[НГУЭУ] Налоговый учет и аудит (часть 2) (контрольная, вариант 9)

НГУЭУ. Налоговый учет и аудит (часть 2). Контрольная работа. Вариант 9. Объем работы - 11 страниц.

Для НГУЭУ имеются и другие готовые работы. Пишем уникальные работы под заказ. Помогаем с прохождением онлайн-тестов. Пишите, пожалуйста, в личку (Евгений).

Ситуационная (практическая) задача 

Исходные данные: 

ООО «ОСТ» в январе 2020 г. отгрузило товар покупателю на сумму 5 900 000 руб., в т.ч. НДС – 900 000 руб. 

ООО приобрело оборудование для передачи в лизинг 20.01.2020 г. на сумму 1 180 000 руб., в т.ч. 180 000 руб. Счет - фактура от поставщика по-лучен 23.01.2020 г. 

В феврале 2020 г. ООО «ОСТ» отгрузило товар покупателю на сумму 1 180 000 руб., в т.ч. НДС – 180 000 руб. 

В феврале 2020 г. ООО безвозмездно передало коммерческой органи-зации автотранспортное средство, рыночная стоимость составляет 200 000 руб., а остаточная стоимость 160 000 руб. 

Данные операции отражены в учете аудируемого лица следующим образом:

Таблица.

Требуется: выразить мнение аудитора о правильности исчисления НДС за налоговый период, определить налоговые последствия в случае недосто-верного отражения НДС в налоговой отчетности. Дать рекомендации ауди-тора по исправлению сложившейся ситуации.

Тестовые задания

1. Налоговый аудит может проводиться: 

a) в рамках обязательного аудита; 

b) как специальное аудиторское задание; 

c) как в рамках обязательного аудита, так и как специальное аудитор-ское задание. 

2. При подтверждении статей налоговой отчетности налоговые плате-жи, как объект аудиторской проверки, рассматриваются: 

a) в прошедшем времени; 

b) в будущем времени; 

c) в прошедшем и настоящем времени. 

3. При оптимизации налоговых платежей эти платежи, как объект ауди-торской проверки, рассматриваются: 

a) в настоящем времени; 

b) в настоящем и будущем времени; 

c) в прошедшем и настоящем времени. 

4. Какую бухгалтерскую запись, отражающую начисление отложенных налоговых активов, аудитор признает соответствующей требованиям норма-тивных актов: 

a) Дт 09 Кт 68; 

b) Дт 77 Кт 68; 

c) Дт 99 Кт 68. 

5. В какой форме бухгалтерской отчетности аудитор признает соответ-ствующим требованиям нормативных документов отражение отложенных налоговых активов (обязательств): 

a) Отчет о финансовых результатах и Отчет об изменениях капитала; 

b) Бухгалтерский баланс и Отчет о движении денежных средств; 

c) Бухгалтерский баланс, Отчет о финансовых результатах и приложе-ния к ним. 

6. В составе, каких расходов аудитор признает соответствующим тре-бованиям налогового законодательства отражение расходов на НИОКР: 

a) в составе прочих расходов, связанных с производством и реализаци-ей, в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они завершены; 

b) в составе прочих расходов, связанных с производством и реализаци-ей, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором эти исследования были завершены; 

c) в составе внереализационных расходов. 

7. Какой порядок определения налоговой базы по НДС при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья (материалов) ауди-тор признает соответствующим требованиям налогового законодательства: 

a) исходя из стоимости давальческого сырья (материалов) и всех рас-ходов, понесенных налогоплательщиком; 

b) как стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в нее налога; 

c) исходя из стоимости давальческого сырья (материалов). 

8. Какой порядок определения налоговой базы по НДС при выполне-нии строительно-монтажных работ для собственного потребления аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства: 

a) как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фак-тических расходов налогоплательщика на их выполнение, включая расходы реорганизованной (реорганизуемой) организации; 

b) как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из рыночных цен; 

c) как стоимость выполненных работ, выраженных в иностранной ва-люте. 

9. Применение, каких налоговых ставок по НДС аудитор признает со-ответствующим требованиям налогового законодательства: 

a) 10 % и 18%; 

b) только 18 %; 

c) 0%, 10%, 18%. 

10. Факты нарушений налогового законодательства не устраненные аудируемым лицом отражаются: 

a) в рабочей документации аудитора; 

b) в итоговых аудиторских документах; 

c) в рабочей документации и итоговых аудиторских документах.