Документальное оформление и учет денежных средств в кассе предприятия ЗАО Шестаково

Целью выпускной квалификационной работы является изучение организации бухгалтерского учета и анализа движения денежных средств в соответствии с требованиями и нормами, установленными законодательством Российской Федерации.

Объект исследования – организация ЗАО «Шестаково» Московской области.

Предметом исследования является организация бухгалтерского учета и анализа денежных средств в ЗАО «Шестаково» Московской области.

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

1. рассмотреть экономическое содержание оформления и учета денежных средств в кассе организации;

2. проанализировать учетную политику и законодательную базу ЗАО «Шестаково» Московской области;

3. дать организационно–экономическую характеристику ЗАО «Шестаково» Московской области и его финансового состояния;

4. рассмотреть задачи и общий порядок учета денежных средств в кассе организации;

5. охарактеризовать первичный и сводный учет денежных средств в кассе организации;

6. описать синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе организации;

7. определить основные направления совершенствования учета денежных средств в кассе организации и оценка рациональности предложений.

Выпускная квалификационная работа состоит из введения, двух глав, включающих в себя подпункты, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Нормативную базу исследования выпускной квалификационной работы составили действующие законодательные и нормативные документы.

Информационной базой исследования обнаруживаются официальные статистические материалы, данные первичного учета и отчетности ЗАО «Шестаково» Московской области.

В процессе написания выпускной квалификационной работы были использованы следующие методы научного исследования: анализ, сравнение, группировки, планирование, прогнозирование и другие.

Введение………………………………………………………………………...…1

1. Теоретическое обоснование темы и краткая характеристика

предприятия

1.1. Экономическое содержание оформления и учета денежных средств в кассе организации……………………………………………………………..…..4

1.2. Учетная политика и законодательная база ЗАО «Шестаково» Московской области …………………………………………………………………...………10

1.3. Организационно–экономическая характеристика и финансовое

состояние ЗАО «Шестаково» Московской области……………………...……17

2. Бухгалтерский учет оформления и учета денежных средств в кассе организации ЗАО «Шестаково» Московской области

2.1. Задачи и общий порядок учета денежных средств в кассе организации............................................................................................................38

2.2. Первичный и сводный учет денежных средств в кассе организации.…..43

2.3. Синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе организации……………………………………………………………..………..47

2.4. Основные направления совершенствования учета денежных средств в кассе организации и оценка рациональности предложений………………….55

Выводы и предложения………………………………………..………………..68

Список использованной литературы……………………………………….…..72

Приложения………………………………………………………………...……77

1.    Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) Код доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/

2.    Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) од доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_9027/

3.    Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) Код доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/

4.    Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 N 86–ФЗ (последняя редакция) Код доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_37570/

5.    Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173–ФЗ (последняя редакция) Код доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45458/

6.    Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402–ФЗ (последняя редакция) Код доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/

7.    Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н (ред. от 27.11.2020) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791) Код доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_6208/

8.    Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» Код доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_18609/

9.    Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1790) Код доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_12508/

10.                       Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» Код доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_7152/

11.                       Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 19.04.2019) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023) (с изм. и доп., вступ. в силу с отчетности за 2020 год) Код доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_103394/

12.                       Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово–хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» Код доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_29165/

13.                       Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н (ред. от 07.02.2020) «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», «Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)») (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 N 12522) Код доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_81164/

14.                       Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 107н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008)» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 N 12523) Код доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_81165/

15.                       Указание Банка России от 26.12.2006 N 1778–У (ред. от 22.08.2014) «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России» (Зарегистрировано в Минюсте России 16.01.2007 N 8748) Код доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_65263/

16.                       Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210–У (ред. от 05.10.2020) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404) Код доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_163618/

17.                      Положение Банка России от 27.02.2017 N 579–П (ред. от 19.08.2021) «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» (Зарегистрировано в Минюсте России 20.03.2017 N 46021) Код доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_213488/

18.                       Положение Банка России от 29.01.2018 N 630–П (ред. от 19.08.2021) «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 N 51359) Код доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_300754/

19.                       Письмо Банка России от 10.09.1993 N 14–4/295 «О дополнительных мерах по упорядочению налично – денежного оборота» Код доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_4417/

20.                      Гартвич, А. Бухгалтерский учет за 10 дней. Обновленное издание / А. Гартвич. – СПб.: Питер, 2019. – 224 c.

21.                      Гомола, А.И. Бухгалтерский учет: Учебник / А.И. Гомола. – М.: Academia, 2019. – 221 c.

22.                      Дараева, Ю.А. Бухгалтерский учет: конспект лекций / Ю.А. Дараева. – Рн/Д: Феникс, 2018. – 365 c.

23.                      Карпова, Т.П. Бухгалтерский учет: упр., тесты.: Учебное пособие / Т.П. Карпова, В.В. Карпова. – М.: Вузовский учебник, 2020. – 288 c.

24.                      Касьянова, Г.Ю. Материалы, готовая продукция, товары: бухгалтерский и налоговый учет. / Г.Ю. Касьянова. – М.: АБАК, 2019. – 512 c.

25.                      Кондраков, Н.П Бухгалтерский учет на малых предприятиях: Учебное пособие / Н.П Кондраков, И.Н. Кондраков. – М.: Проспект, 2018. – 640 c.

26.                      Кондраков, Н.П. Бухгалтерский управленческий учет: Учебное пособие / Н.П. Кондраков, М.А. Иванова. – М.: Инфра–М, 2019. – 192 c.

27.                      Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет (фин. и упр.): Уч. / Н.П. Кондраков. – М.: Инфра–М, 2018. – 320 c.

28.                      Кондраков, Н.П. Бухгалтерский управленческий учет / Н.П. Кондраков, М.А. Иванова. – М.: Риор, 2019. – 208 c.

29.                      Мельник, М.В. Бухгалтерский учет в коммерч.орг.: Учебное пособие / М.В. Мельник, С.Е. Егорова, Н.Г. Кулакова и др. – М.: Форум, 2017. – 448 c.

30.                      Парасоцкая, Н.Н. Бухгалтерский учет: современные вызовы, приоритеты и пути развития. том 1. / Н.Н. Парасоцкая. – М.: Русайнс, 2017. – 496 c.

31.                      Переверзев, М.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / М.П. Переверзев, А.М. Лунева, М.П. Переверзев. – М.: Инфра–М, 2017. – 576 c.

32.                      Сычева, Т.В. Транспорт организации. Бухгалтерский и налоговый учет: Практическое пособие / Т.В. Сычева. – М.: Дашков и К, 2019. – 160 c.

33.                      Харченко, О.Н. Бухгалтерский учет, анализ и аудит: сборник заданий всероссийской студенческой олимпиады / О.Н. Харченко. – М.: КноРус, 2017. – 80 c.

34.                      Харченко, О.Н. Бухгалтерский учет. Практикум. (для бакалавров) / О.Н. Харченко. – М.: КноРус, 2020. – 275 c.

35.                      Цыденова, Э.Ч. Бухгалтерский и налоговый учет: Уч. / Э.Ч. Цыденова, Л.К. Аюшиева. – М.: Инфра–М, 2018. – 128 c.

36.                      Чувикова, В.В. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник для бакалавров / В.В. Чувикова, Т.Б. Иззука. – М.: Дашков и К, 2019. – 248 c.

37.                      Чувикова, В.В. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник / В.В. Чувикова, Т.Б. Иззука. – М.: Дашков и К, 2020. – 248 c.

38.                      Шабля, А.П. Бухгалтерский учет в строительстве / А.П. Шабля. – М.: Проспект, 2019. – 176 c.

39.                      Шевелев, А.Е. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник / А.Е. Шевелев, Е.В. Шевелева, Е.А. Шевелева. – М.: КноРус, 2018. – 64 c.