Налоговая политика

Целью данной работы является изучение налогообложения предприятий малого бизнеса на примере ООО «-» с целью выявления возможных направлений оптимизации налогообложения.
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующий круг задач:
 изучить теоретические основы и особенности налогообложения предприятий малого бизнеса;
 провести анализ системы налогообложения исследуемого предприятия малого бизнеса на современном этапе;
 разработать мероприятия по совершенствованию системы налогообложения исследуемого предприятия малого бизнеса;
 сформулировать основные выводы и рекомендации по совершенствованию системы налогообложения исследуемого предприятия малого бизнеса.
В рамках данной работы объектом исследования выступает предприятие малого бизнеса – общество с ограниченной ответственностью «-» (далее по тексту ООО «-»).
Предметом исследования являются особенности налогообложения на предприятии малого бизнеса и направления его оптимизации.

Введение 3
Глава 1. Теоретические основы формирования налоговой политики предприятия 7
1.1. Налоговая политика как часть финансовой политики предприятия 7
1.2. Виды и методы налогового планирования на предприятии 13
1.3. Критерии оценки эффективности налоговой политики предприятия 25
Глава 2. Анализ налоговой политики ООО «-» 32
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика деятельности ООО «-» 32
2.2. Анализ системы налогообложения и системы налогового планирования предприятия 38
2.3. Оценка эффективности реализации налоговой политики предприятия 49
Глава 3. Направления совершенствования налоговой политики ООО «-» 53
3.1. Способы снижения налоговой нагрузки предприятия посредством организации налогового планирования 53
3.2. Оценка возможностей перехода предприятия на упрощенную систему налогообложения 56
3.3. Экономическая эффективность изменения системы налогообложения 61
Заключение 67
Список использованной литературы 69

1. Конституция РФ // СПС «Гарант»
2. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. N 230-ФЗ (с изменениями от 21, 24 февраля, 8 мая, 27 июля, 4 октября 2010 г.) // СПС «Гарант».
3. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями от 29 ноября, 28 декабря 2010 г., 7 марта 2011 г.) // СПС «Гарант»
4. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н)
5. Приказ Минфина РФ от 22 июля 2004 г. N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (с изменениями от 31 декабря 2005 г.) // Правовая система «Гарант» в ред. обновления от 01.12.2010г.
6. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов // СПС «Гарант»
7. Приказ Федеральной налоговой службы от 30 мая 2007 г. N ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок" (с изменениями от 14 октября 2008 г., 22 сентября 2010 г.) // СПС «Гарант»
8. Абрамов А.Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия в 2-х ч. М.: Экономика и финансы АКДИ, 2009. – 569 с.
9. Акилова Е.В. Минимизация налоговых платежей и налоговое планирование // Налоги. - 2007. - N 42.
10. Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования // Налоговый вестник. - 2010. - N 10.
11. Боброва А.В. Организация и планирование налогового процесса. - М.: Экзамен, 2011.
12. Букач Е. "Курс на реформирование, упрощение, стимулирование" (интервью с С.Д. Шаталовым, статс-секретарем - заместителем министра финансов РФ, доктором экономических наук) // Налоговый вестник, N 5, май 2010 г. - с. 5-7.
13. Бычкова С.М., Газарян А.В. Налоговое планирование в аудите. - М.: Проспект, 2010.
14. Винокуров В.А. Организация стратегического управления на предприятии. - М.: Банки и биржи, 2005. – 367 с.
15. Динамика развития малого предпринимательства в регионах России в январе-марте 2010 года. Ежеквартальный информационно-аналитический доклад / А.М. Шестоперов. - М., 2010. - 38 с.
16. Жигачев А.В. О некоторых вопросах налогового планирования // Справочник экономиста. - 2009. - N 8.
17. Киселева И. Основные направления налогового планирования в организациях // Финансовая газета, N 7, февраль 2011 г.
18. Овчинникова Н.О. Налоговое планирование и налоговый контроль со стороны правоохранительных органов: Практическое пособие. – М.: Дашков и К. - 2010.
19. Попков Д.В. Совершенствование схемы налогового планирования коммерческого предприятия // Налоги. - 2009. - N 5.
20. Рюмин С.Н. Налоговое планирование: общие принципы и проблемы // Налоговый вестник. - 2009. - N 2.
21. Рюмин С.Н. Индивидуальный предприниматель. Как платить налоги? – М.: Проспект, 2010. – 403 с.
22. Справочник финансиста предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2009. – 544 с.
23. Шестакова Е.В. Налоговое планирование. Теория и практические рекомендации с материалами судебной практики. – М.: Проспект, 2010.
24. Феоктистов И.А. Способ перейти на "упрощенку" // Главбух, N 16, август 2009 г. – с. 7-10.
25. Филобокова Л. Финансовый анализ в малом бизнесе // Финансовая газета. Региональный выпуск, N 28, июль 2009. – с. 9-11.
26. Филобокова Л.Ю. Налоговая политика малого предприятия: оценка эффективности // Аудиторские ведомости, N 5, май 2010 г.
27. Фролова М. Непростой путь к "упрощенке" // Расчет, N 10, октябрь 2009 г. – с. 9-14.
28. Ядрихинский С.А. Теоретические и прикладные аспекты налогового планирования // Законы России: опыт, анализ, практика. - 2008. - N 3.
29. Обзор динамики рынка услуг России. Доступ: http://www.astera.ru/rusnews/?id=73794
30. Обзор налогового бремени малого бизнеса. Доступ: http://www.nta-nn.ru, http://www.rcsme.ru