Налоги и налогообложение

Вариант 4

Задача 1 Организация занимается изготовлением детских игрушек. Исходные данные в налоговом периоде 1. Получены от поставщика материалы на сумму 519 300 руб., включая НДС. 2. Транспортные услуги по завозу товара составили 24 000 руб., включая НДС. 3. Изготовлены детские меховые игрушки, их себестоимость 850 000 руб. 4. Переданы безвозмездно в частный детский сад игрушки (их рыночная стоимость 80 000 руб.). 5. От покупателя поступила предоплата по договору № 661 за партию игрушек в размере 495 000 руб. 6. Реализована партия игрушек по договору № 661 на сумму 1 083 500 руб. (сумма указана с НДС). 7. Передано в уставный фонд на основании решения собрания учредителей 150 000 руб. Задание Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период.

Задача 2 Организация занимается ремонтом оборудования. При расчете налога на прибыль применяется метод начисления. Исходные данные организации в 1-м квартале 1. Выполнено работ на сумму 1 416 тыс. руб. (с учетом НДС). 2. Расходы по реализации составили 900 тыс. руб. 3. Уплачен штраф поставщику за несвоевременную оплату по договору 100 тыс. руб. 4. Уплачен штраф по налогу на прибыль 22 тыс. руб. 5. Получено безвозмездно 80 тыс. руб. от учредителя, имеющего долю в уставном капитале 40%. 6. Внереализационные расходы составили 62 тыс. руб., в том числе нормы превышены на 2 тыс. руб. 7. Убыток прошлых лет составил 150 тыс. руб. Задание Определите авансовый платеж по налогу на прибыль в федеральный и региональный бюджеты за квартал.

Задача 3 Налогооблагаемый доход А. Д. Стасова по месту работы за год составил 950 000 руб. Стандартных вычетов он не имеет. В налоговом периоде А. Д. Стасов впервые приобрел квартиру за 3 500 000 руб. На лечение матери в течение года было израсходовано 50 000 руб. Задание Рассчитайте размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ, которая должна быть возвращена по налоговой декларации.

Задача 4 ООО «Пиво+» производит несколько разновидностей пива. За налоговый период оно изготовило и реализовало 700 бутылок пива емкостью 0,5 л, из которых: • 500 бутылок пива с объемной долей спирта 0,2% (цена за 1 л 96 руб., ставка акциза 0 руб./л); • 200 бутылок пива с объемной долей спирта 8% (цена за 1 л 114 руб., ставка акциза 21 руб./л). Задание Рассчитайте сумму акциза к уплате.

Задача 5 Швейная мастерская применяет УСН с объектом обложения «доходы». Налогооблагаемая база за налоговый период составила 1 450 000 руб. Страховые взносы, уплаченные за ИП и за наемных работников, составили 35 000 руб. Авансовые платежи по налогу за 9 месяцев составили 40 000 руб. Ставка налога максимальная. Задание Рассчитайте единый налог к уплате.