Вопросы: 1. Анализ организации и ведения бухгалтерского учета в банке. 2. Аналитический и синтетический учет имущества, источников и банковских операций. 3. Учет капитала и фондов банка 4. Учет кассовых операций 5. Учет и оформление безналичных расчетов.6. Учет кредитных операций. 7. Учет основных средств, нематериальных активов, материальных запасов. 8. Учет доходов, расходов и результатов деятельности банка.9. Бухгалтерская отчетность банка
Содержание практики по изучению организации бухгалтерского учета в коммерческом банке.
1. Основы организации бухгалтерского учета в банках:
а) знать задачи, которые стоят перед бухгалтерским учетом в кредитных
организациях;
б) изучить Федеральный закон
«О бухгалтерском учете», Федеральный закон «О банках и банковской
деятельности», Федеральный закон «О Центральном банке Российской
Федерации», а также Положение ЦБ РФ «Правила ведения бухгалтерского
учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской
Федерации»; ознакомиться с нормативно-правовой документаций,
регламентирующей организацию бухгалтерского учета в банках;
в) изучить структуру учетно-операционного аппарата банка.
2. Аналитический и синтетический учет имущества, источников и
банковских операций:
а) ознакомиться с принципами построения плана счетов;
б) ознакомиться с видами и правилами составления аналитических
(лицевой счет, ведомость остатков по счетам, ведомость остатков
размещенных (привлеченных) средств) и синтетических регистров
(оборотная ведомость и ежедневный баланс), принять участие в составлении
регистров;
в) ознакомиться с порядком сверки и порядком устранения выявленных
ошибок в банке, с порядком составления исправительных ордеров.
3. Учет капитала и резервного фонда банка:
а) ознакомиться с организационно-правовой формой банка (паевой или
акционерный);
б) ознакомиться с источниками формирования и увеличения уставного
капитала, добавочного капитала, резервного фонда банка, а также изучить
направления использования резервного фонда;
в) ознакомиться с порядком оформления документации и составлением
бухгалтерских проводок по счетам первого порядка «Уставный капитал
кредитных организаций», «Добавочный капитал», «Резервный фонд».
4. Учет кассовых операций:
а) ознакомиться с общим порядком организации кассовой работы, а также с нормативными документами, регламентирующими кассовую работу;
б) ознакомиться с видами касс, открытых в коммерческом банке
(приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние, кассы пересчета и др.);
в) ознакомиться с размером лимита минимального остатка денежной
наличности в кассе банка, устанавливаемого ЦБ РФ;
г) изучить документооборот по приходным и расходным кассовым
операциям;
д) ознакомиться с бухгалтерскими проводками, составляемыми в банке по счетам второго порядка «Касса кредитных организаций», «Денежные
средства в банкоматах», «Денежные средства в пути»;
е) изучить состав и порядок составления отчетности кассовых работников
банка.
5. Учет и оформление безналичных расчетов, учет операций по
корреспондентским счетам банков:
а) ознакомиться с формами безналичных расчетов, применяемых банком;
б) изучить документооборот и корреспонденцию счетов по безналичным
расчетам клиентов коммерческого банка в разрезе форм расчетов:
- расчеты платежными поручениями;
- расчеты платежными требованиями;
- расчеты аккредитивами;
- расчеты инкассовыми поручениями;
- расчеты чеками;
в) ознакомиться с порядком безналичных расчетов физических лиц, при
этом изучить документооборот и корреспонденцию счетов по двум способам осуществления этих расчетов (с открытием банковского счета физического
лица – изучив порядок учета по счету «Счета физических лиц», и без
открытия банковского счета физического лица – изучив порядок учета по счету «Транзитные счета»)
г) изучить порядок документооборота и корреспонденцию счетов по
межбанковским расчетным операциям;
6. Учет кредитных операций:
а) изучить способы предоставления денежных средств клиентам-
заемщикам, используемые в банке (единовременным зачислением денежных
средств, открытием кредитной линии, «овердрафт»);
б) ознакомиться с перечнем документов, которые предоставляют клиенты
(юридические и физические лица) для получения кредита;
в) ознакомиться с документооборотом (внутрибанковским) и
корреспонденцией счетов:
- по предоставлению кредита, начислению и получению процентов, а также
возврату кредита юридическими и физическими лицами;
- по межбанковскому кредитованию.
г) ознакомиться с организацией аналитического учета кредитных операций
в банке;
д) ознакомиться с порядком отнесения кредита к категории качества и
определением размера резерва на возможные потери в зависимости от
категории качества выданного кредита.
7. Учет основных средств, нематериальных активов, материальных
запасов:
а) изучить документальное оформление и корреспонденцию счетов по
приобретению и выбытию объектов основных средств, нематериальных
активов, материальных запасов;
б) изучить документальное оформление и корреспонденцию счетов по
начислению амортизации по основным средствам и нематериальным
активам;
в) ознакомиться с особенностями аналитического учета основных
средств, нематериальных активов, материальных запасов.
8. Учет доходов, расходов и результатов деятельности банка:
а) изучить номенклатуру статей доходов и расходов коммерческого банка;
б) ознакомиться с порядком отражения операций по учету доходов и
расходов, финансовых результатов, распределения прибыли банка
(источников покрытия убытков).
1. О банках и банковской деятельности: федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (в ред. от 05.04.2020 г.) [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс». - URL: http://www.consultant.ru.
2. Лукаш Ю.А. Анализ финансовой устойчивости коммерческой организации и пути ее повышения: учебное пособие. / Ю.А. Лукаш, - М.: Флинта, 2018. - 279 с.
3. Артюшин, В.В. Финансовый анализ. Инструментарий практика: Учебное пособие / В.В. Артюшин. - М.: ЮНИТИ, 2018. - 120 c.
4. Кропин Ю.А. Деньги, кредит, банки: учебник и практикум для академического бакалавриата / Ю.А. Кропин. – М.: Юрайт, 2019. – 364 c
5. Ефимова, О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: Учебник / О.В. Ефимова. - М.: Омега-Л, 2017. - 349 c.
6. Соколов, Б. И. Деньги. Кредит. Банки: учебник для бакалавров в вопросах и ответах / Б. И. Соколов - Москва : ИНФРА-М, 2017. - 288 с.
7. Чумакова, А. С. Зарождение и развитие системы городских общественных банков в России, вторая половина XIX - начало XX вв (на материалах Симбирской губернии) / А. С. Чумакова. – 3-е изд., стер. – Москва : ФЛИНТА, 2021. – 208 с. : ил. – Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=79477 (дата обращения: 15.10.2023). – Библиогр.: с. 150-171. – ISBN 978-5-9765-0968-9. – Текст : электронный.