Задачи по Криминалистике

Тема 6 Расследование уклонения от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица или организации.

№ 1.

В связи с истечением срока уплаты налога предприятием - ОАО «Сельхозпроизводство» (единый сельскохозяйственный налог, единый налог на вмененный доход, транспортный налог, земельный налог, НДФЛ), и с учетом того, что данное ОАО вышеуказанные требования об уплате налогов в добровольном порядке не исполнило, Межрайонной инспекцией МНС по г. Энску были приняты решения о взыскании налога, сбора, пени штрафа, процентов, на основании которых на расчетный счет ОАО «Сельхозпроизводство» выставлены инкассовые поручения. В случае поступления на расчетные счета ОАО «Сельхозпроизводство» денежных средств, они подлежали безусловному списанию в счет погашения задолженности по налоговым сборам.

Балашов А.А., являясь генеральным директором ОАО, был наделен управленческими функциями в коммерческой организации, являлся единоличным исполнительным органом, выполнял на постоянной основе организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции. Будучи осведомленным о том, что на расчетные счета ОАО «Сельхозпроизводство» фирмами контрагентами за оказанные ОАО услуги и поставленную продукцию должны быть перечислены денежные средства в сумме 1,2 миллиона рублей, которые по указанным выше инкассовым поручениям подлежали списанию в целях погашения недоимки по налогам, используя свои полномочия руководителя по распоряжению денежными средствами Общества, незаконно, фирмам контрагентов, направил распорядительные письма о перечислении денежных средств в счет погашения задолженности перед ОАО «Сельхозпроизводство» на расчетные счета третьих лиц (кредиторов), минуя расчетные счета ОАО «Сельхозпроизводство», для дальнейшей оплаты обязательств Общества.

В этих целях Балашов А.А. давал указания заместителю генерального директора Стешенко Р.Ю. главному бухгалтеру Каюмову, бухгалтерам Петровой и Осипенко, неосведомленным о его преступных намерениях, путем изготовления писем от его имени, сообщать контрагентам о необходимости перечисления денежных средств не на расчетные счета ОАО «Сельхозпроизводство», а, минуя их, на расчетные счета других контрагентов. После направления писем контрагентам с просьбой перечисления средств в счет задолженности другим контрагентам, расчеты стали производится в обход основных расчетных счетов ОАО «Сельхозпроизводство».

Задание:

1.      Под признаки какого преступления подпадает данное деяние?

2.      Перечислить документы, подлежащие изъятию и исследованию при установлении криминалистически значимых сведений;

3.      Определить круг лиц, подлежащих допросу в качестве свидетелей и составить перечень обстоятельств, подлежащих установлению при допросе..

№ 2.

В правоохранительные органы были переданы материалы налоговой проверки ООО «Н.», которое занималось выполнением строительных работ. Уставный капитал этого общества на 85% принадлежал Организации инвалидов. Трудовой персонал предприятия, согласно данным отчетности, был на 63% укомплектован инвалидами. В связи с этим ООО «Н.» пользовалось установленной законом льготой и не платило НДС. Однако проверяющие обратили внимание, что подписи бригадиров на нарядах, закрывающих выполненные работы, не вполне соответствуют их подписям на ведомостях по выплате заработной платы. Сотрудники налоговых органов выборочно провели опрос нескольких бригадиров, которые сообщили, что никаких работ они не выполняли, никаких нарядов не подписывали, а только расписывались в ведомости на получение заработной платы, кото¬рые им раз в месяц приносил на дом сотрудник ООО «Н.». Он же выда¬вал им небольшую сумму денег, которую называл зарплатой. «Бригадиры» действительно были инвалидами различных групп и деньги принимали, поскольку от них ничего не требовали взамен.

Задание:

1.      Какие следственные действия и оперативно-розыскные мероприятия необходимо провести в данной ситуации?

2.      Кто из сотрудников ООО «Н.» может располагать наиболее значимой информацией?

3.      Какие доказательства необходимо получить перед проведением его, допроса?

4.      Как следует наладить взаимодействие с налоговыми органами при расследовании?