Основы экономического анализа и планирования деятельности предприятий и организаций (АиДФХДП) 9 заданий СибУПК

Здравствуй, друг! Если нужны ещё контрольные работы или ответы на тесты, пиши в личку. В наличии много готовых заданий для СибУПК.

Данные задания также подходят: вуз СибУПК, 3 или 4 курс, предмет Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Задание 1 - 80 %

ТК-2 Задание

Задача 1. Проанализируйте динамику и структуру объема выпуска продукции на производственном предприятии (табл.1). Сформулируйте выводы.

Таблица 1

Выпуск продукции на предприятии за два года, тыс. руб. 

Квартал

Предшествующий год

Отчетный год

Отклонение ()

Динамика, %

Сумма

Уд. вес, %

Сумма

Уд. вес, %

Сумма

Уд. вес, %

I 4670 5432

II 5786 6323

III 5456 5437

IV 7545 8200

Всего за год

Задача 2. Используя метод абсолютных разниц, рассчитайте влияние изменения численности работников и производительности их труда на изменение выручки от продаж. Сформулируйте выводы. Исходные данные приведены в табл. 2.

Таблица 2

Показатели деятельности предприятия, тыс. руб.

Показатель

Предшествующий год

Отчетный год

Отклонение ()

Выручка от продаж

25650

27545

Среднесписочная численность работников, чел. 

113

115

Производительность труда 1 работника

Задача 3. Используя балансовый метод, определите влияние на изменение товарооборота каждого элемента товарных ресурсов. Сформулируйте выводы. Исходные данные приведены в табл. 3.

Таблица 3

Товарный баланс предприятия, тыс. руб.

Показатель

Предшествующий год

Отчетный год

Отклонение ()

Влияние факторов

Остатки товаров

на начало года

15,6

Поступление товаров

245,5

250,7

Прочее выбытие товаров

3,2

0,3

Остатки товаров

на конец года

16,7

+1,7

Товарооборот

Задача 4. Используя метод цепных подстановок, рассчитайте влияние факторов на изменение объема выпущенной продукции. Сформулируйте выводы. Исходные данные приведены в табл. 4.

Таблица 4

Показатели деятельности предприятия

Показатель

Усл. обозначение

Предшествующий год

Отчетный год

Отклонение ()

Объем выпуска продукции,

тыс. руб.

ВП 4680 4734,6

Среднесписочная численность рабочих, чел.

Чр 60 56

Среднее число дней, отработанных одним рабочим за период

Д 65 61

Среднее число часов, отработанных одним рабочим в день

Чч 8,0 7,7

Средняя выработка продукции за один чел.-ч., тыс. руб.

W 0,15 0,18

Задание 2 - 100%

Тема 3. Анализ производственных результатов работы предприятия

Задачи

Задача 1. Дайте оценку динамики выпуска продукции в действующих и сопоставимых ценах. Исходные данные приведены в табл. 1. Сделайте выводы.

Среднегодовые темпы роста выпуска и реализации продукции рассчитайте по формуле,

где Т – среднегодовой темп роста;

Т1–Тn – цепные темпы роста;

n – количество лет.

Таблица 1

Динамика производства продукции, тыс. руб.

Год Объем производства продукции Индекс цен Объем производства в сопоставимых ценах Темпы роста,

% в действующих ценах Темпы роста, % в сопоставимых ценах

базисные цепные базисные цепные

1-й 80 000 – 80000 100,00 100,00

2-й 89 600 1,3 68923 112,00

3-й 94 300 1,4 67357 117,9

4-й 96 400 1,3 74154 120,5

5-й 102 800 1,25 82240 128,5

Задача 2. Рассчитайте недостающие показатели и дайте оценку выполнения плана в ассортименте. Исходные данные приведены в табл. 2.

Таблица 2

Выпуск продукции в ассортименте по предприятию

за отчетный период, тыс. руб.

Наименование изделия Объем выпуска продукции в сопоставимых ценах Удельный вес выпуска, % Выполнение плана, % Засчитывается в выполнение плана Выполнение плана по ассортименту, % по

плану фактически по плану фактически

А 12 800 12 860 60,38 60,01 100,5

Б 4 500 4 370 21,22 20,39 97,1

В 3 900 4 200 18,4 19,6 107,7

Методические рекомендации

Оценка выполнения плана по ассортименту производится следующими тремя способами:

1. Способ наименьшего процента.

Определяется выполнение плана по каждой позиции и самый низкий процент распространяется в целом на предприятие.

Недостаток – данный способ не учитывает количество позиций, по которым не выполнен план и удельный вес этой продукции в общем объеме.

2. Способ среднего процента. Рассчитывается делением фактического выпуска, зачтенного в выполнение плана, на общий плановый выпуск. Зачитывается в выполнение плана по ассортименту продукция только в пределах планового объема.

Ср.% по ассортименту = (Фактический выпуск не выше плана / Плановый выпуск) *100%.

3. По удельному весу в общем перечне наименований изделий, по которым выполнен план выпуска (из трех – по двум, значит 2/3, т.е. примерно 67%).

Задача 3. Дайте оценку выполнения задания по качеству реализованной продукции, изучив динамику коэффициента сортности. Определите влияние сортности продукции на объем реализации. Исходные данные приведены в табл. 3.

Таблица 3

Расчет влияния сортности продукции на объем реализации

по предприятию за отчетный период

Сорт продукции Реализация продукции,

тыс. штук Цена за единицу, руб. Стоимость продукции, тыс. руб. Стоимость продукции в пересчете на высший сорт

по плану фактически по

плану фактически по

плану фактически

Высший 15,6 25,7 120 1872 3084

Первый 68,1 55,6 118 8035,8 6560,8

Второй 56,8 43,2 109 6191,2 4708,8

Третий 47,6 34,6 98 4664,8 3390,8

Задача 4. Проанализируйте ритмичность выполнения плана по выпуску товарной продукции по предприятию, рассчитав коэффициент ритмичности разными методами. Определите сумму упущенных возможностей предприятия как разницу между итоговым выпуском продукции за год по плану и итоговым выпуском продукции, зачтенным в выполнение плана по ритмичности. Исходные данные приведены в табл. 4.

Таблица 4

Выпуск продукции предприятия по кварталам, млн руб.

Кварталы Выпуск продукции за год Удельный вес каждого квартала в общем выпуске продукции, % Выполнение плана, % Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ритмичности

по плану фактически по

плану фактически

I 43 39,5 25,60 23,24

II 41 43 24,40 25,29

III 44 45,5 26,19 26,76

IV 40 42 23,81 24,71

Всего за год 168 170 100 100

Методические рекомендации

Использовать 3 способа для расчета коэффициента ритмичности:

– Первый способ. Коэффициент ритмичности = Объём продукции зачтенной в выполнение плана / Объём продукции плановый

В выполнение плана по ритмичности засчитывается фактический выпуск продукции, но не более запланированного. Чем ближе коэффициент ритмичности к 1, тем ритмичнее выполняется план производства по периодам.

– Второй способ. Коэффициент ритмичности = сумма фактических удельных весов объёма производства за каждый период (но не более плана)

– Третий способ.

Коэффициент ритмичности = 100% – Коэффициент вариации Коэффициент вариации = ,

где – среднеквадратическое отклонение;

Х – фактический показатель за каждый месяц;

– средний процент выполнения плана;

n – число периодов.

Коэффициент вариации показывает, на сколько % в среднем выпуск продукции отклоняется от графика.

Задание 3 - 100 %

Тема 4. Анализ использования материальных ресурсов и состояния их запасов

Задачи

Задача 1. Рассчитайте продолжительность одного оборота материальных ресурсов в днях и число оборотов за предшествующий и отчетный годы по производственному предприятию. Определите отклонение, сформулируйте выводы.

Выручка от продажи продукции за прошлый год составила

8120 тыс. руб., за отчетный год – 8820 тыс. руб.

Остатки сырья и материалов в предшествующем периоде: на

1 января – 613 тыс. руб.; на 1 апреля – 650 тыс. руб.; на 1 июля –

645 тыс. руб., на 1 октября – 670 тыс. руб.

Остатки сырья и материалов за первый квартал отчетного периода составили 650 тыс. руб.; за второй квартал – 630 тыс. руб.;

за третий – 610 тыс. руб.; за четвертый – 615 тыс. руб.

Задача 2. Произведите анализ оборачиваемости материалов за отчетный период по предприятию по данным табл. 1.

Таблица 1

Оборачиваемость материальных ресурсов предприятия за отчетный период

Показатели Предшествующий год Отчетный

год Отклонение, (+,-)

Выручка от продажи, тыс. руб. 68 040 94 550

Средний остаток материальных запасов, тыс. руб. 7200 9530

Однодневная выручка, тыс. руб. 186,4 259,0

Коэффициент оборачиваемости, раз 9.45 9.92

Длительность одного оборота, дней 38.6 36.8 -

Коэффициент загрузки 0,11 0,10 -

Задача 3. Рассчитайте количество дней, на которое предприятие обеспечено материалами во втором квартале. Определите оборачиваемость материальных запасов за первый квартал.

Расход материалов в первом квартале составил 180,2 т, во втором планируется 183,7 т. Запасы на складе на начало первого квартала 15 т, на конец – 13 т.

Воспользуйтесь формулой

Д = Зн / СР,

где Д – число дней, на которые предприятие обеспечено материалами;

Зн – запасы материалов на начало периода;

СР – среднесуточный расход материалов.

Решение:

Задача 4. Проанализируйте использование материальных ресурсов на хлебопекарном предприятии в отчетном году на основе данных табл. 2. Рассчитайте:

– отклонение удельных расходов сырья и материалов от норм;

– степень выполнения норм расходов;

– экономию или перерасход материальных ресурсов на весь выпуск продукции.

За год произведено 3350 ц хлеба первого сорта.

Таблица 2

Расход материальных ресурсов по хлебопекарному предприятию

за отчетный год (в расчете на 1 ц хлеба первого сорта)

Вид ресурсов

Норма расхода

Фактический расход

Отклонение от нормы

Степень выполнения норм

Экономия

(перерасход) на весь выпуск

Мука, кг 73,5 75,4 102,6 +

Электроэнергия, кВт 11,7 12,3 + 105,1 +

Задание 4 - 100 %

Тема 5. Анализ и диагностика использования основных фондов

Задачи

Задача 1. Проанализируйте движение и техническое состояние основных фондов, рассчитав при этом:

а) коэффициент поступления;

б) коэффициент обновления;

в) коэффициент выбытия;

г) коэффициент годности;

д) коэффициент износа;

Сформулируйте выводы. Исходные данные приведены в табл. 1.

Таблица 1

Баланс движения и наличия основных фондов предприятия

за отчетный год, тыс. руб.

Показатели Наличие на начало года Поступление Выбытие Наличие на конец года

Первоначальная стоимость основных фондов 3700 2500 350

В том числе новых – 1700 –

Износ основных фондов 689 – 756

Остаточная cтоимость основных средств – –

Задача 2. Дайте оценку возрастного состава основных фондов на основе данных табл. 2.

Таблица 2

Оценка возрастного состава основных фондов предприятия, тыс. руб.

Группы основных фондов Возрастные группы, лет Всего

до 5 лет 5–10 10–15 15–20 20 и более

1 490 240 667 565 472

2 108 45 160 86 120

3 122 26 148 167 130

4 24 22 42 32 70

5 46 8 10 16 26

6 53 12 20 20 63

7 6 5 10 86

Всего 849 353 1052 896 967

Задача 3. Рассчитайте показатели эффективности использования основных фондов. Сформулируйте выводы. Исходные данные приведены в табл. 3.

Таблица 3

Показатели деятельности предприятия за отчетный год

Показатели Базисный год Отчетный год Отклонение, (+,-) Темп изменения, %

Выпуск продукции, тыс. руб. 2300 2470,6 170,6 107,42

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. 1821,2 1867,6 46,4 102,55

Задача 4. Рассчитайте показатели эффективности использования основных фондов предприятия. Определите влияние факторов (удельного веса и фондоотдачи активной части основных фондов) на изменение фондоотдачи основных фондов предприятия. Сформулируйте выводы. Исходные данные приведены в табл. 4.

Таблица 4

Показатели использования

основных фондов предприятия за отчетный год, тыс. руб.

Показатели Предшествующий год Отчетный год Динамика, % Отклонение, (+;-)

Среднегодовая стоимость основных фондов, 7530 8360 111,0 830

в т. ч. активной части 5910 6110 103,4 200

Удельный вес активной части основных фондов в общей их стоимости, % 78,5 73,1 –

Объем деятельности 16100 17033,8 105,8

Прибыль до налогообложения 1008 1210 113,9

Среднесписочная численность

работников, чел. 220 235 106,82

Фондоотдача, руб.:

– всех основных фондов 0,0

– активной части

Фондоемкость, руб.

Фондорентабельность, %

Фондовооруженность

Техническая вооруженность труда 34,2 35,6

Методические указания к расчету влияния факторов:

1. Изменение фондоотдачи основных фондов предприятия за счет изменения фондоотдачи активной их части:

± ФО (ФОа) = (ФОа1 – ФОа0) ДОФа1 / 100,

где ФОа1, ФОа0 – фондоотдача активной части основных фондов отчетного и базисного периодов;

ДОФа1 – доля активной части основных фондов в общей их стоимости в отчетном периоде, %.

2. Изменение фондоотдачи основных фондов предприятия за счет изменения удельного веса активной части основных фондов в общей их стоимости:

± ФО(ДОФа) = (ДОФа1 – ДОФа0) Фоа0 / 100

Задание 5 - 100 %

Тема 6. Анализ затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг)

Задачи

Задача 1. Проанализируйте затраты на производство продукции по предприятию за отчетный год на основе данных табл. 1.

Таблица 1

Затраты на производство продукции предприятия за отчетный год

Виды затрат Сумма затрат, тыс. руб. Отклонение, (+,-) Структура

затрат, % Отклонение, (+,-)

план факт план факт

1 2 3 4 5 6 7

Материальные затраты 76 240 77 350 1110 101,46

Оплата труда 5600 5730 130 102,33

Отчисления страховых взносов во внебюджетные фонды (30% от ФОТ)

Амортизация основных средств 2300 2340 40 101,74

Общецеховые расходы 1800 1940 140 107,78

Цеховая себестоимость 87620 89079 1459 101,67

Общепроизводственные и общехозяйственные расходы 4320 4755 435 110,07

Производственная

себестоимость 91940 93834 1894 102,07

Коммерческие расходы 1450 1465 15 101,04

Полная себестоимость 93390 95299 1909 102,05

в том числе:

переменные расходы 67,0

постоянные расходы 35,0

Задача 2. Проанализируйте изменение безубыточного объема производства по предприятию в отчетном периоде по сравнению с предшествующим.

В предшествующем периоде величина постоянных затрат составила 15 635 тыс. руб.; цена за единицу продукции – 130 руб.; удельные переменные затраты – 75 руб.

За отчетный период цена возросла на 1,5 %, удельные переменные затраты – на 1,2 %, по

Задача 3. На основе данных предыдущей задачи рассчитайте оптимальный объем производства (необходимый для достижения целевой прибыли) предприятия в отчетном периоде, а также изменение запаса финансовой прочности, если в предшествующем периоде он составил 17 %.

Предприятие планировало получить прибыль в сумме 2650 тыс. руб. Воспользуйтесь следующими формулами:

Задача 4. Рассчитайте уровень затрат на 1 руб. произведенной продукции по предприятию, определите влияние факторов на его изменение на основе данных табл. 2 (количества выпущенной продукции, удельных затрат и цены).

Таблица 2

Расчет влияния факторов на уровень затрат на 1 руб.

произведенной продукции по предприятию

Показатели Усл. обозн. План Факт Отклонение, (+,-) Влияние факторов

Выпуск продукции, шт. q 546 732 186

Себестоимость единицы продукции, руб. c 745 775 30

Цена единицы продукции, руб. p 950 1000 50

Затраты на 1 руб. произведенной продукции, руб.

Задание 6 - 100 %

Тема 7. Анализ и диагностика использования трудовых ресурсов

Задачи

1. Определите средний разряд рабочих на основе данных табл. 1.

Таблица 1

Квалификационный состав рабочих предприятия

Разряд рабочих Число рабочих

по плану фактически

I - -

II 170 181

III 100 118

IV 276 303

V 45 60

VI 39 41

Итого 630 703

2. Проведите анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Используйте данные табл. 2.

Таблица 2

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, чел.

Категории

персонала Предшествующий год Отчетный год Фактически в процентах

кол-во уд. вес по плану факт. к плану к предшествующему году

кол-во уд. вес кол-во уд. вес

Всего 865 890 900

По виду основной деятельности: 865 890 900

рабочие 720 750 765

служащие 145 140 135

из них руководители

40

40

40

специалисты 105 100 95

По неосновной деятельности

11

12

3. Рассчитайте коэффициент оборота по приему, коэффициент оборота по выбытию, коэффициент текучести кадров, коэффициент замещения, коэффициент постоянства за три года, оцените динамику, используя данные табл. 3. Сформулируйте выводы.

Таблица 3

Движение рабочей силы по предприятию, чел.

Показатель Год

1-й 2-й 3-й

Принято на предприятие 78 81 83

Выбыло с предприятия 25 21 13

В том числе:

на учебу

8

3

4

на пенсию 6 5 6

по собственному желанию 10 7 2

за нарушение трудовой дисциплины 5 3 1

Среднесписочная численность работников 340 410 480

4. Оцените эффективность использования фонда заработной платы по предприятию. Определите, повысилась ли эффективность использования фонда заработной платы по предприятию в отчетном периоде (по сравнению с предшествующим). Используйте данные табл. 4.

Таблица 4

Показатель

Предшествующий период

Отчетный период

Объем реализации, тыс. руб. 430,5 480,6

Сумма прибыли, тыс. руб. 60,0 65,3

Численность работников, чел. 58 50

Издержки, тыс. руб. 370,5 415,3

Фонд заработной платы, тыс. руб. 10,7 11,2

Методические указания к решению задачи:

1. Коэффициент эффективности использования фонда заработной платы Кэ определите по формуле:

где iд – индекс показателей деятельности предприятия (объем реализации, сумма прибыли, производительность труда, издержки и т.п.);

iФЗП – индекс фонда заработной платы.

Задание 7 - 100 %

Тема 8. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Задачи

Задача 1. Проанализируйте прибыль предприятия за отчетный год по данным табл. 1. Рассчитайте рентабельность производства и рентабельность продаж за прошлый и отчетный годы, оцените их изменение.

В прошлом году сумма прибыли от продаж составила 115,5 тыс. руб., выручка от реализации продукции – 3760,0 тыс. руб.

Таблица 1

Прибыль от продажи продукции предприятия

в отчетном году, тыс. руб.

Показатели По себестоимости В ценах реализации Прибыль

от продаж

Остатки готовой продукции на складе:

– на начало года 583,8 643,5

– на конец года 528,6 605,0

Задача 2. Рассчитайте влияние количества проданной продукции, отпускной цены и себестоимости на изменение прибыли от продаж по предприятию на основе данных табл. 2. Сформулируйте выводы.

Таблица 2

Прибыль от реализации продукции по предприятию

в отчетном периоде

Показатели Предшествующий год Отчетный год Отклонение (+,-)

1 2 3 4

Количество продукции (q), шт. 12 546 15 055 2509

Цена за единицу продукции (p),

тыс. руб. 6,0 7,2 1,2

Окончание табл. 2

1 2 3 4

Себестоимость единицы изделия (c), тыс. руб. 4,8 5,76 0,96

Прибыль от реализации (П),

тыс. руб. 129276,0 108396,0 -20880

Задача 3. Проанализируйте показатели рентабельности предприятия за отчетный период на основе данных табл. 3.

Таблица 3

Показатели рентабельности деятельности предприятия за отчетный период

Показатели Предшествующий год Отчетный год Отклонение, (+,-)

Прибыль от продаж, тыс. руб. 45 700 56 200

Прибыль до налогообложения, тыс. руб. 75 100 78 150 3

Выручка от реализации продукции, тыс. руб. 273 600 342 400

Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. 227 900 286 200

Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб. 190 000 193 000

Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб. 422 000 435 000

Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. 113 200 115 300 2

Среднегодовая стоимость оборотного капитала, тыс. руб. 308 800 319 700

Среднегодовой фонд заработной платы, тыс. руб. 64 500 72 420 7

Рентабельность продаж, % 16,71 16,42 -

Рентабельность затрат, % 20,06 19,64 -

Рентабельность деятельности, %

Рентабельность собственного капитала, %

Задача 4. Рассчитайте основные виды прибыли по производственному предприятию за отчетный период и проанализируйте их изменение.

Решение:

Задание 8 - 100 %

Тема 9. Анализ финансового состояния предприятия

Задачи

Задача 1. Выручка производственного предприятия ООО «Прогресс» за предшествующий год составила 85 200 тыс. руб., за отчетный год – 102 420 тыс. руб.

Задача 2. Рассчитайте абсолютные показатели ликвидности предприятия ООО «Прогресс» в табл. 1, определите платежный излишек или недостаток, оцените ликвидность баланса.

Задача 3. Рассчитайте относительные показатели платежеспособности и ликвидности ООО «Прогресс» за отчетный год (табл. 2). Сравните полученные результаты в динамике и с нормативом. Сформулируйте выводы.

Таблица 2

Показатели платежеспособности

ООО «Прогресс» за отчетный год

Показатели На начало года На конец года Изменение за год Рекомендуемое значение

Задача 4. На основе бухгалтерского баланса рассчитайте относительные показатели финансовой устойчивости ООО «Прогресс» за отчетный год (табл. 4). Необходимую сумму собственных оборотных средств возьмите в предыдущей задаче. Сформулируйте выводы.

Таблица 4

Показатели финансовой устойчивости

ООО «Прогресс» за отчетный год

Показатели

На начало года На конец года Изменение за год Рекомендуемое значение

Коэффициент обеспеченности собственными средствами 1,41 1,59 0,18 1

Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов 0,13 -0,19 -0,38 0,5

Коэффициент автономии 0,83 0,98 0,15 0,5

Коэффициент финансовой зависимости 0,99 1,00 1 0,5

Коэффициент маневренности 0,18 -0,17 -0,01 0,5

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности 1,22 1,03 -0,18 <1

Задание 9 - 100 %

Тема 10. Комплексный анализ эффективности деятельности предприятия

Задачи

1. Проанализируйте изменение ресурсоотдачи предприятия за отчетный период, рассчитайте влияние факторов, используя данные табл. 1.

Таблица 1

Показатели деятельности предприятия за отчетный период, тыс. руб.

Показатель По плану Факт. Отклонение ( )

Динамика, %

Выручка от реализации 90500 102450 11950

Стоимость основных фондов 78420 79500 1080

Сумма оборотных средств 75130 71240 -3890

Тема 3. Анализ производственных результатов работы предприятия

Задачи

Задача 1. Дайте оценку динамики выпуска продукции в действующих и сопоставимых ценах. Исходные данные приведены в табл. 1. Сделайте выводы.

Среднегодовые темпы роста выпуска и реализации продукции рассчитайте по формуле

где Т – среднегодовой темп роста;

Т1–Тn – цепные темпы роста;

n – количество лет.

Таблица 1

Динамика производства продукции, тыс. руб.

Год Объем производства продукции Индекс цен Объем производства в сопоставимых ценах Темпы роста,

% в действующих ценах Темпы роста, % в сопоставимых ценах

базисные цепные базисные цепные

1-й 80 000 – 80000 100,00 100,00

2-й 89 600 1,3 68923 112,00 112,00

3-й 94 300 1,4 67357 117,9 105,2

4-й 96 400 1,3 74154 120,5 102,2

5-й 102 800 1,25 82240 128,5 106,6