Учет и аудит денежных средств

Целью работы является изучение порядка учета и аудита денежных средств на предприятии и разработка рекомендаций по их совершенствованию.
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- раскрыть экономическую сущность учета и аудита денежных средств и денежных документов организации;
- исследовать нормативное регулирование денежных средств и денежных документов организации;
- представить краткую экономическую характеристику ООО «ЯНА»;
- ознакомиться с порядком учета денежных средств и денежных документов в ООО «ЯНА»;
- оценить состояние аудита денежных средств и денежных документов в ООО «ЯНА»;
- разработать рекомендации по совершенствованию учета и аудита денежных средств и денежных документов в ООО «ЯНА».

Введение 3
Глава 1. Теоретические вопросы по учету и аудиту по теме 5
1.1 Нормативно-законодательная база по учету и аудиту по теме…….…5
1.2 Методологические основы организации учета денежных средств предприятия…………………………………………………………………16
1.3 Аудит учета денежных средств предприятия………………………...23
1.4 Международные и национальные стандарты по учету денежных средств предприятия……………………………………………………….30
Глава 2. Действующая практика по теме в ООО «ЯНА»…..….…………..35
2.1 Экономико - правовая характеристика ООО «ЯНА»…….…………..35
2.2 Учет денежных средств в ООО «ЯНА»……………………………….44
2.3 Внутренний аудит по теме в ООО «ЯНА»……………………………53
2.4 Недостатки по учету по теме в ООО «ЯНА»…………………………62
Глава3. Совершенствование вопросов учета и аудита денежных средств в ООО «ЯНА» 65
3.1 Предложения по совершенствованию вопросов учета денежных средств……………………………………………………………………….65
3.2 Предложения по совершенствованию вопросов аудита денежных средств в ООО «ЯНА»……………………………………………………...68
Заключение 73
Список использованной литературы 77

1. Конституция РФ
2. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. N 230-ФЗ (с изменениями от 27 июля, 4 октября 2010 г., 7 февраля 2011 г.)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями от 28 сентября, 3, 8, 15, 27, 29 ноября, 28 декабря 2010 г.)
4. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями от 8 мая, 27 июля, 28 сентября 2010 г.)
5. Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (с изменениями от 1 июля, 13, 28 декабря 2010 г.)
6. Проект федерального закона N 385329-5 "О бухгалтерском учете"
7. Постановление Правительства РФ от 6 марта 1998 г. N 283 "Об утверждении Программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности"
8. Постановление Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. N 696 "Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности" (с изменениями от 2 августа 2010 г., 27 января 2011 г.)
9. Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.) (с изменениями от 22 января 1999 г., 31 октября 2002 г.)
10. Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" (с изменениями от 27 марта, 3 мая 2000 г.)
11. Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (с изменениями от 3 марта 2003 г., 11 июня 2004 г., 2 мая 2007 г., 22 января 2008 г.)
12. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40) (с изменениями от 26 февраля 1996 г.)
13. Указание ЦБР от 20 июня 2007 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»
14. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н
15. Агеева Ю.Б., Агеева А.Б. Аудиторская проверка: практическое пособие для аудитора и бухгалтера. - «Бератор-Пресс», 2010.
16. Базарова А. Раздельный учет. Аудит и налогообложение. – 2008. - № 1. – С.13-16.
17. Беляева Н. Расчеты с помощью банковских карт. Аудит и налогообложение. – 2008. - № 1. – С.13-16.
18. Бехтерева Е.В. Отчет о движении денежных средств. Формирование показателей для заполнения Отчета о движении денежных средств. Горячая линия бухгалтера. – 2009. - № 1. – С.7-8.
19. Бехтерева Е.В. Отчет о движении денежных средств. Формирование показателей для заполнения Отчета о движении денежных средств. Горячая линия бухгалтера. – 2009. - № 2. – С.11-14.
20. Блохин А.М. Составление бюджета движения денежных средств прямым методом. Аудиторские ведомости. – 2008. - № 2. – С.17-21.
21. Бондарчук Н.В. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации. Аудиторские ведомости. – 2009. - № 3. – С.13-16.
22. Брага В.В. Компьютеризация бухгалтерского учета: Учеб. пособие для вузов/ ВЗФЭИ. – М.: АО «Финстатинформ», 2010.
23. Веселова А. Арест денежных средств на счете клиента. Бухгалтерия и банки. – 2009. - № 4. – С.13-16.
24. Володина Н.В. Анализ движения денежных средств. Бухгалтерский учет. – 2010. - № 21. - С.31-37.
25. Голубчикова С. НДС в 2008 году. Аудит и налогообложение. – 2008. - № 2. – С.13-16.
26. Грищенко А.В. Аудит кассовых операций. Финансовые и бухгалтерские консультации. – 2008. - № 1. – С.22-26.
27. Деньги, кредит, банки: Учебник. Под ред. О.И.Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2007.
28. Дивинский Б.Д. Внутренний аудит в системе внутреннего контроля организации. Финансовые и бухгалтерские консультации, N 5, май 2007 г.
29. Донцова Л.В. Анализ бухгалтерской отчетности. - М.: Дис, 2010.
30. Езерская О. Как не захлебнуться в водовороте денежных потоков? Консультант. – 2007. - № 7. – С.13-17.
31. Жарылгасова Б.Т. Анализ движения денежной наличности в соответствии с российскими и международными стандартами. Консультант бухгалтера. – 2009. - № 8. – С.13-16.
32. Закариев О.З. Учет и налогообложение расчетов по договору финансирования под уступку денежного требования. Налоговый вестник. – 2007. - № 4. – С.17-19.
33. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2009.
34. Кожинов В.Я. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета. – М.: Экзамен, 2009.
35. Кондраков Н.П. Самоучитель по бухгалтерскому учёту. – М.: Проспект, 2