Налогообложение индивидуального предпринимателя

Целью данной работы является изучение налогообложения индивидуальных предпринимателей на примере индивидуального предпринимателя Инюшина (ИП Инюшин) с целью выявления возможных направлений оптимизации налоговой нагрузки предпринимателя.
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующий круг задач:
 изучить понятие, виды, функции налогов, принципы налогообложения и классификацию налогов;
 изучить место налоговых доходов в бюджете;
 определить особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей на современном этапе;
 изучить упрощенную систему налогообложения;
 дать краткую характеристику деятельности индивидуального предпринимателя Инюшина (ИП Инюшин);
 изучить действующую систему налогообложения индивидуального предпринимателя Инюшина (ИП Инюшин);
 проанализировать налоговое бремя индивидуального предпринимателя Инюшина (ИП Инюшин);
 сформулировать основные выводы и разработать рекомендации по снижению налогового бремени индивидуального предпринимателя Инюшина (ИП Инюшин).
В рамках данной работы объектом исследования выступает индивидуальный предприниматель Инюшина (ИП Инюшин). Предметом исследования является налоги, уплачиваемы предпринимателем.

Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты налогообложения субъектов малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей в РФ 6
1.1. Понятие и функции налогов 6
1.2. Современное состояние малого бизнеса в Российской Федерации 22
Глава 2. Системы налогообложения субъектов малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей 30
2.1. Общая система налогообложения 30
2.2. Упрощенная система налогообложения 36
Глава 3. Характеристика и проблемы налоговой нагрузки ИП Инюшин Д.В. 40
3.1. Организационно-экономическая характеристика деятельности индивидуального предпринимателя 40
3.2. Расчет единого налога при применении упрощенной системы налогообложения 44
3.3. Сравнительная оценка налоговой нагрузки при применении различных налоговых режимов 47
3.4. Совершенствование специальных налоговых режимов и стимулирование развития малого бизнеса в условиях реформирования налоговой системы РФ 54
Заключение 61
Список литературы 63

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ // СПС «Гарант».
2. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) // СПС «Гарант».
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ // СПС «Гарант».
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ // СПС «Гарант».
5. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья) от 26.11.2001 N 146-ФЗ // СПС «Гарант».
6. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая) от 18.12.2006 N 230-ФЗ // СПС «Гарант».
7. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ // СПС «Гарант».
8. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.12.2012) // СПС «Гарант».
9. Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» № 212 от 24.07.09 // СПС «Гарант».
10. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 года № 209-ФЗ // СПС «Гарант».
11. Постановление от 22 июля 2008 г. N 556 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства» // СПС «Гарант».
12. Приказ ФНС РФ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ // СПС «Гарант».
13. Постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. N 53 Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» // СПС «Гарант».
14. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» (одобрено Правительством РФ 20.05.2010) // СПС «Гарант».
15. Алиев Б. Х. Налоги и налогообложение / Б. Х. Алиев. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 416 с.
16. Бабич А. М., Павлова Л. Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для ВУЗОВ / А. М. Бабич, Л. Н. Павлова. – М.: Финансы, 2012. – 685 с.
17. Брызгалин А. В. Комментарии к Налоговому Кодексу РФ / А. В. Брызгалин. – М.: Юрайт, 2015. – 1400 с.
18. Волкова Н. Д. Налоговая система в России: учеб. пособие / Н. Д. Волкова. – М.: ЮНИТИ, 2014. – 450 с.
19. Вылкова Е.С., Сердюков А.В., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение / Е. С. Вылкова, А.В. Сердюков, А.Л. Тарасевич. - СПб.: Питер, 2012, 752 с.;
20. Глухов В. В. Налоги. Теория и практика: учеб. пособие / В. В. Глухов. – СПб.: Питер, 2013. – 150 с.
21. Евстигнеев Е. Н., . Налоги и налогообложение. краткий курс, 2-е издание / Е.Н. Евстигнеев. - СПб.: Издательский дом «Питер», 2014. - 288с.;
22. Еремина О.Ю. Налоги и налогообложение / О.Ю. Еремина – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2011. – 279с.;
23. Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е. Ю. Жидкова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Эксмо, 2012. — 480 с.
24. Иохин В. Я. Экономическая теория. Учебник / В. Я. Иохин. – М.: Юристъ, 2014. – 315 с.
25. Карпеко Е.Г. Бюджетная система Российской Федерации. Учебное пособие. – СПб.: 2014. – 417 с.
26. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. 2-е изд., перераб. и доп. / В.В. Ковалев. М.: Проспект, 2015. – 1024с.
27. Козырев В. М. Основы современной экономики / В. М. Козырев. - М.: Финансы и статистика, 2015. – 528 с.
28. Косарева Т. Е. Налогообложение юридических и физических лиц / Т. Е. Косарева. – СПб.: Бизнес – пресса, 2016. – 240 с.
29. Налоги и налогообложение / Под ред. М. Романовского, О. Врублевской. – СПб.: Питер, 2012. – 528 с.
30. Нестеров В.В. и др. Налоги и налогообложение / В.В. Нестеров, Н. С. Желтов, Вл. В. Нестеров - М.: Финансы и статистика, 2011. - 256с.
31. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов / В.Г. Пансков. – М.: МЦФЭР, 2012. - 529с.
32. Поляк Г.Б. Бюджетная система России. Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям.- М.: Юнити, 2014. – 414 с.
33. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. Современный экономический словарь // Электрон. дан. URL: http://slovari.yandex.ru/
34. Савицкая Г.В. Финансовый анализ: Учебник. 5-е изд., перераб. и доп./ Г.В. Савицкая. - М.: Инфра-М, 2013. — 536 с..
35. Современная экономика. Лекционный курс / гл. ред. А. И. Иванов. - Ростов н/Д.: Феникс, 2015. – 598 с.
36. Соловьева А.Г. Экономика предприятия в схемах / А.Г. Соловьева. – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2012. – 231 с.
37. Справочник директора предприятия. – М.: Инфра – М, 2013. – 493 с.
38. Горбань О.П. Роль малого бизнеса в рыночной экономике // Электрон. дан. URL: http://www.mstu.edu.ru/publish/conf/11ntk/section8/section8_24.html
39. ЕНВД или УСН? Сравнение спецрежимов // статья опубликована на сайте http://ecoplus-buh.ru/енвд-или-усн-сравнение-спецрежимов/
40. Иванова К., Профессиональное налоговое планирование: оптимизация налоговых в