АУДИТ практические ММУ
Задание 1.
В организации в январе получены материалы от поставщика на сумму 240 000 руб., в том числе НДС 40 000 руб. Отгружена продукция покупателю на сумму 432 000 руб., в том числе НДС 72 000 руб. Себестоимость проданной продукции составила 210 000 руб., коммерческие расходы – 50 000 руб.
При аудите расчетов с поставщиками и покупателями установлено, что в учете отражены следующие хозяйственные операции (таблица 1).
Задание. Проверьте правильность заполнения журнала хозяйственных операций и заполните в таблице столбец «По данным аудитора» (заполнить столбец «По данным аудитора» нужно полностью).
№
Содержание хозяйственной операции
По данным аудируемого лица
По данным аудитора
сумма
дебет
кредит
сумма
дебет
кредит
1
Получены материалы от поставщика
240 000
10
60
2
Отражен НДС по полученным материалам
40 000
19
60
3
Оплачены материалы поставщику
240 000
60
51
4
Предъявлен к налоговому вычету НДС
40 000
68
19
5
Отгружена продукция покупателям по договорной стоимости
432 000
62
90
6
Списана себестоимость отгруженной продукции
210 000
90
43
7
Начислен НДС по проданной продукции
72 000
68
90
8
Списаны коммерческие расходы
50 000
90
44
9
Списан финансовый результат от продажи (прибыль)
244 000
90
99
10
Начислен налог на прибыль (20%)
48 800
99
68
11
Получены денежные средства от покупателя
432 000
51
62
Задание 2. При аудите операций с основными средствами установлено: организация приобрела объект основных средств стоимостью 360 000 руб., в т.ч. НДС 60 000 руб. Расходы по транспортировке составили 18 000 руб., в т.ч. НДС 3 000 руб.; погрузочно-разгрузочные работы - в сумме 6 000 руб., в т.ч. НДС 1 000 руб.
В бухгалтерском учете сделаны следующие записи:
Дебет 08 Кредит 60 – 360 000 – акцептован счет поставщика
Дебет 19 Кредит 60 – 60 000 – отражен НДС, выделенный в счете поставщика
Дебет 20 Кредит 60 – 18 000 – списаны транспортные расходы по доставке
Дебет 19 Кредит 60 – 3000 – отражен НДС по транспортным расходам
Дебет 20 Кредит 60 – 6000 – списана стоимость погрузочно-разгрузочных работ
Дебет 19 Кредит 60 – 1000 – отражен НДС на стоимость погрузочно-разгрузочных работ
Дебет 01 Кредит 08 – 360 000 введен в эксплуатацию объект основных средств
Оцените правильность формирования первоначальной стоимости объекта основных средств и организацию бухгалтерского учета основных средств. Необходимо использовать действующие нормативные правовые акты.
