балансовая стоимость на 31.12.ХХ Чистая цена продажи Ценность использования

Производственное оборудование А 130000 140000 10000

Производственное оборудование В 80000 40000 50000

Производственное оборудование С 240000 200000 190000

Здание офиса 170000 190000 -

Задание 2. Определите базовую и разводненную прибыль на акцию компании на 01.01.20.

На 01.01. количество акций в обращении составляет 1 млн.

Прибыль за период 01.01.19. по 01.01.20. составила 100 тыс усл. ед.

Рыночная цена акции 8 усл. ед.

Компания в течение года выпустила опционы на покупку 200 тыс. акций по цене 6 усл. ед.

Задание 3. Поясните, каким образом следующее известие о компании-дебиторе отразиться в отчетности.

Организация имеет дебитора по заемным средствам в размере 250000 усл. ед. В октябре 2021 года у него началось конкурсное производство и введено внешние управление. В феврале 2021 года компания получила уведомление, что дебитор признан банкротом и сможет удовлетворить требования организации только в размере 100000 усл. ед. Финансовая отчетность компании утверждена к выпуску 11 апреля 2021 года.