Бухгалтерский учет расчетов по Единому социальному налогу

Единый социальный налог (взнос) относится к числу федеральных налогов и сборов и является одним из наиболее значительных налогов, уплачиваемых большинством предприятий, занимающихся производственной и коммерческой деятельностью. Этот налог является федеральным и имеет целевое назначение. Он предназначен для мобилизации средств в целях реализации конституционных прав граждан на социальное обеспечение по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца, для воспитания детей и в иных случаях, установленных законом, а также на медицинскую помощь. В настоящее время средства от уплаты ЕСН направляются в федеральный бюджет, Фонд социального страхования РФ, фонды обязательного медицинского страхования.

Введение 5
Глава 1. Теоретические основы Единого социального налога 7
1.1. Налогоплательщики и объект налогообложения 7
1.2. Состав Единого социального налога 10
1.3. Нормативное и правовое регулирование ЕСН 14
2. Бухгалтерский учет расчетов по Единому социальному налогу на примере ООО «Ромашка» 17
2.1. Учет расчетов по Единому социальному налогу на предприятии 17
2.2. Синтетический учет расчетов по Единому социальному налогу 31
2.3. Формы отчетности по Единому социальному налогу за 2006 год 35
2.4. Разработка предложений по совершенствованию учета расчетов по Единому социальному налогу 40
Заключение 43
Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (в редакции 30 июня 2006 г.)
3. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции от 3 ноября 2006 г.)
4. Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию»
5. Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» (с изменениями от 2 февраля 2006 г.)
6. Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в РФ» (с изменениями от 22 августа 2004 г.)
7. Федеральный закон от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (с изменениями от 22 декабря 2005 г.)
8. Приказ Минфина РФ от 31 января 2006 г. N 19н «Об утверждении формы налоговой декларации по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, и Порядка ее заполнения»
9. Приказ Минфина РФ от 17 марта 2005 г. N 40н «Об утверждении формы Расчета авансовых платежей по единому социальному налогу и Рекомендаций по ее заполнению»
10. Приказ Минфина РФ от 27 февраля 2006 г. N 30н «Об утверждении формы декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, и Порядка ее заполнения»
11. Приказ Минфина РФ от 24 марта 2005 г. N 48н «Об утверждении формы Расчета авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и Рекомендаций по ее заполнению»
12. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н в редакции от 24 марта 2000 г.)
13. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н в редакции от 18.09.2006 г.)
14. Приказ МНС РФ от 27 июля 2004 г. N САЭ-3-05/443@ «Об утверждении форм индивидуальных и сводных карточек учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (налогового вычета) и Порядка их заполнения»
15. Постановление Фонда социального страхования РФ от 22 декабря 2004 г. N 111 «Об утверждении формы расчетной ведомости по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации (форма 4-ФСС РФ)» (с изменениями от 31 марта 2006 г.)
16. Методические рекомендации о порядке начисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (утверждены Письмом ПФР от 11 марта 2002 г. N МЗ-09-25/2186)
17. Васильева Е. Расчет больничных по-новому // Главбух. – 2007. - № 2. – С. 15-18
18. Веденина Е.Л. Об изменении процентного соотношения ставок ЕСН // Новое в бухгалтерском учете и отчетности, 2006. - № 2
19. Гейц И.В. Вопросы исчисления единого социального налога в ответах на вопросы // Консультант бухгалтера, 2006. - № 2
20. Горшенина О. Отчитаемся перед соцстрахом // Практическая бухгалтерия, 2006. - № 1
21. Гусев В.В. Администрирование ЕСН: налоговый контроль будет усилен // Российский налоговый курьер, 2006. - № 10
22. Дарбека Е.М. Налогообложение и система внутреннего контроля // Аудиторские ведомости, 2005. № 1
23. Дорошенко Е.В. О едином социальном налоге // Налоговый вестник, 2006. - № 2
24. Егорычева Е.Г. Налоговая отчетность по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование // Бухгалтерский учет, 2006. - № 5
25. Зозуля В.В., Лобанова Н.А. Формирование и использование пенсионного бюджета как фактор социальной защиты населения // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях, 2006. - № 9
26. Каганова И. Об изменении ставок ЕСН // Финансовая газета, 2006. - № 3
27. Келер Ю. Новый бланк по ЕСН // Практическая бухгалтерия, 2006. - № 4
28. Климова М.А. Оплата труда - что выгоднее уплачивать: единый социальный налог или налог на прибыль // Налоговый вестник, 2006. - № 4
29. Комарова Л.В. Исчисление и уплата ЕСН и страховых взносов в ПФР: горячая линия // Российский налоговый курьер, 2006. - № 8
30. Леонов Ю.В. Что изменилось в декларации по ЕСН // Главбух, 2006. - № 6