Тест по предмету "Налог на доходы физических лиц" (НДФЛ) с ответами

Вопрос 1.

A.   разница между доходами, выраженными в денежном выражении, натуральной форме и натуральном виде и суммами расходов, связанными с извлечением этих доходов,

B.   денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов,

C.   денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму стандартных налоговых вычетов.

Вопрос 2. Герой РФ имеет право на получение ежемесячного стандартного налогового вычета в размере:

A.   3000 рублей,

B.   500 рублей,

C.   3500 рублей.

Вопрос 3. Физическое лицо, при продаже гаража, принадлежащего ему на праве собственности 4 года, получает доход в сумме 450000 рублей, при этом расходы на приобретение этого гаража составили 280000 рублей. Определите верное утверждение в отношении налога на доходы физических лиц:

A.   Физическому лицу может быть предоставлен имущественный налоговый вычет только в размере 250000 рублей,

B.   Физическое лицо не имеет прав на получение имущественного налогового вычета, в силу того, что реализовано «иное» имущество,

C.   Физическое лицо имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме полученного дохода,

D.   Данный доход не подлежит налогообложению, и физическое лицо не обязано представлять налоговую декларацию.

Вопрос 4. Обязательным условием отнесения процентного дохода по вкладу в банке к доходу, не подлежащему налогообложению являются:

A.   На момент заключения договора вклада, процентная ставка по вкладу в банке ниже ставки рефинансирования, увеличенной на пять процентных пунктов.

B.   Физическое лицо является гражданином РФ и налоговым резидентом РФ,

C.   Вклад должен быть открыт на срок более трех лет,

D.   На момент заключения договора вклада, процентная ставка по вкладу в банке выше ставки рефинансирования, увеличенной на пять процентных пунктов.

Вопрос 5. Подлежат налогообложению страховые выплаты:

A.   По договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами в свою пользу,

B.   По договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным работодателем в пользу работников,

C.   Выкупная сумма по договорам добровольного пенсионного страхования в случае добровольного расторжения договора,

D.   Накопительная часть трудовой пенсии.

Вопрос 6. Определите доходы, полученные от источника в РФ:

A.   физическое лицо (налоговый нерезидент РФ) имеет доход от сдачи в аренду квартиры, находящейся на территории РФ.

B.   физическое лицо (налоговый нерезидент РФ) получает вознаграждение за работу, выполненную на территории РФ,

C.   выплаты по договору обязательного пенсионного страхования правопреемникам умерших застрахованных физических лиц,

D.   доход, полученный гражданином РФ (налоговый резидент РФ) от использования авторских прав на территории Польши.

Вопрос 7. По новым строениям, помещениям, сооружениям налог на имущество физических лиц уплачивается:

A.   с месяца, следующего за месяцем их возведения и сдачей в эксплуатацию,

B.   с начала года, следующего за годом их возведения и сдачей в эксплуатацию,

C.   начиная с месяца, в котором имущество сдано в эксплуатацию.

Вопрос 8. Гражданин Петров имеет в собственности земельный участок. В августе текущего года вышел на пенсию. Исчисление земельного налога за текущий год будет производиться с учетом коэффициента:

A.   4/12

B.   5/12

C.   8/12

D.   7/12

Блок 2

Вопрос 1. В налоговой системе РФ взимаются следующие налоги и сборы, уплачиваемые физическими лицами, имеющими статус индивидуального предпринимателя:

A.   налог на доходы физических лиц

B.   налог на имущество физических лиц

C.   транспортный налог

D.   налог на прибыль

E.   обязательные страховые взносы в государственные внебюджетные фонды

F.    налог на наследство и дарение

G.   государственная пошлина

Вопрос 2. Физическое лицо, при продаже гаража, принадлежащего ему на праве собственности 2 года, получает доход в сумме 150 000 рублей, при этом расходы на приобретение этого гаража составили 100 000 рублей. Определите верное утверждение в отношении налога на доходы физических лиц:

A.   физическое лицо не имеет прав на получение имущественного налогового вычета, в силу того, что реализовано «иное» имущество

B.   физическому лицу может быть предоставлен имущественный налоговый вычет только в размере 125 000 рублей

C.   физическое лицо освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц

D.   физическому лицу может быть предоставлен имущественный налоговый вычет только в размере 250 000 рублей

E.   физическому лицу может быть предоставлен имущественный налоговый вычет только в размере 150 000 рублей

Вопрос 3. В случае если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет при покупке жилого дома не был использован полностью, то его остаток:

A.   не может быть перенесен на последующие налоговые периоды

B.   может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования

C.   может быть перенесен на последующие три налоговых периода

D.   может быть перенесен на следующие 10 налоговых периодов

E.   может быть перенесен на последующие 4 календарных года

Вопрос 4. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:

A.   получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;

B.   процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы процентов начисленных в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты

C.   стоимости выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг

D.   получаемых в натуральной форме

E.   получаемых в форме материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами (за исключением заемных средств, выданных на покупку или строительство жилья)

Вопрос 5. Налогоплательщик не может документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя - профессиональный налоговый вычет:

A.   не производится

B.   производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности

C.   производится в размере 13% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности

D.   производится в размере 40% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности

E.   производится в размере 15%

Вопрос 6. Гражданин А продал гражданину Б квартиру 12 августа. Исчисление налога на имущество будет производиться с учетом коэффициентов:

A.   8/12 и 4/12

B.   8/12 и 5/12

C.   7/12 и 5/12

D.   7/12 и 6/12

Вопрос 7. В собственности физического лица имеются две квартиры: инвентаризационная стоимость двухкомнатной составляет 350 тыс. руб., трехкомнатной – 450 тыс. руб. Налог на имущество физических лиц будет рассчитываться в следующем порядке (установлены максимальные ставки налога):

A.   с суммарной стоимости 800 тыс. руб. по ставке 2%

B.   с суммарной стоимости 800 тыс. руб. по ставке 0,3%

C.   только с инвентаризационной стоимости трехкомнатной квартиры

D.   с суммарной стоимости 800 тыс. руб. по ставке 0,1%

Вопрос 8. Гражданин Пухов А. получил автомобиль в порядке наследования. Наследство открыто 25 июня текущего года. Транспортный налог за текущий год будет рассчитан с коэффициентом:

A.   7/12

B.   6/12

C.   1

D.   за текущий год налог не исчисляется

Блок 3

Вопрос 1. Налоговую базу по налогу на доходы физических лиц не уменьшают:

A.   удержания по решению суда,

B.   стандартные налоговые вычеты,

C.   профессиональные налоговые вычеты.

Вопрос 2. Стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей ежемесячно предоставляется следующим физическим лицам:

A.   инвалидам Великой Отечественной войны,

B.   гражданам, принимавшим участие в ликвидации аварии на ЧАЭС,

C.   гражданам, выполнявшим интернациональный долг в Афганистане.

Вопрос 3. Физическое лицо по договору добровольного пенсионного страхования в свою пользу ежемесячно перечисляет страховые взносы. По итогам года воспользовался правом на социальный налоговый вычет. Однако, впоследствии, договор был расторгнут по инициативе физического лица, и страховая организация выплатила выкупную сумму. Налог на доходы физических лиц будет рассчитан:

A.   с выкупной суммы в полном объеме

B.   с разницы между выкупной суммой и суммой уплаченных взносов

C.   с разницы между выкупной суммой и суммой уплаченных страховых взносов, увеличенной на сумму социального налогового вычет

D.   с 1/3 выкупной суммы

E.   с 1/10 выкупной суммы

Вопрос 4. Право на получение профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц имеют:

A.   налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения за создание произведений литературы,

B.   предприниматели, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица; частные нотариусы, частные адвокаты,

C.   налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ по договорам гражданско – правового характера,

D.   физические лица, производящие оплату обучения на курсах повышения квалификации.

Вопрос 5. К доходам, полученным физическим лицом от источника в РФ, относятся:

A.   доход налогового нерезидента от реализации жилого дома, находящегося на территории РФ

B.   дивиденды, полученные налоговым резидентом от иностранной организации, осуществляющей свою деятельность в РФ через постоянное представительство;

C.   доход налогового резидента, полученный на территории РФ в виде дивидендов от участия в деятельности иностранной организации

D.   доход налогового резидента от реализации жилого дома, находящегося на территории Чехии

E.   доход налогового резидента от реализации жилого дома, находящегося на территории Белоруссии

Вопрос 6. Укажите налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, получение которых возможно ТОЛЬКО при обращении в налоговые органы:

A.   социальные налоговые вычеты,

B.   стандартные налоговые вычеты,

C.   имущественный налоговый вычет (по расходам на приобретение жилья),

D.   имущественный налоговый вычет (по доходам от продажи имущества).

Вопрос 7. Налоговой базой для исчисления налога на имущество физических лиц является:

A.   рыночная стоимость имущества физического лица, расположенного на территории представительного органа местного самоуправления,

B.   суммарная инвентаризационная стоимость имущества, находящегося в собственности физического лица,

C.   инвентаризационная стоимость каждого типа имущества, находящегося в собственности физического лица и расположенного на территории представительного органа местного самоуправления,

D.   остаточная стоимость имущества физического лица, расположенного на территории представительного органа местного самоуправления.

Вопрос 8. Объектом налогообложения земельным налогом является:

A.   кадастровая стоимость земельного участка,

B.   земельный участок,

C.   доход,

D.   стоимость земельного участка.