💯 Налогообложение организаций (правильные ответы на тест Синергия / МОИ / МТИ / МосАП, август 2023)

Налогообложение организаций > Налогообложение организаций

• правильные ответы на вопросы из теста по данной дисциплине
• вопросы отсортированы в лексикографическом порядке

Налогообложение организаций

1. Тема 1. Налоговая система Российской Федерации
2. Тема 2. Косвенные налоги с организаций
3. Тема 3. Прямые налоги с организаций
4. Тема 4. Налоги на заработную плату
5. Тема 5. Ресурсные налоги и сборы с организаций
6. Тема 6. Системы налогообложения организаций малого бизнеса

Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика направлено, в первую очередь, на …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• наличные денежные средства налогоплательщика
• имущество, не участвующее непосредственно в производственном процессе
• имущество, участвующее непосредственно в процессе производства

Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• трактуются в пользу налогового органа
• трактуются в пользу налогоплательщика
• могут трактоваться как в пользу налогового органа, так и в пользу налогоплательщика

Вычетам подлежат суммы налога, …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• предъявленные подрядчиками, при осуществлении строительно-монтажных работ подрядным способом
• уплаченные налогоплательщиком при приобретении объектов основных средств до ввода их в эксплуатацию
• предъявленные поставщиками имущества, не облагаемого налогом на добавленную стоимость (НДС)

Датой реализации подакцизных товаров в целях налогообложения является …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• для всех операций день отгрузки (передачи) подакцизных товаров
• день оплаты или отгрузки подакцизных товаров в соответствие с учетной политикой
• день оплаты подакцизных товаров
• день отгрузки (передачи) подакцизных товаров, кроме операций по реализации отечественных автомобилей

Доходами от реализации признается выручка от реализации …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• продукции собственного производства
• товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных
• товаров (работ, услуг), выраженная в денежной форме

Если заработная плата одинокой матери за январь составила 35 200 руб. и на ее иждивении двое детей в возрасте 5 лет и 17 лет, то налог на доходы физических лиц (НДФЛ) за январь составит …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• 4 004 руб.
• 4 264 руб.
• 4 576 руб.
• 3 848 руб.

Если лечение физического лица было оплачено за счет средств работодателя, то социальный налоговый вычет при исчислении налога на доходы физических лиц (НДФЛ) …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• предоставляется налогоплательщику
• налогоплательщику не предоставляется
• предоставляется налогоплательщику в размере 50 % стоимости лечения
• предоставляется налогоплательщику, если это предусмотрено трудовым договором

Если организация имеет обособленное подразделение в другом регионе, не являющееся филиалом или представительством, то такая организация …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• может применять упрощенную систему налогообложения (УСН)
• не может применять УСН
• может применять УСН только по специальному решению налогового органа

Если организация приобрела в комнату отдыха сотрудников доску для игры в Darts, то суммы налога на добавленную стоимость (НДС), уплаченные продавцу данной доски, …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• нельзя принять к вычету
• можно принять к вычету
• можно принять к вычету только в случае если имеется корректно заполненный счет-фактура, товар оплачен и оприходован

Если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает сумму акциза, исчисленную по операциям с подакцизными товарами, которые являются объектом налогообложения, то полученная разница подлежит …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• отнесению на себестоимость
• возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику
• включению в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль организаций

Если у организации 2 магазина розничной торговли, площадь первого магазина равна 170 кв. м.; площадь второго – 60 кв. м. (К2 = 0,8), то сумма единого налога на вмененный доход (ЕНВД), подлежащая уплате в бюджет (в месяц), в 2017 г. составит …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• 17 781,1 руб.
• 53 033 руб.
• 144 460 руб.
• 23 302,08руб.

Земельный налог является …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• федеральным
• региональным
• местным

К правам налоговых органов относят …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• возврат излишне взысканных с налогоплательщика налогов
• своевременную постановку налогоплательщика на налоговый учет
• обследование любых производственных и складских помещений налогоплательщика, используемых им для получения дохода

Камеральная налоговая проверка – это поверка правильности …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• применения налогоплательщиком налоговых льгот
• расчета налогоплательщиком налогов, применения льгот и налоговых ставок
• применения налогоплательщиком налоговых ставок

Камеральная налоговая проверка проводится по …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• местонахождению налогоплательщика
• местонахождению налогового органа
• выбору налогоплательщика

Кассовый метод имеют право применять те организации, у которых в среднем за предыдущие 4 квартала выручка от реализации не превысила за каждый квартал …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• 3 млн руб.
• 2 млн руб.
• 1 млн руб.

Налог на имущество организаций является …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• местным
• региональным
• федеральным

Налоговая база по товарам, с которых взимаются акцизы, определяется как стоимость товаров …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• с учетом суммы акциза
• без учета суммы акциза
• с учетом суммы акциза, только в отношении спиртосодержащих и табачных изделий

Налоговая база по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах
• в зависимости от грузоподъемности и вместимости пассажиров транспортных средств
• как мощность двигателя в кубических сантиметрах

Налоговая база уменьшается на суммы убытков предыдущих периодов в размере фактически понесенных …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• убытков
• убытков, но не более 50 % налоговой базы текущего налогового периода
• убытков, но не более 30 % налоговой базы текущего налогового периода

Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых представляется налогоплательщиком в налоговые органы …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
• не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
• в течение 10 дней по истечении налогового периода

Налоговая ставка по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) устанавливается …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• Налоговым кодексом РФ (НК РФ), но может быть скорректирована нормативными актами муниципальных образований
• НК РФ, но может быть скорректирована законами субъектов РФ
• НК РФ без возможности корректировки другими нормативными актами

Налоговые декларации по итогам налогового периода по налогу на имущество организаций представляются налогоплательщиками не позднее … года, следующего за истекшим налоговым периодом

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• 20 января
• 30 февраля
• 30 марта

Налоговый представитель – это лицо, …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• имеющее на руках доверенность и представляющее интересы налогоплательщика в налоговых отношениях
• удерживающее из средств налогоплательщика налоги и перечисляющее их в соответствующие бюджеты
• осуществляющее контроль за финансовой деятельностью налогоплательщика

Налоговым вычетам подлежат суммы акциза, …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров либо при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ
• указанные в счете-фактуре при приобретении подакцизных товаров налогоплательщиком у покупателя
• предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров

Налоговым периодом по акцизам признается …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• месяц
• квартал
• год

Налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) признается …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• календарный год
• полугодие
• квартал

Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых признается …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• календарный месяц
• квартал
• календарный год

Налоговым периодом по налогу на прибыль является …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• календарный год
• квартал
• месяц

Налоговым периодом по транспортному налогу является …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• календарный год
• квартал
• месяц

Налогооблагаемая прибыль организации, получившей безвозмездно от других организаций имущество, …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• увеличивается на остаточную стоимость этого имущества
• не увеличивается
• увеличивается на рыночную стоимость этого имущества

Налогообложение по налоговой ставке 0 % производится при …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• ввозе медицинских товаров на таможенную территорию РФ
• реализации товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранным дипломатическим представительствам
• реализации земельного участка иностранному лицу

Налогоплательщик может претендовать на освобождение от обязанностей по налогу на добавленную стоимость (НДС), если …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• в течение последнего года он не привлекался к налоговой ответственности за совершение налоговых правонарушений
• за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма его выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 1 млн руб.
• за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма его выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 2 млн руб.
• он совершает операции по реализации социально значимых товаров (работ, услуг)

Налогоплательщиками в РФ признаются …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• только организации
• только физические лица
• организации и физические лица

Неверно, что … являются плательщиками земельного налога

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• собственники земли
• землевладельцы
• землепользователи
• арендаторы

Неверно, что доход, полученный от продажи жилого дома, облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в случае если дом находился в собственности налогоплательщика …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• менее 3 лет
• менее 2 лет
• более 2 лет
• 3 года и более

Неверно, что налогоплательщик освобождается от ответственности за внесение изменений в налоговую декларацию при внесении изменений …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• до наступления срока уплаты налога
• до начала выездной проверки
• в ходе выездной проверки

Неверно, что объектом обложения транспортным налогом являются …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• мотоциклы
• прицепы
• самоходные машины

Объектом налогообложения по налогу на имущество организаций является …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• все имущество налогоплательщика
• движимое и недвижимое имущество налогоплательщика, учитываемое на балансе в составе основных средств
• движимое и недвижимое имущество налогоплательщика, учитываемое на балансе в составе основных средств и нематериальных активов

Объектом обложения налогом на добычу полезных ископаемых признаются …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством РФ о недрах
• общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды, не числящиеся на государственном балансе запасов полезных ископаемых, добытые индивидуальным предпринимателем и используемые им непосредственно для личного потребления
• добытые (собранные) минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы

Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• физическим лицам
• по гражданско-правовым договорам организациям и индивидуальным предпринимателям
• организациям и индивидуальным предпринимателям

Обязательным условием применения льготы по налогу на добавленную стоимость (НДС) при совершении налогоплательщиком операций, как облагаемых НДС, так и не подлежащих налогообложению (освобождаемых), является …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• наличие уведомления налогового органа о возможности использования права на освобождение от НДС
• наличие раздельного учета таких операций
• обязательное представление в налоговый орган документации, подтверждающей право на освобождение от НДС

Организации при определении прибыли исключают из выручки …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• только суммы налога на добавленную стоимость (НДС)
• только суммы акцизов
• суммы НДС и акцизов

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН), потеряет право применять данный специальный режим налогообложения, если годовой доход превысит …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• 45 млн руб.
• 60 млн руб. * коэффициент-дефлятор
• 15 млн руб. * коэффициент-дефлятор

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, должна использовать такой метод учета доходов и расходов, как …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• метод начисления
• нормативный метод
• кассовый метод

Органы, выдающие лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира и лицензию на пользование объектами водных биологических ресурсов, …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• представляют в налоговые органы по месту своего учета сведения о выданных лицензиях в срок не позднее 5-го числа каждого месяца
• представляют в налоговые органы по месту своего учета сведения о выданных лицензиях в срок не позднее 1-го числа месяца, следующего за отчетным
• могут не представлять сведений о выданных лицензиях, возлагая такую обязанность на лицо, получившее такую лицензию

Основой функционирования налоговой системы РФ является … кодекс РФ

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• Бюджетный
• Таможенный
• Налоговый

Плательщиками акцизов признаются …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• только организации, совершающие облагаемые акцизами операции
• только организации и индивидуальные предприниматели, совершающие облагаемые акцизами операции
• лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ
• организации и индивидуальные предприниматели, совершающие облагаемые акцизами операции, а также лица, перемещающие подакцизные товары через таможенную границу РФ

Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• граждане РФ
• физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ
• граждане РФ, проживающие на территории государства более 100 дней

Плательщики налога на имущество организаций представляют налоговые расчеты по авансовым платежам не позднее … с даты окончания соответствующего отчетного периода

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• 30 дней
• 20 дней
• 10 дней

По истечении налогового периода налоговая декларация представляется в следующем месяце не позднее …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• 20-го числа
• 10-го числа
• последнего числа

По налогу на прибыль установлены следующие ставки в зависимости от вида дохода: …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• 20 %, 15 %, 10 %, 6 %, 0 %
• 20 %, 18 %, 15 %, 0 %
• 20 %, 9 %, 15 %, 10 %, 0%

По налогу на прибыль учитываются …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• обоснованные и документально подтвержденные затраты, направленные на получение дохода
• только расходы, непосредственно связанные с производством и реализацией
• только прямые и косвенные расходы

Представительские расходы нормируются в размере …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• 4 % расходов на оплату труда
• не превышающем 4 % выручки от реализации
• 2 % расходов на оплату труда
• 4 % расходов на оплату труда или 4 % выручки от реализации, в зависимости от учетной политики

При выполнении строительно-монтажных работ (СМР) для собственного потребления налоговая база определяется как стоимость …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• материалов, затраченных при совершении СМР, впоследствии предъявляемых к вычету
• выполненных работ, исчисленная исходя из всех расходов налогоплательщика на эти СМР, за вычетом расходов на заработную плату
• выполненных работ, исчисленная исходя из всех расходов налогоплательщика на эти СМР

При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным операциям налоговая база определяется как их стоимость, исчисленная исходя из …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• расчетных цен
• рыночных цен
• цен, указанных в договоре

Проценты по банковским кредитам для целей налогообложения включаются …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• в прочие расходы
• в расходы, не учитываемые при определении прибыли
• во внереализационные расходы

Размер земельного налога …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• зависит от результатов хозяйственной деятельности
• зависит от способности земли приносить экономические выгоды
• не зависит от результатов хозяйственной деятельности и устанавливается в виде стабильных платежей

Расходы на обязательную сертификацию продукции и услуг в целях налогообложения …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• принимаются в размере фактических расходов
• принимаются в размере фактических расходов, но не более 1 % от выручки
• не признаются расходом

Ставка сбора за каждый объект водных биологических ресурсов (морское млекопитающее) устанавливается в …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• рублях за одно млекопитающее
• условных единицах за одно животное
• рублях за одну тонну
• условных единицах за одну тонну

Стоимость материально-производственных запасов определяется исходя из цен приобретения …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• с учетом сумм налогов
• включая расходы по транспортировке
• с учетом всех затрат, связанных с приобретением

Субъект федерации, вводя транспортный налог, …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• не имеет права изменять ставки, установленные Гл. 28 Налогового кодекса РФ (НК РФ)
• имеет право изменять установленные Гл. 28 НК РФ ставки по своему усмотрению
• имеет право понизить установленные Гл. 28 НК РФ ставки по своему усмотрению
• имеет право повысить установленные Гл. 28 НК РФ ставки, но не более чем в 5 раз
• имеет право понизить либо повысить установленные Гл. 28 НК РФ ставки, но не более чем в 10 раз

Субъектом налогового контроля являются …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• налогоплательщики
• действия (бездействие) налогоплательщиков
• налоговые органы

Сумма налога на добычу полезных ископаемых, исчисленная по полезным ископаемым, которые добыты за пределами территории РФ, подлежит уплате …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного в пользование
• по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя
• в равных долях по месту учета налогоплательщика и месту нахождения участка недр

Транспортный налог является … налогом

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• региональным
• федеральным
• местным

Требование об уплате налога – это …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• письменное извещение налогоплательщику о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить ее в срок
• письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах, произведенных расходах и рассчитанной сумме налога
• устное извещение налогоплательщику о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить ее в срок

Уплачивать страховые взносы необходимо не позднее …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• 20-го числа месяца, следующего за календарным месяцем
• 30-го числа месяца
• 15-го числа месяца, следующего за календарным месяцем

Федеральная налоговая служба (ФНС) России находится в ведении и подчинении Министерства … РФ

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• образования и науки
• финансов
• внутренних дел