Учет денежных средств и расчетов

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни предприятия. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью. Все сделки, связанные с поставкой материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму.

Введение 3
1 Теоретические основы бухгалтерского учета денежных средств и расчетов предприятия 6
1.1 Сущность и необходимость денежных средств и расчетов предприятия 6
1.2 Цель, задачи и нормативно – правовое регулирование бухгалтерского учета денежных средств и расчетов предприятия 9
1.3 Методика бухгалтерского учета денежных средств и расчетов предприятия 12
2 Бухгалтерский учет денежных средств и расчетов предприятия на примере ЗАО «Многовершинное» 16
2.1 Организационно – экономическая характеристика предприятия 16
2.2 Бухгалтерский учет денежных средств в кассе и наличных расчетов 19
2.3 Бухгалтерский учет денежных средств на расчетном счете и безналичных расчетов 28
2.4 Бухгалтерский учет денежных средств на специальных счетах в банке 36
2.5 Порядок составления отчета о движении денежных средств 42
2.6 Совершенствование бухгалтерского учета денежных средств и расчетов 47
Заключение 50
Список литературы 53
Приложения 56

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (Принят Государственной Думой 21 октября 1994 года с изменениями и дополнениями) // СПС «Консультант» от 01 сентября 2010 г.
2. Указ Президента РФ от 14 июня 1992 г. № 622 «О дополнительных мерах по ограничению налично - денежного обращения» // СПС «Консультант» от 01 сентября 2010 г.
3. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 23 ноября 2009 г.) // СПС «Консультант» от 01 сентября 2010 г.
4. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (в ред. от 17 июля 2009 г.) // СПС «Консультант» от 01 марта 2010 г. // СПС «Консультант» от 01 сентября 2010 г.
5. Федеральный закон от 11.03.1997 № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе» // СПС «Консультант» от 01 сентября 2010 г.
6. Закон РФ от 18 июня 1993 г. N 5215-I «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» (с изменениями от 30 сентября 2001 г.) // СПС «Консультант» от 01 сентября 2010 г.
7. Постановление Правительства РФ от 06 мая 2008 г. № 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники» (в ред. от 14 февраля 2009 г.) // СПС «Консультант» от 01 сентября 2010 г.
8. Постановление Правительства РФ от 13 мая 1992 г. № 311 «О неотлож-ных мерах в области налично - денежного обращения» // СПС «Консультант» от 01 сентября 2010 г.
9. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (в ред. от 26 марта 2007 г.) // СПС «Консультант» от 01 сентября 2010 г.
10. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» (в ред. от 18 сентября 2006 г.) // СПС «Консультант» от 01 сентября 2010 г.
11. «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 05 января 1998 г. № 14-П (утв. Советом директоров Банка России 19 декабря 1997 г., протокол № 47, в ред. от 31 октября 2002 г.) // СПС «Консультант» от 01 сентября 2010 г.
12. «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» (утв. Советом директоров Банка России 03 октября 2002 г. № 2-П в ред. от 22 января 2008 г.) // СПС «Консультант» от 01 сентября 2010 г.
13. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации
(утвержден решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. № 40 с изм. от 26 февраля 1996 г.) // СПС «Консультант» от 01 сентября 2010 г.
14. Указание ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, посту-пивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» (в ред. от 28 апреля 2008 г.) // СПС «Консультант» от 01 сентября 2010 г.
15. Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. № 88 «Об утвер-ждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (с изм. от 3 сентября 2000 г.)
16. Арбатская, О. В. Аккредитив как гарантия выполнения обязательств контрагентом /О. В. Арбатская // Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2010. - № 6. – С. 23-24
17. Арбатская, О. В. Аккредитив снижает риск неплатежей /О. В. Арбатская // Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2009. - № 5. – С. 20-21
18. Бабаев, Ю.А. Бухгалтерский учет. Учебник. /Ю. А. Бабаев. - М.: ИНФРА-М, 2010. – 315 с.
19. Безруких, П.С. Бухгалтерский учет. Учебное пособие / П. С. Безруких. - М.: ИНФРА-М, 2010.–315 с.
20. Гетьман, В.Г. Финансовый учет. Учебное пособие / В. Г. Гетьман. - М.: Проспект, 2009. – 356 с.
21. Дудко, А.Н. Административная ответственность за превышение расчетов наличными денежными средствами / А. Н. Дудко // Российский налоговый курьер N 8, 2009, с.15-18.
22. Жуков, В.Н. Учет расчетов чеками / В. Н.Жуков // Бухгалтерский учет. - 2009. - № 2. –С. 13-17.
23. Козлова, Е.П. Бухгалтерский учет. Учебник. / Е. П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е. Н. Галанина. - М.: Проспект, 2010. – 412 с.
24. Квитковская, П. Учет кассовых операций / П. Квитковская // Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия. – 2009. - № 7. – С. 18-19
25. Метелева, Ю. А. Правовое регулирование безналичных расчетов / Ю. А. Метелева // Право и экономика. – 2009. - № 9. – С. 19-21
26. Резин, Н. Г. Учет денежных средств на специальных счетах в банках / Н. Г. Резин // Консультант бухгалтера. – 2008. - № 5. – С. 13-14
27. Романчук, Л. С. Заполняем платежное поручение без ошибок / Л. С. Романчук // Налоговый учет для бухгалтера. – 2008. - № 1. – С. 25-26
28. Шевелев, А. Е. Бухгалтерский учет расчетов / А. Е. Шевелев, Е. В. Шевелева. – М.: КноРус, 2010. – 512 с.