Налоговое планирование на предприятии (на примере OAO «МШЗ»)

Целью работы является разработка оптимизации налоговой политики предприятия для увеличения финансовых ресурсов ОАО «МШЗ».

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

– изучить понятие, сущность и виды налогового планирования на предприятии;

– раскрыть современные методы налогового планирования на предприятии;

– дать организационно-экономическую характеристику ОАО «МШЗ»;

– раскрыть характеристику налогового режима предприятия ОАО

«МШЗ»;

– провести анализ налоговой нагрузки ОАО «МШЗ»;

– рассмотреть льготы, применяемые на анализируемом предприятии;

– выбрать оптимальный налоговый режим для предприятия;

– разработать предложения по оптимизации налоговой политики предприятия.

Объектом исследования является ОАО «МШЗ».

Предмет исследования – налоговое планирование в ОАО «МШЗ».

В процессе данной работы были использованы следующие методы: сравнение, группировка, анализ, синтез, индукция, дедукция.

Структура работы состоит из ведения, 3-глав, списка использованной

литературы, заключения и приложений.

Во введении работы обосновывается актуальность исследования, формулируются цели и задачи исследования, предмет и объект исследования, методы исследования.

В первой главе данной работы освещаются теоретические основы налогового планирования на предприятии, а именно нормативные ограничения налогового планирования на предприятия, оптимизация налоговых обязательств в соответствии с изменениями российского законодательства и норм международного налогового права, современные методы налогового планирования на предприятии.

Во второй главе раскрывается организационно-экономическая характеристика ОАО «МШЗ», дается характеристика системы налогообложения предприятия, проводится анализ налоговой нагрузки на предприятии, рассматриваются налоговые льготы, используемые на предприятии.

В третьей главе разработаны предложения по оптимизации налоговой политики предприятия.

Теоретической базой является нормативные документы, принятые в Российской Федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации, Гражданский кодекс РФ, труды российских экономистов в области налогообложения, материалы периодической печати.

Информационной базой является приказы об учетной политике для целей бухгалтерского учета и налогообложения, бухгалтерская и налоговая отчетность ОАО «МШЗ».

Практическая значимость работы заключается в том, что оценка возможности применения оптимального режима налогообложения может быть использована в процессе коммерческой деятельности ОАО «МШЗ».

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1.1. Нормативные ограничения налогового планирования на предприятия ..

1.2. Оптимизация налоговых обязательств в соответствии с изменениями

российского законодательства и норм международного налогового права ...

1.3. Современные методы налогового планирования на предприятии ……...

ГЛАВА 2. ПРАКТИКА НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ОАО«МШЗ»

2.1. Характеристика налогового потенциала предприятия …………………..

2.2. Анализ налоговой политики и налоговых платежей предприятия ……..

2.3. Управление налоговой нагрузкой и использование налоговых льгот ….

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГОПЛАНИРОВАНИЯ ОАО «МШЗ»

3.1. Оптимизация налоговой политики предприятия для увеличения финансовых ресурсов

3.2. Оценка экономического эффекта от внедрения предложений ………….

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ………………………………………………………………..

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ……………………………………………………

ПРИЛОЖЕНИЯ ………………………………………………………………..

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 03.08.2018) // Собрание законодательства РФ. – 1994. – № 32. – ст. 3301.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 02.08.2019) // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31.

– ст. 3824.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 26.07.2019) // Собрание законодательства РФ. – 2000. – № 32.

– ст. 3340.

4. Федеральный закон № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» (ред. от 28.11.2018) // Собрание законодательства РФ. – 2011. – № 50. – ст. 7344. 5.Аношенко И.Н. Повышение налогового планирования на предприятии

// Юридический факт. – 2019. – № 77. – С. 68-73.

6. Ермилова М.В. Налоговое планирование на предприятии // Вестник науки и образования. – 2017. – Т. 1. – № 6 (30). – С. 31-33.

7. Волов М.А., Керефова Ж.А. Объективные предпосылки налогового планирования на предприятии // Вектор экономики. – 2017. – № 6 (12). – С. 19.

8. Гожий А.В., Гончарова Н.А. Налоговое планирование в современных условиях ведения бизнеса // Экономика и социум. – 2017. – № 4 (35). – С. 443- 448.

9. Горина Г.А., Косов М.Е. Специальные налоговые режимы: учебное пособие. – М.: Юнити-Дана, 2017. – 127 с.

10. Гурфова С.А. Этапы, направления и методы налогового планирования // Актуальные вопросы современной экономики. – 2019. – Т. 1. –

№ 3. – С. 583-592.

11. Заболотнов А.А. Соотношение международного и национального налогового права // Эпомен. – 2018. – № 21. – С. 83-88.

12. Калюжная К.С., Вихрова А.С. Налоговое планирование и методы

оптимизации налогообложения // Форум молодых ученых. – 2016. – № 4 (4). – С. 446-448.

13. Клинчаева Н.Ф. Методы и инструменты налогового планирования в организации // Новая наука: От идеи к результату. – 2016. – № 5-1 (84). – С. 99- 101.

14. Крохина Ю.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: Юрайт, 2018. – 300 с.

15. Курилина Н.А., Бортникова И.М. Оптимизация налогообложения на малых предприятиях // Академия педагогических идей Новация. – 2018. – № 12.

– С. 49-52.

16. Кушу С.О. Основы современного международного налогового права // Научный вестник Южного института менеджмента. – 2017. – № 2. – С. 24-27.

17. Луценко В.И. Налоговое планирование на предприятии. Основные критерии определения эффективности налогового планирования // Наука через призму времени. – 2019. – № 6 (27). – С. 97-100.

18. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – 1-е изд. – М.: Юрайт, 2018. – 353 с.

19. Мандражи З.Р. Организация налогового планирования на предприятии // Ученые записки Крымского инженерно-педагогического университета. – 2019. – № 2 (64). – С. 149-154.

20. Маргулис А.П. Международные налоговые соглашения в системе источников права Российской Федерации // Юридическая наука: история и современность. – 2018. – № 11. – С. 146-149.

21. Могильникова К.Р. Методы налогового планирования в организации // Форум молодых ученых. – 2018. – № 3 (19). – С. 412-414.

22. Очиров С.В., Бадмахалгаев Л.Ц. Налоговое планирование на предприятии // Вестник научных конференций. – 2018. – № 3-1 (31). – С. 86-87.

23. Пузакова А.И. О сущности налогового планирования // Вестник магистратуры. – 2017. – № 1-3 (64). – С. 86-87.

24. Рейникова Т.А. Особенности налогового планирования на предприятиях // Теория и практика современной науки. – 2017. – № 1 (19). – С. 834-838.

25. Сидорова Е.Ю., Бобошко Д.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2019. – 235 с.

26. Сухорукова Е.Н. Налоговое планирование на предприятии // Молодые ученые - развитию Национальной технологической инициативы (ПОИСК). – 2019. – № 1-1. – С. 269-270.

27. Тарасюк Е.Д., Саркисян С.С., Гончарова Н.А. Налоговое планирование как важнейшая часть финансовой деятельности организации // Экономика и социум. – 2017. – № 4 (35). – С. 1343-1346.

28. Ходякова О.В., Малихатка Е.Н. Организация налогового планирования на предприятиях // Научная дискуссия: вопросы экономики и управления. – 2017. – № 1 (57). – С. 70-76.

29. Черник Д.Г., Шмелёв Ю.Д. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие. – 2-е изд. – М.: Юрайт, 2018. – 384 с.

Шевченко М.В., Митьковская А., Цвында А. К вопросу об оптимизации системы налогообложения предприятий // Белгородский экономический вестник. – 2018. – № 3 (91). – С. 58-62