ММА ИДО Налоговый учет 19 из 20 (оценка отлично)

• Итоговый тест состоит из 20 вопросов
• Верные ответы выделены зеленой галочкой.
• Тест сдан на 19 из 20 (оценка - отлично ).
• После покупки вы сможете скачать файл со всеми ответами.
• Все вопросы указаны в оглавлении

Вопрос 1

30 апреля 2019 Компания А снизила цену реализации на 50% на единицу продукции, отгруженную по счету-фактуре в январе 2019 года. Продукция облагается налогом на добавленную стоимость (НДС).

Каким образом Компания А должна корректно отразить изменение цены в соответствии с законодательством по НДС?

a. Выставить корректировочный счет-фактуру на разницу и новый счет-фактуру с указанием новой цены в январе 2019

b. Выставить корректировочный счет-фактуру на разницу и новый счет-фактуру с указанием новой цены в апреле 2019

c. Выставить только корректировочный счет-фактуру на разницу в январе 2019

d. Выставить только корректировочный счет-фактуру на разницу в апреле 2019

Вопрос 2

Какие из следующих операций не облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС)?

a. Продажа имущества/имущественных прав должников-банкротов в соответствии с законодательством Российской Федерации

b. Передача имущественных прав правопреемнику/правопреемникам

c. Любые денежные переводы, связанные с обращением российской/иностранной валюты

d. Все ответы верны

Вопрос 3

1 июня 2016 года OOO БлуСкай (БлуСкай) приобрело нематериальный актив стоимостью 105,000,000 РУБ со сроком полезного использования 10 лет. 1 июня 2019 года БлуСкай продал этот актив за 56,000,000 РУБ.

Какова вычитаемая сумма расходов в целях налога на прибыль, в результате реализации нематериального актива 1 июня 2019 года?

a. 56,000,000 РУБ

b. 17,500,000 РУБ

c. 1,250,000 РУБ

d. 1,020,833 РУБ

Вопрос 4

В мае 2016 года OOO Стиль-Модерн приобрело основное средство, которое было модернизировано в июле 2019 года. Имеется следующая информация в отношении данного основного средства:

Первоначальная стоимость – 1,700,000 РУБ (без НДС)

Срок полезного использования – пять лет, применяется метод линейной амортизации

Расходы на модернизацию, понесенные в июле 2019 года, составили 900,000 РУБ (без НДС)

Какова сумма вычитаемой амортизация в целях налога на прибыль после модернизации основного средства за период с августа по декабрь 2019?

a. 75,000 РУБ

b. 619,048 РУБ

c. 216,667 РУБ

d. 141,667 РУБ

Вопрос 5

Недвижимое имущество со сроком полезного использования 10 лет было приобретено ООО Курица-Гриль в июне 2016 года за 270,500,000 РУБ (без НДС). Данное недвижимое имущество использовалось в деятельности, облагаемой налогом на добавленную стоимость по базовой ставке до января 2019 года, когда имущество стало использоваться в деятельности, не облагаемой НДС. Имеется следующая информация за 2019 год:

Выручка от облагаемой деятельности (с НДС) 122,400,000 РУБ

Выручка, необлагаемая НДС 11,016,000 РУБ

Какова сумма НДС, подлежащая восстановлению из бюджета в 4м квартале 2019 года, в отношении данного недвижимого имущества?

a. 486,900 РУБ

b. 131,832 РУБ

c. 527,329 РУБ

d. 584,280 РУБ

Вопрос 6

В каких из указанных ниже случаев применяется ставка 0% по налогу на добавленную стоимость (НДС)?

a. Реэкспорт товаров, первоначально помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории РФ

b. Реэкспорт работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенный режим переработки на таможенной территории РФ

c. Компенсация суммы налога на добавленную стоимость (НДС) физическим лицам, гражданам Евразийского экономического союза, при вывозе товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС

d. Все ответы верны

Вопрос 7

По состоянию на 31 марта 2019 года OOO Солнышко (Солнышко) имеет следующую дебиторскую и кредиторскую задолженность в отношении одного и того же покупателя:

Дебиторская задолженность РУБ Кредиторская задолженность РУБ Просроченная задолженность в днях

155,000 40,000 93

70,000 45

20,000 43

OOO Солнышко начислил резерв по сомнительным долгам в конце 2018 года.

Какова сумма начисленного резерва по сомнительным долгам у ООО Солнышко на конец первого квартала 2019 года?

a. 190,000 РУБ

b. 150,000 РУБ

c. 200,000 РУБ

d. 170,000 РУБ

Вопрос 8

ООО Гладиолус («Гладиолус») реализует товары как на коммерческой основе, так и поставляет товары в виде пожертвований одному и тому же государственному предприятию. Обычные поставки облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС) по стандартной ставке, а пожертвования освобождаются от НДС. На момент приобретения товаров Гладиолус не знал, в какой пропорции между коммерческими отгрузками и пожертвованиями в дальнейшем будут реализованы товары.

Какие условия должны быть выполнены Гладиолусом для принятия НДС к вычету в ПОЛНОЙ СУММЕ по приобретенным товарам, подлежащим реализации в виде пожертвований?

a. Правило 5% и раздельный учет

b. Раздельный учет

c. Правило 5% по НДС

d. Входящий НДС в этом случае не возмещается в полной сумме

Вопрос 9

Какие из следующих условий должны быть выполнены одновременно для того, чтобы расходы признавались вычитаемыми в целях налога на прибыль в соответствии с концепцией необоснованной налоговой выгоды?

a. основной целью совершения сделки не является минимизация суммы налогa

b. документы по сделке подписываются лицами, уполномоченными по договору или закону

c. обязательство по сделке исполнено лицом (стороной договора), которому это обязательство передано по договору или закону

d. все ответы верны

Вопрос 10

В мае 2019 года OOO Матрешка закончило строительство склада для собственных нужд. Компания планирует использовать склад для деятельности, облагаемой налогом на добавленную стоимость (НДС), при этом расходы на строительство признаются вычитаемыми для целей налога на прибыль.

Размер ежемесячной заработной платы каждого из работников OOO Матрешка не превышает сумму 55,000 РУБ до вычета налогов. Имеется следующая информация за 2й квартал 2019 года:

РУБ (включая НДС, где это применимо)

Материалы 30,000,000

Заработная плата (за вычетом страховых взносов) 13,275,000

Какова сумма исходящего НДС для ООО Матрешка за второй квартал 2019 года по строительству склада для собственного потребления?

a. 7,876,250 РУБ

b. 8,451,500 РУБ

c. 7,042,917 РУБ

d. 9,451,500 РУБ

Вопрос 11

OOO ИнновацияПлюс проводит научные исследования и разработки (НИОКР), которые включены Правительством РФ в список НИОКР. После завершения исследований следующие фактические расходы на НИОКР были включены в отчетность за 1й квартал 2019 года:

РУБ (не включая НДС, где это применимо)

Заработная плата работников 500,000

Страховые взносы работников 70,000

Расходы на приобретение исключительных прав на изобретения по лицензионным соглашениям исключительно в НИОКР 2,500,000

Какова вычитаемая сумма расходов на НИОКР в целях налога на прибыль у ООО ИнновацияПлюс за 1-й квартал 2019 года?

a. 4,320,000 РУБ

b. 3,355,000 РУБ

c. 4,605,000 РУБ

d. 3,070,000 РУБ

Вопрос 12

OOO Снегурочка имеет дебиторскую задолженность от ООО Мороз (независимая сторона) в размере 4,400,000 РУБ. Это сумма задолженности за товары, отгруженные 15 марта 2019 года. По договору купли-продажи между ООО Снегурочка и ООО Мороз срок оплаты наступает 30 июня 2019 года.

15 мая 2019 года OOO Снегурочка продала дебиторскую задолженность за 3,960,000 РУБ.

Какова сумма убытка (без учета НДС), вычитаемого в целях налога на прибыль, у ООО Снегурочка за 2019 год?

a. 57,908 РУБ

b. 43,668 РУБ

c. 440,000 РУБ

d. 48,521 РУБ

Вопрос 13

Какой/какие из указанных элементов относятся к косвенным налогам?

a. Налог на добавленную стоимость (НДС)

b. Государственные пошлины

c. Акцизы

d. Ничего из выше перечисленного

Вопрос 14

В четвертом квартале 2018 года OOO Кот получило следующие авансовые платежи за товары, облагаемые на внутреннем рынке налогом на добавленную стоимость (НДС) по стандартной ставке:

– 7 ноября 2018: 1,475,000 РУБ от российского покупателя.

– 15 ноября 2018: 25,000 ЕВРО от австрийской компании за экспорт товаров.

Товары не были отгружены покупателям в четвертом квартале 2018 года.

Обменные курсы (ЕВРО/РУБ) 30 ноября 2018 – 75 РУБ 15 ноября 2018 – 71 РУБ

Какая сумма НДС подлежит уплате в бюджет с авансов, полученных в четвертом квартале 2019 года?

a. 265,500 РУБ

b. 495,763 РУБ

c. 511,017 РУБ

d. 245,883,34РУБ

Вопрос 15

OOO Лондон является плательщиком по налогу на добавленную стоимость (НДС) и продает товары на экспорт. Имеется следующая информация об операциях ООО Лондон:

15 января 2019 ООО Лондон приобрело товары для дальнейшей реализации на экспорт

30 января 2019 ООО Лондон отгрузило товары на экспорт покупателю

3 февраля 2019 Покупатель оплатил товары ООО Лондон. Однако OOO Лондон не подтвердило экспорт в установленные сроки

После какой даты ООО Лондон должно пересчитать исходящий НДС по экспорту по ставке, отличной от ставки 0%?

a. 30 января 2019

b. 30 июля 2019

c. 30 апреля 2019

d. 31 марта 2019

Вопрос 16

Влад является работником ООО Магия. В июне 2018 года он вернулся из командировки в Казань. Его авансовый отчет, подтвержденный соответствующими счетами-фактурами, включает следующие расходы (включая НДС, если применимо):

Расходы на проживание в гостинице 11,800 руб.

Такси от отеля до ж/д вокзала 826 руб.

Услуги прачечной в гостинице 944 руб.

Суточные 2,100 руб.

Какую сумму налога на добавленную стоимость (НДС) ООО Магия сможет принять к вычету по авансовому отчету Влада?

a. 2 104,34РУБ

b. 2,246 РУБ

c. 2,390 РУБ

d. 2,070 РУБ

Вопрос 17

OOO Жак, российская компания, 70% доли которой принадлежит другой российской компании, ООО ПрофильДорс, с января 2013 года. В июне 2018 года ООО Жак выплатило дивиденды ООО ПрофильДорс в размере 2,300,000 РУБ.

Какая сумма налога на доходы подлежит уплате в отношении дивидендов, полученных ООО ПрофильДорс в июне 2018 года?

a. 345,000 РУБ

b. 299,000 РУБ

c. 0 РУБ

d. 460,000 РУБ

Вопрос 18

Что из нижеперечисленного является налоговой тайной в соответствии с Налоговым Кодексом?

a. Сведения о нарушениях налогового законодательства и соответствующих суммах задолженности по пеням и штрафам

b. Среднесписочная численность персонала организации за календарный год

c. Сведения о суммах налогов и сборов, уплаченных организацией за календарный год

d. Ничего из вышеперечисленного

Вопрос 19

Какие из нижеперечисленных долгов признаются безнадежными долгами?

a. Дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности

b. Долги, по которым обязательство прекращено на основании акта государственного органа или ликвидации должника

c. Долги гражданина (или физического лица), признанного банкротом, освобожденные от дальнейшего исполнения требований кредиторов

d. все ответы верны

Вопрос 20

OOO Сосед отгрузило товары на экспорт в 1м квартале 2019 года. Однако документы, подтверждающие экспорт, не были собраны в установленные сроки. Товары, отгруженные на экспорт, не являются сырьевыми.

В каком квартале наступает максимальный (последний) срок для ООО Сосед для сдачи декларации с заявленным вычетом НДС после сбора соответствующих подтверждающих документов?

a. 1 квартал 2021

b. 4 квартал 2019

c. 1 квартал 2020

d. 1 квартал 2022