Цифровизация налогового контроля расчетов с бюджетной системой РФ

Период изготовления: июнь 2022 года.

Учебное заведение: неизвестно.

Объект исследования - ИФНС № 27 города Москвы .

Цель выпускной квалификационной работы – провести исследование цифровизации налогового контроля расчетов с бюджетной системой в Российской Федерации. В соответствии с данной целью, были поставлены задачи:

1.                Исследовать эволюцию цифровизации налоговой системы в 1990-2020 гг.;

2.                Определить сущностные характеристики цифровизации надзорных функций Федеральной Налоговой Службы (ФНС) России;

3.                Рассмотреть проблемы цифровизации налогового контроля

4.                Проанализировать подходы к цифровизации контроля расчетов с государственным бюджетом, реализуемых в ИФНС №27 г. Москвы;

5.                Оценить  программную среду цифровизации налогового надзора;

6.                Выявить перспективы развития цифровизации налогового контроля в современный период.

Объект исследования – цифровая система налогового контроля расчетов с бюджетной системой Российской Федерации.

Предмет исследования – особенности и проблемы цифровизации налогового контроля расчетов с бюджетной системой Российской Федерации.

Методология исследования. При выполнении данной выпускной квалификационной работы были использованы общенаучные и частно-научные методы исследования, такие как анализ, синтез, обобщение и анализ учебной и научной литературы.

Теоретическую базу выпускной квалификационной работы составили учебная и научная литературы, электронные источники в сфере особенностей и проблем цифровизации налогового контроля расчетов с бюджетной системой Российской Федерации.

Теоретическая значимость данной выпускной квалификационной работы обусловлена необходимостью изучения особенностей и проблем цифровизации налогового контроля расчетов с бюджетной системой Российской Федерации.

Практическая значимость данной выпускной квалификационной работы заключается в том, что выводы и рекомендации, сделанные по итогам данной работы, могут быть использованы на практике, с целью пвоышения эффективности и ускорения темпов цифровизации налогового контроля расчетов с бюджетной системой Российской Федерации.

Данная выпускная квалификационная работа имеет следующую структуру – состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и литературы

Оригинальность по Антиплагиат.ру составила 96%.

Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Готовые работы я могу оперативно проверить на оригинальность по Antiplagiat .ru и сообщить Вам результат.

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ЦИФРОВИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМОЙ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. 5

1.1. Эволюция цифровизации налоговой системы в 1990-2020 гг. 5

1.2. Сущностные характеристики цифровизации надзорных функций Федеральной Налоговой Службы России 12

1.3 Обзор проблем цифровизации налогового контроля 17

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ОСОБЕННОСТЕЙ РЕАЛИЗАЦИИ ЦИФРОВОГО НАДЗОРА РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМОЙ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ИФНС № 27 Г. МОСКВЫ 23

2.1. Анализ подходов к цифровизации контроля расчетов с государственным бюджетом, реализуемых в ИФНС №27 г. Москвы 23

2.2. Оценка программной среды цифровизации налогового надзора 31

2.3. Перспективы развития цифровизации налогового контроля в современный период 42

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 47

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 50

1. Аврамчикова, Н. Т. Государственные и муниципальные финан-сы : учебник и практикум для академического бакалавриата / Н. Т. Аврам-чикова. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. — 174 с. 

2. Алехин, Б. И. Государственные финансы : учебник для акаде-мического бакалавриата / Б. И. Алехин. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 184 с. 

3. Бобошко Д. Ю. Анализ перспектив применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» / Д. Ю. Бобошко // Налоги. – 2019. – № 5. – С. 26–29. 

4. Бурмистрова С. А. Правоотношение как форма выражения и реализации правового интереса / С. А. Бурмистрова // Вестник ЮУрГУ. Серия: Право. – 2018. – Т. 18, № 3. – С. 56–62. 

5. Ибрагимов, Р. Г. Корпоративные финансы. Финансовые реше-ния и ценность фирмы : учебное пособие для бакалавриата и магистрату-ры / Р. Г. Ибрагимов. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. — 184 с. 

6. Никитушкина, И. В. Корпоративные финансы. Практикум : учебное пособие для академического бакалавриата / И. В. Никитушкина, С. Г. Макарова, С. С. Студников ; под общей редакцией И. В. Никитушки-ной. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. — 189 с. 

7. Берзон, Н. И. Корпоративные финансы : учебное пособие для среднего профессионального образования / Н. И. Берзон, Т. В. Теплова, Т. И. Григорьева ; под общей редакцией Н. И. Берзона. — Москва : Изда-тельство Юрайт, 2022. — 212 с. 

8. Берзон Н. И. Финансы : учебник и практикум для академиче-ского бакалавриата / Н. И. Берзон [и др.] ; под общей редакцией Н. И. Берзона. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 498 с. 

9. Береговых Т.В., Устимова А.О. Корпоративное финансовое планирование как инструмент управления стоимостью компании // Совре-менные проблемы экономического развития предприятий, отраслей, ком-плексов, территорий. Материалы Международной научно-практической конференции. Редколлегия: А.Е. Зубарев (председатель). 2020. С. 440-443.

10. Биткина, И. К. Финансы организаций. Практикум : учебное по-собие для среднего профессионального образования / И. К. Биткина. — 2-е изд., испр. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. — 123 с. 

11. Бураков Д. В. Финансы, деньги и кредит : учебник и практикум для академического бакалавриата / Д. В. Бураков [и др.] ; под редакцией Д. В. Буракова. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. — 366 с. 

12. Давлетшин Т. Г. Собираемость НДС. Методологические аспек-ты / Т. Г. Давлетшин // Международный бухгалтерский учет. – 2019. – № 10. – С. 1124–1138. 

13. Даниленко Н. С. Проблема формального подхода к оценке налоговой обязанности в условиях цифровизации / Н. С. Даниленко, В. П. Провоторов, О. П. Плешанова // Закон. – 2021. – № 4. – С. 26–32. 

14. Дементьев И. В. Налоговое правоприменение: смена правовых парадигм / И. В. Дементьев // Журнал российского права. – 2019. – № 8. – С. 96–106. 

15. Завгородний А.В. Роль финансового планирования в деятель-ности коммерческой организации // Проектный менеджмент: проблемы и перспективы развития. сборник научных трудов по материалам VI Меж-дународной научно-практической конференции. 2019. С. 139-144.

16. Изотов А. В. Цифровизация налоговых правоотношений: тео-ретико-правовой аспект / А. В. Изотов // Финансовое право. – 2021. – № 1. – С. 28–31.

17. Ишина И. В. Финансы некоммерческих организаций : учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / И. В. Ишина [и др.] ; под редакцией И. В. Ишиной. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Изда-тельство Юрайт, 2021. — 319 с.

18. Козлов Н. А. Защита прав налогоплательщика в ходе налого-вого контроля : дис. … канд. юрид. наук / Н. А. Козлов. – М., 2019. – 260 с. 

19. Колосов Д. И. Развитие системы добровольного соблюдения налогового законодательства / Д. И. Колосов // Налоговая система Россий-ской Федерации в условиях развития цифровой экономики: правовые и экономические аспекты : материалы Междунар. науч.-практ. конф., Москва, 30 нояб. – 1 дек. 2018 г. / под ред. И. А. Цинделиани. – М. : РГУП, 2019. – С. 36–43. 

20. Красюков А. В. Предпроверочный анализ как новый вид нало-говой проверки / А. В. Красюков // Финансовое право. – 2018. – № 1. – С. 44–46. 

21. Курбатов Т. Ю. Правовые формы и методы налогового кон-троля : дис. ... канд. юрид. наук / Т. Ю. Курбатов. – М., 2015. – 235 с. 

22. Лютова О. И. Права налогоплательщиков: трансформация в условиях цифровизации / О. И. Лютова // Налоги. – 2020. – № 5. – С. 10–12. 

23. Матьянова (Губенко) Е. С. Цифровые технологии в налоговых правоотношениях / Е. С. Матьянова (Губенко) // Налоговая система Рос-сийской Федерации в условиях развития цифровой экономики: правовые и экономические аспекты : материалы Междунар. науч.-практ. конф., Москва, 30 нояб. – 1 дек. 2018 г. / под ред. И. А. Цинделиани. – М. : РГУП, 2019. – С. 51–57. 

24. Мишустин М. В. Механизм государственного налогового ад-министрирования в России : автореф. дис. ... канд. экон. наук / М. В. Ми-шустин. – М., 2003. – 27 с. 

25. Напсо М. Д. Налог на профессиональный доход: к вопросу о соответствии принципам налогообложения / М. Д. Напсо, М. Б. Напсо // Журнал российского права. – 2020. – № 3. – С. 132–145. 

26. Овчарова Е. В. Способы обеспечения эффективности админи-стративного принуждения в механизме правового регулирования налого-обложения и сборов / Е. В. Овчарова // Административное право и про-цесс. – 2019. – № 12. – С. 19–28. 

27. Панова А.Г. Финансовое планирование в управлении финансо-выми ресурсами компании // Студенческий. 2020. № 37-2 (123). С. 84-86.

28. Пржиленский В. И. Опыт математизации природы в цифрови-зации уголовного судопроизводства / В. И. Пржиленский // Актуальные проблемы российского права. – 2020. – № 6. – С. 125–132. 

29. Родыгина В. Е. Цифровизация налогового контроля НДС: пра-вовые последствия и перспективы / В. Е. Родыгина // Финансовое право. – 2018. – № 9. – С. 31–34. 

30. Романова О.В. Сущность и значение финансового планирова-ния и бюджетирования в современных условиях хозяйствования // Образо-вание и наука без границ: социально-гуманитарные науки. 2019. № 12. С. 88-93.

31. Романовский М. В. Финансы в 2 ч. Часть 1 : учебник для ака-демического бакалавриата / М. В. Романовский [и др.] ; под редакцией М. В. Романовского, Н. Г. Ивановой. — 5-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 305 с.

32. Ситников Е. С. Налог на самозанятых: эксперимент в России / Е. С. Ситников // Юридические науки. – 2018. – № 16. – С. 77–82. 

33. Сыч А.И., Романова Г.Г. Финансовое планирование на уровне хозяйствующих субъектов // Актуальные вопросы современной экономики. 2019. № 3-1. С. 211-218.

34. Тропская С. С. Налогообложение самозанятых и цифровая экономика: налог на профессиональный доход / С. С. Тропская // Финан-совое право. – 2019. – № 5. – С. 22–26. 

35. Удалов Р. В. Применение аналитических инструментов при осуществлении налогового контроля (предпроверочный анализ) / Р. В. Удалов // Налоги и налогообложение. – 2012. – № 5. – С. 32–36. 

36. Фальшина Н. А. Налоговый контроль как современный инсти-тут налогового права / Н. А. Фальшина // Налоги. – 2018. – № 1. – С. 25–29. 

37. Фесько Д. С. Цифровизация контроля как гарантия прав граж-дан и организаций при его осуществлении / Д. С. Фесько // Администра-тивное право и процесс. – 2020. – № 3. – С. 63–68. 

38. Чалдаева, Л. А. Финансы, денежное обращение и кредит : учеб-ник для среднего профессионального образования / А. В. Дыдыкин ; под редакцией Л. А. Чалдаевой. — 3-е изд., испр. и доп. — Москва : Издатель-ство Юрайт, 2021. — 381 с. 

39. Чалдаева Л. А. Финансы : учебник и практикум для академиче-ского бакалавриата / Л. А. Чалдаева [и др.] ; под редакцией Л. А. Чалдае-вой. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2022. — 439 с. 

40. Шабанова И. Н. Использование информационных технологий при проведении налогового контроля при прекращении деятельности юридического лица / И. Н. Шабанова // Финансовое право. – 2020. – № 1. – С. 30–33. 

41. Шомина В.В. Методическое обеспечение системы финансового планирования корпорации // Студенческий вестник. 2019. № 29-4 (79). С. 41-43.

42. Ядрихинский С. А. К вопросу о реализации законного интереса налогоплательщика / С. А. Ядрихинский // Налоги. – 2019. – № 6. – С. 15–18.