85 вопросов с ответами
Последний раз тест был сдан на 100 баллов из 100 "Отлично"
Год сдачи - -2023.
***ВАЖНО*** Перед покупкой запустите тест и сверьте подходят ли эти ответы именно Вам***
После покупки Вы получите файл с ответами на вопросы которые указаны ниже:
Если нужна помощь с другими предметами или сдачей тестов онлайн, пишите в личные сообщения https://studwork.ru/info/147162
1. … причины снижения налоговых платежей кроются в сложности налоговой системы
*Моральные
*Политические
* Технико-юридические
2. …, менее всего связана с правом налогоплательщика на налоговое планирование
*Ст. 35 Конституции РФ, согласно которой каждый вправе иметь имущество в собственности, владеть, пользоваться и распоряжаться им как единолично, так и совместно с другими лицами
*Ст. 45 Конституции РФ, согласно которой каждый вправе защищать свои права и свободы всеми способами, не запрещенными законом
* Ст. 22 Конституции РФ, согласно которой каждый имеет право на свободу и личную неприкосновенность
3. «Налоговые убежища», использующиеся для снижения налоговых обязательств, широко применяются в …
* США
*Франции
*Великобритании
4. Анализ даты совершения операции по договору необходим для …
* определения даты признания доходы или расхода
*контроля за добросовестностью контрагента
*избежания санкций по договору
5. В настоящее время наиболее популярной оффшорной зоной для российских бизнесменов считают …
* Дэлавер (США)
*Белиз
*Британские Виргинские острова
6. Возможным доказательством того, что слияние произошло не только с целью получения налоговой выгоды, служит …
* учетная политика для целей бухучета и налогообложения
*бизнес-план
*технико-экономическое обоснование проекта
7. Выбор организационно-правовой формы создаваемого юридического лица или индивидуального предпринимателя …
* относится к перспективному налоговому планированию
*относится к текущему налоговому планированию
*не относится к налоговому планированию
8. Гонконг относится к …
*оффшорам
* низконалоговым юрисдикциям
*высоконалоговым юрисдикциям
9. Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета относится …
*только к криминальным способам снижения налоговых платежей
* к криминальным или некриминальным способам налоговой минимизации, в зависимости от размера неуплаченного налога и умысла
*к налоговому планированию
10. Для снижения налоговых платежей характерно …
*уменьшение налоговых обязательств в результате ошибки бухгалтера
*уменьшение налоговых обязательств в результате любых действий налогоплательщика
* уменьшение налоговых обязательств в результате активных, волевых и осознанных действий налогоплательщика
11. Для хозяйствующего субъекта конечной целью налогового планирования является …
*максимальное снижение налогов
* повышение финансовой устойчивости и значимости организации
*соблюдении налогового законодательства
12. Договор аренды здания или сооружения подлежит обязательной государственной регистрации, если заключен на срок не менее чем …
*6 месяцев
*3 года
* 12 месяцев
13. Доказательство факта недобросовестности налогоплательщика ложится на …
* налоговые органы
*самого налогоплательщика
*судебные органы
14. За совершение налоговых правонарушений предусмотрены … ответственность
*только налоговая и уголовная
*только налоговая и административная
* налоговая, административная и уголовная
15. Задачей налогового планирования является …
*расчет стоимости основных фондов
* расчет суммы налогов по предполагаемой сделке
*минимизация ресурсных затрат
16. К «низконалоговым гаваням» относят …
* Сингапур
*Британские Виргинские острова
*Лихтенштейн
17. К положительным сторонам влияния оффшорных юрисдикций на мировую экономику относится …
* создание условий для защиты прав собственности, что может инициировать повышение экономического роста
*предоставление конкурентных преимуществ отдельным компаниям
*создание дополнительных рабочих мест
18. Классическая оффшорная зона – это …
*зона с низкими налоговыми ставками
*зона, с высокой степенью защиты имущественных прав
* зона, в которой компания платит фиксированную пошлину за лицензию на деятельность, а от остальных налогов компания освобождена
19. Концепция необоснованной налоговой выгоды выработана …
* российской судебной практикой
*судебной практикой Германии
*судебной практикой Великобритании
20. Коэффициент ускоренной амортизации не выше 3 используется в отношении амортизируемого имущества, …
* являющегося предметом лизинга
*относящегося к мобилизационным мощностям
*принадлежащего субъектам малого бизнеса
21. Криминальные способы снижения налоговых платежей от некриминальных отличает …
*применяющий их субъект (организация или физическое лицо)
* крупный размер неуплаченных налогов
*активные действия или бездействие
22. Крупным размером для целей привлечения должностных лиц организации к уголовной ответственности признается сумма неуплаченных налогов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более …
*100 000 руб., при условии что она превышает 10 % подлежащих уплате налогов;
* 5 000 000 руб., при условии что она превышает 25 % подлежащих уплате налогов
*10 000 000 руб., при условии что она превышает 20 % подлежащих уплате налогов.
23. Крупным размером для целей привлечения физического лица к уголовной ответственности признается минимальная сумма неуплаченных налогов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд …
* 200 000–500 000 руб.
*600 000–800 000 руб.,
*более 800 000 руб.
24. Международные секретарские компании – это компании, осуществляющие деятельность по …
*обслуживанию оффшорных компаний
* продаже уже готовых оффшорных компаний
*консультированию в области офшорных схем
25. Минимизация налогообложения организации в налоговом планировании направлена на … в будущем периоде
*уход от налогов
*уклонение от налоговых обязательств
* сокращение налоговых платежей
26. Минфин РФ исключил … из числа оффшорных зон
* Кипр
*Гонконг
*Люксембург
27. На размер налоговой нагрузки влияют …
* изменения в налоговом законодательстве
*правила
*морали
28. Налоговая минимизация отражает стремление …
* налогоплательщиков избежать налогов
*государства не допустить сокращения налоговых платежей в бюджет
*к личной наживе
29. Налоговая минимизация платежей – это действия …
* налогоплательщика, направленные на уменьшение налоговых обязательств
*государства, направленные на стимулирование деловой активности
*налоговых органов, направленные на предоставление индивидуальных налоговых льгот отдельным субъектам
30. Налоговая оптимизация … налоговых платежей
* является законным видом снижения
*это незаконное снижение
*можно рассматривать и как законное, и как незаконное снижение
31. Налоговая оптимизация характеризуется …
*длительным характером деятельности организации
*эффективностью принятия решений
* таким уменьшением суммы налоговых платежей, при котором возникает рост производства
32. Налоговая схема – это …
*совокупность механизмов исчисления и уплаты налогов
* описание основной идеи конкретного метода оптимизации налогов
*совокупность инструментов налогового администрирования
33. Налоговое планирование – это … категория
*экономическая
*правовая
* экономико-правовая
34. Налоговое планирование приносит пользу государству в виде …
*планирования доходной части бюджетов
*более эффективного распределения налогового бремени
* увеличения налоговых поступлений в бюджет
35. Налоговое планирование следует начинать с этапа …
* определения целей и задач фирмы, решения вопроса о направлении деятельности и размере бизнеса
*решения вопроса о наиболее выгодном месте расположения предприятия и его органов
*выбора правовой или организационно-правовой формы ведения бизнеса
36. Налоговое планирование характеризуется …
*гласностью
*демократичностью
* перспективностью
* оперативностью
37. Налоговое преступление – это уклонение от уплаты налогов, совершаемое путем …
*необоснованной и осознанной неуплаты налогов и сборов в течение продолжительного периода времени
* непредставления налоговой декларации или включения в нее недостоверных данных
*сокрытия денежных средств или иного имущества, за счет которого должно производиться взыскание налогов и сборов
38. Налоговые органы, при решении вопроса об оспаривании судебного решения первой инстанции …
* обязаны учитывать сложившуюся по данному вопросу судебную практику
*не обязаны учитывать сложившуюся по данному вопросу судебную практику
*обязаны пройти все инстанции обжалования и надзора
39. Неверно, что … является элементом налогового планирования
*налоговый календарь
*учетная политика
* матричный налоговый анализ
40. Неверно, что в учетную политику для целей налогообложения включается выбор …
*метода начисления амортизации
*метода признания доходов и расходов
* конкретной налоговой ставки
41. Неверно, что к основным признакам оффшорной компании относится …
* обеспечение защиты имущественных прав
*то, что оффшорная компания, как правило, является нерезидентом по отношению к территории регистрации
*упрощенная процедура регистрации и управления компанией
42. Неверно, что механизм разработки налоговых схем предполагает …
*поиск идеи
*разработку экономической модели
* ретроспективный анализ налоговых обязательств
43. Неверно, что начисление амортизации для целей налогообложения может производиться …
*линейным способом
* способом уменьшаемого остатка
*нелинейным способом
44. Неверно, что при осуществлении офшорного налогового планирования необходимо учитывать, прежде всего, …
*налоговые ставки
*наличие договора об избежании двойного налогообложения
* политическую ситуацию в государстве
45. Неверно, что слияние и присоединение преследует такую цель оптимизации налогообложения, как …
*перенос убытков присоединяемой компании и тем самым уменьшение налогооблагаемой базы
*возможность передачи имущества от одной компании другой без уплаты налогов
*оптимизация при реорганизации вопросов управления задолженностью
* ускорение амортизации амортизируемого имущества
46. Неправильное налоговое планирование может привести к штрафам как …
*законодательным ограничениям
*мере административного воздействия
*судебным издержкам
47. Обязанность налогоплательщиков вести бухгалтерский и налоговый учет относится к такому виду ограничений налогового планирования, как …
* законодательные ограничения
*административное воздействие
*специальные судебные доктрины
48. Обязанность налогоплательщиков применять контрольно-кассовую технику относится к такому виду ограничений налогового планирования, как …
* законодательные ограничения
*административное воздействие
*специальные судебные доктрины
49. Один из принципов налогового планирования – оптимальность – означает …
*оптимальное соотношение выгод, приносимых налоговым планированием, и налоговых рисков
*наиболее оптимальное применение договорной политики компании
* что налоговое планирование не должно наносить вред интересам компании и ее собственникам
50. Одним из принципов налогового планирования является …
*справедливое распределение налогового бремени
* экономическая обоснованность
*обеспечение налоговой ликвидности
51. Основанием для признания налоговой выгоды необоснованной служит …
* взаимозависимость участников сделок
*требование у контрагентов учредительных документов
*осуществление операции по месту нахождения налогоплательщика
52. Основной целью создания оффшорной компании обычно является …
* структуризация бизнеса для сокращения налогового бремени основной компании
*отмывание средств, полученных преступным путем
*защита имущественных прав
53. Оффшорная зона (юрисдикция) − это независимое государство …
* или территория другого государства с некоторой степенью автономии, в пределах которой для компаний-нерезидентов определяется особый режим регистрации и экономической деятельности
*или территория другого государства с некоторой степенью автономии, в пределах которой для компаний-резидентов отсутствует налогообложение
*не предоставляющее гарантии невмешательства в деятельность компаний-нерезидентов
54. Офшорные компании – это компании, зарегистрированные …
* в специальных юрисдикциях, полностью свободных от налога, или же имеющие значительные налоговые льготы
*на территории РФ, имеющие индивидуальные налоговые льготы
*в особых экономических зонах
55. Под инструментами налогового планирования понимаются …
* налоговые льготы
*различные способы достижения налоговой экономии
*элементы налогового контроля
56. Под необоснованной налоговой выгодой, в частности, понимается уменьшение налоговой обязанности …
* вне связи с реальной предпринимательской деятельностью
*явившееся следствием заключения сделок на основе посреднических договоров
*явившееся следствием заключения сделок между взаимозависимыми лицами
57. Под трансфертным ценообразованием понимается …
*ценообразование по сделкам
*ценообразование по сделкам, с учетом бюджетных трансфертов
* реализация товаров или услуг взаимозависимым лицами по внутрифирменным, отличным от рыночных, ценам
58. Позиция Конституционного суда РФ …
*необязательна для применения всеми судами РФ
*обязательна для применения только Верховным Судом РФ
* обязательна для применения всеми судами РФ
59. Положения Гражданского кодекса РФ, которые касаются мнимых и притворных сделок, сопоставимы с судебной доктриной «…»
* существо над формой
*деловая цель
*сделки по этапам
60. Понятие налогового управления (менеджмента) впервые получило признание в теории права …
* Франции
*Германии
*Великобритании
61. Понятие налогового управления (менеджмента) предполагает …
* использование знаний налогового законодательства для снижения налогов
*учет и планирование сумм налогов и сборов, подлежащих уплате в будущем
*управление налоговым подразделением (отделом, департаментом) компании
62. Право налогоплательщика на законную налоговую оптимизацию прямо подтверждено …
*Налоговым кодексом РФ
*Конституцией РФ
* Постановлением Конституционного суда РФ от 27 мая 2003 г. № 9-П
63. Президиум Верховного Суда РФ устраняет противоречия при помощи …
*рассмотрения дела в рамках гражданского процесса
*обзора правовой практики
* решения по конкретному делу в порядке надзора
64. При применении криминальных способов снижения налоговых платежей …
*более низкий уровень крупного размера неуплаченных налогов характерен для физических лиц
*более низкий уровень крупного размера неуплаченных налогов характерен для юридических лиц
*уровень крупного размера неуплаченных налогов един для всех
65. При реализации или ином выбытии ценных бумаг налогоплательщик может выбрать такой метод списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг, как …
*ЛИФО
* ФИФО
* метод по стоимости единицы
*метод по средней стоимости
66. Принцип, который отличает налоговое планирование (оптимизацию) от остальных видов снижения налоговых платежей, – это …
*справедливое распределение налогового бремени
*экономическая обоснованность
* законность
67. Принятие организацией учетной политики …
*относится к перспективному налоговому планированию
* относится к текущему налоговому планированию
*не относится к налоговому планированию
68. Процедура раскрытия информации о применяемых и разрабатываемых схемах оптимизации налогообложения (регистрация схем) применяется …
*в Германии
*во Франции
* в Великобритании
69. Разъяснения Минфина РФ, адресованные неопредленному кругу лиц, …
*могут быть обжалованы налогоплательщиком в суде
*не могут быть обжалованы налогоплательщиком в суде
*могут быть обжалованы налогоплательщиком в суде только в случае нарушения данными разъяснениями конкретных прав налогоплательщика
70. Респектабельные (престижные) юрисдикции – это …
*юрисдикции, предоставляющие привлекательный режим налогообложения, который связан с относительно низкими ставками налога на прибыль (корпоративными налогами) и прочими экономическими льготами
*страны с низким налогообложением, не требующие отчетности
*зоны с выгодными условиями для налогового и финансового планирования, где налоги компании можно минимизировать путем построения финансовых схем с учетом особенностей законодательства этой зоны
71. Решения вышестоящих судов для нижестоящих …
*являются обязательными к применению
* не являются обязательными к применению, но преемственность фактически присутствует
*являются обязательными к применению в случае их публикации
*являются обязательными к применению в случае их публикации
72. Риски налогового планирования представляют собой риски …
*недостаточной налоговой ликвидности
* понести финансовые потери в виде санкций, расходов на адвокатов и пр.
*неблагоприятных налоговых ожиданий
*понести финансовые потери в виде санкций, расходов на адвокатов и пр., а также риски недостаточной налоговой ликвидности и неблагоприятных налоговых ожиданий
73. С точки зрения экономической теории налоговое планирование является частью …
*стратегического планирования
* финансового менеджмента
*бухгалтерского учета
74. Смысл создания маленькими государствами оффшорных юрисдикций на своих территориях заключается в том, чтобы …
* «пропустить через себя» хотя бы некоторую часть мировых финансовых потоков
*привлечь на свою территорию высококвалифицированных специалистов из-за рубежа
*обеспечить повышение благосостояния руководства страны
75. Согласно судебной доктрине «…», сделка может игнорироваться для целей налогообложения, если единственным или основным мотивом ее заключения является налоговая минимизация
*существо над формой
* деловая цель
*сделки по этапам
76. Способ замены отношений основан на …
* принципе свободы договора
*императивности норм гражданского права
*методе властных подчинений
77. Срок полезного использования по амортизированному имуществу в целях налогообложения устанавливается …
*налогоплательщиком на основе внутренних документов организации
*техническим паспортом основного средства производителя
* Налоговым кодексом РФ
78. Судебная доктрина «…» с успехом применяется в российской судебной практике
*существо над формой
* необоснованная налоговая выгода
*злоупотребление правом
79. Сущность налогового планирования определяется как …
*максимально возможное снижение налоговых обязательств способами, не противоречащими действующему законодательству
* выбор оптимального сочетания (построения) форм правоотношений в рамках действующего законодательства с целью достижения оптимального уровня налоговых обязательств
*обеспечение экономической безопасности хозяйствующего субъекта путем неукоснительного соблюдения норм налогового законодательства и требований налоговых органов
80. Такое ограничение налогового планирования, как контроль за ценообразованием (раздел V.1 Налогового кодекса РФ), входит в состав …
*законодательных ограничений
* мер административного воздействия
*судебных доктрин
81. Уклонение налогоплательщика от постановки на учет в налоговом органе относится …
*к налоговому планированию
* к обходу налогов
*к уклонению от уплаты налогов
82. Уточнение статуса контрагента по договору необходимо для …
* того, чтобы обезопасить налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость (НДС) и расходы по налогу на прибыль
*использования освобождений от НДС
*формирования налогового поля предприятия
83. Учетная политика для целей налогообложения – это …
*совокупность допускаемых Положением бухгалтерского учета способов (методов) определения доходов и расходов
*свод правил формирования финансового результата для целей налогообложения
* выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых Налоговым кодексом РФ способов (методов) определения доходов и расходов, их признания, оценки и распределения
84. Формирование учетной политики организации регламентирует … кодекс
*уголовный
*бюджетный
* налоговый
85. Этапы налогового планирования ранжируются по … того или иного этапа
* времени реализации
*степени значимости
*содержанию методов
Тема 1. Налоговая минимизация
Тема 2. Теоретические основы налогового планирования
Тема 3. Государственное регулирование налогового планирования
Тема 4. Инструменты налогового планирования
Тема 5. Офшоры как инструмент налогового планирования