Налог на прибыль организаций: характеристика налогоплательщиков, объект налогообложения, особенности исчисления и уплаты

Объем 20 страниц.

Актуальность исследования налогообложения прибыли предопределена тем, что налог на прибыль в России, как и в других странах, играет существенную роль в развитии экономических отношений и бюджетном процессе. Его поступления составляют заметную часть в формировании доходов бюджета государства. А система налогообложения доходов предприятий (корпораций) влияет на экономические и финансовые решения хозяйствующих субъектов, размещение ресурсов и распределение доходов в экономике. При разработке и совершенствовании налога на прибыль (доходы корпораций) важными задачами являются: обеспечение достаточных налоговых поступлений; минимизация искажений поведения экономических агентов под влиянием налоговых отчислений; применение транспарентных правил определения налоговой базы, которые уменьшают возможности использования легального или нелегального уклонения от налогообложения, снижают издержки администрирования налогообложения и издержки, связанные с выполнением налогового законодательства, не увеличивают дифференциацию доходов населения и отраслей, способствуют росту инвестиций в экономику страны и экономическому росту в целом

Введение................................................................................................................3

1.               Понятие и общая характеристика налога на прибыль организаций.......6

2.               Объект налогообложения и характеристика налогоплательщиков........8

3.               Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций..13

Заключение...........................................................................................................18

Список источников и литературы......................................................................

 Источники опубликованные

1.               Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.; с учетом поправок, внесенных законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30 декабря 2008 г. № 6-ФКЗ, от 30 декабря 2008 г. № 7-ФКЗ, от 05 февраля 2014г. № 2-ФКЗ, от 21июля 2014г. № 11-ФКЗ // Собрание законодательства РФ. – 2014. - № 31. - Ст. 4398.

2.               Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998г. № 146-ФЗ (ред. от 08.03.2015) // Собрание законодательства РФ» - 1998. - № 31. - Ст. 3824.

3.               Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 03.07.2019) // Собрание законодательства РФ. – 2000. - № 32. - Ст. 3340.

4.               Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998г. № 145-ФЗ (ред. от 02.08.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2019) // Собрание законодательства РФ. – 1998. - № 31. - Ст. 3823.

5.               О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 06 декабря 2011 г. № 402-ФЗ (ред. от 28.11.2018) // Собрание законодательства РФ. – 2011. - № 50. - Ст. 7344.

6.               О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019) // Собрание законодательства РФ.- 2001. - №33 (часть 1). – Ст. 3431.

7.               О министерстве финансов Российской Федерации: Постановление Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. № 329 (ред. от 23.11.2018). // Собрание законодательства РФ. – 2004. - № 31. - Ст. 3258.

8.               Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка её заполнения, а также о признании утратившими силу приказов Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271 и от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575: Приказ Федеральной налоговой службы от 14 августа 2019 г. – Режим доступа: nalog.ru.  Загл. с экрана. (Дата обращения 08.10.2019).

9.               Об установлении дифференцированных налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения: Закон Владимирской области от 10.11.2015 № 130-ОЗ. [Электронный ресурс]. Федеральная налоговая служба. URL: https://www.nalog.ru/rn33/about_fts/docs/5849741/ (дата обращения: 10.10.2019).

Литература

10.          Адвокатова А.С. Правовая природа налоговых льгот. Теория и правоприменительная практика // Научные записки молодых исследователей. - 2014. - №1. - С. 36–41.

11.          Альбекхаджиева Р.З. Место и роль налога на прибыль организаций в налоговой системе РФ // Научно-методический электронный журнал «Концепт». - 2017. - Т. 2. – С. 288–290.

12.          Аскаров А.О. Тенденции и направления совершенствования налоговой системы государства: Учебно-методическое пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». - М.: ЮНИТИ-ДАНА. - 2015. - 236 c.

13.          Багиров А.В. Возвращение блудного дефицита // Российская бизнес-газета. - 2017. - №5. - С. 7.

14.          Ворожбит О.Ю. Структура предпринимательской среды: определяющие факторы / О.Ю. Ворожбит, Н.В. Зубова, А.В. Корень // Вестник ТОГУ. - 2017. - №4. - С. 121-128.

15.          Гартвич А. Индивидуальный предприниматель. Налоги и прочие платежи. - СПб.: Феникс, 2014. – 192 с.

16.          Еналеева И.Д. Налоговое право России: Учебник / И.Д. Еналеева, Л.В. Сальникова. - М.: Юстицинформ, 2013 - 423 с.

17.          Касьянова Г. Индивидуальный предприниматель. Налогообложения и учет от регистрации до ликвидации. - СПб.: «АБАК», 2015. – 352 с.

18.           Кораев А.Б. Развитие налоговой системы РФ: текущее состояние и перспективы развития // Банковское дело. -2014. - № 3. – С. 24-58.

19.          Пансков В.Г. Налоговая система Российской Федерации: проблемы становления и развития: монография. ‒ М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2017. ‒ 246 с.

20.          Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. В 2 т. Т. 1: учебник и практикум для академического бакалавриата. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2016. - 336 с.

21.          Сажина М.А. Экономическая теория / М.А. Сажина, Г.Г. Чибриков. – М.: Форум, 2013. – 608 с.

22.          Финансово-кредитный энциклопедический словарь / под ред. А. Г. Грязновой. - М.: Финансы и статистика, 2014.- 957с.

23.          Чистова М.В. К вопросу о сущности налогового планирования в организации / М.В. Чистова, Н.Ф. Клинчаева // Новая наука: Опыт, традиции, инновации. - 2016. - № 5-1 (83). - С. 115-118. 

24.          Чистова М.В. К вопросу о сущности налоговой нагрузки организации / М.В. Чистова, А.Л. Дзукаева // Новая наука: Современное состояние и пути развития. - 2016. - № 5-1 (80). - С. 225-228. 

Ресурсы Интернет

25.          Официальный сайт Федеральной налоговой службы. [Электронный ресурс]. URL: https://www.nalog.ru/rn33/ (дата обращения 30.11.2019).

26.          Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики. [Электронный ресурс]. URL: https://www.gks.ru/folder/11192(дата обращения 29.11.2019).