Бухгалтерский учет денежных средств и расчетов

к этой работе прилагается 15 приложений

Введение
Одним из наиболее важных показателей деятельности предприятия, по которому оценивается стабильность финансового положения, является ликвидность (способность превращения средств предприятия в денежную наличность). Наиболее ликвидная часть оборотных активов – это денежные средства.
Начало какого-либо бизнеса связано с наличием стартового капитала в форме денежного капитала. Потом эти денежные средства трансформируются в основные производственные и оборотные фонды, товар и, наконец, снова в денежные средства. То есть формула этого объема, как известно, имеет вид:
Д-Т-П-Т- Д
Денежные средства должны постоянно находиться в обороте, иначе они, в лучшем случае, не будут приносить прибыль, а быстрее всего утратят свою стоимость (в связи с инфляцией).
Движение денежных средств в процессе ведения коммерческой деятельности охватывает период между уплатой денег за сырье, материалы (товары) и поступлением средств от продажи готовой продукции (товаров).
Поступление денежных средств в рамках текущей деятельности связано с получением выручки от реализации продукции, выполнения работ и оказания услуг, а так же авансов от покупателей и заказчиков. Расходование средств связано с уплатой по счетам поставщиков и других контрагентов, выплатой заработной платы, отчисления в фонды социального страхования и социальное обеспечения, расчетами с бюджетом. В процессе текущей деятельности организации могут выплачивать проценты по полученным кредитам и займам.

Содержание
Введение 3
Глава 1. Теоретические основы учета денежных средств и расчетов 7
1.1. Учет денежных средств на расчетных счетах и учет кассовых операций
7
1.2. Учет расчетов с подотчетными лицами 17
1.3. Расчеты платежными поручениями и чеками 19
1.4. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами 22
Глава 2. Экономическая характеристика предприятия Закрытого Акционерного Общества «Прогресс» 25
2.1. Бухгалтерский учет денежных средств ЗАО «Прогресс» 25
2.2. Правовое регулирование денежными обращениями 32
2.3. Использование компьютерной технологии в учете 35
Заключение 42
Список используемых источников 44
Приложение 46

Список использованной литературы
1. Букреев А.И. Основы бухгалтерского учета / А.И. Букреев. – Воронеж: ВГТУ, 2004. – 85с.
2. Бухгалтерский учет / Под ред. Ю.А. Бабаева. – М.: Проспект, 2005. – 392с.
3. Бухгалтерский учет / Под ред. Ю.А. Бабаева, И.П. Комиссаровой – М.: Юнити Дана, 2005. – 527с.
4. Бухгалтерский учет :Учебник/ П.П. Новиченко, Т.Н. Шеина, Ф.П. Васин и др.; Под. ред. П.П. Новиченко - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1990.
5. Бухгалтерский финансовый учет / Под ред. Ю.А. Бабаева. – М.: Вузовский учебник, 2005. – 525с.
6. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет / М.А. Вахрушина. – М.: Омега-Л., 2005. – 576с.
7. Веселова Т.Н. Бухгалтерский учет. Финансовая отчетность на предприятиях: Практическое пособие / Т.Н. Веселова, Н.Л. Маренков. – М.: Благовест-В, 2004. – 352с.
8. Волков Н.Г. Бухгалтерский учет и отчетность на предприятии. - М.: Дело и право, 1992.
9. Гетьман В.Г. Финансовый учёт: учебник / В.Г. Гельтман. - М.: Финансы и Статистика. – 2003. – 231с.
10. Гутова А.В. Управление денежными потоками: теоретические аспекты / А.В. Гутова // Финансовый менеджмент. – 2004. - №4.
11. Захарьин В.Р. Теория бухгалтерского учета / В.Р. Захарьин. – М: Дело и Сервис, 2003. – 112с.
12. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета / З.В. Кирьянова. - М.: Бухгалтерский учет, 2004. - 254с.
13. Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет. - М.: Финансы и статистика, 1994.
14. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие / Н.П. Кондраков. – М.: ИПБ-БИНФА, 2004. – 128с.
15. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.П. Кондраков. - М.: ИНФРА-М, 2003. – 197с.
16. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия. Теория и практика в условиях реформирования российской экономики / Е.М. Сорокина. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 221с.
17. Филиппенко Е.И. Расчеты наличными между организациями: как применять новый Закон о ККТ / Е.И. Филиппенко // Главбух. - №15. – 2003. - С. 70-76