Налоги и налогообложения ВСЕ ЗАДАНИЯ
Здравствуй, друг! Если нужны ещё контрольные работы или ответы на тесты, пиши в личку. Все контрольные были проверены преподавателями и оценены на положительную оценку в название файла указан процент, НЕ ЗАБУДЬ ОБЯЗАТЕЛЬНО % УДАЛИТЬ ПРИ ЗАГРУЗКЕ ФАЙЛА НА ПОРТАЛ. Так же можете ознакомится с базой готовых работ https://studwork.ru/shop?user=124542
Задание к теме 2 80 %
Используя данные таблиц 1-5, исчислите величину налоговых обязательств и налоговое бремя организации по всем отчетным периодам в течение одного календарного года:
• по налогу на добавленную стоимость;
• налогу на прибыль организаций;
• налогу на имущество организации;
• налогу на доходы физических лиц.
Заполните налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль организаций.
Таблица 1
Баланс организации на 1 января 2020 г.
(извлечение)
АКТИВ Тыс.
руб. ПАССИВ Тыс.
руб.
I. Внеоборотные активы III. Капитал и резервы
Нематериальные активы 1600 Уставный капитал 50000
Основные средства 31000 Нераспределенная прибыль 12000
Незавершенное строительство 1300
IV. Долгосрочные обязательства
II. Оборотные активы
Запасы, в т.ч.: V. Краткосрочные обязательства
сырье и материалы 800 Кредиторская задолженность, в т.ч.:
незавершенное производство 500 поставщики и подрядчики 38000
НДС по приобретенным ценностям 7800
Дебиторская задолженность 3000
Денежные средства 54000
БАЛАНС 100000 БАЛАНС 100000
Таблица 2
Основные средства, числящиеся на балансе организации
в течение 2018 г., тыс. руб.
Дата Остаточная стоимость основных средств
за налоговый (отчетный) период (плюс шифр)
всего в т.ч. стоимость
недвижимого имущества
1 января 3100 700
1 февраля 4800 690
1 марта 4700 680
1 апреля 4600 670
1 мая 4500 660
1 июня 4400 650
1 июля 4300 640
1 августа 4200 630
1 сентября 4100 620
1 октября 4000 610
1 ноября 3900 600
1 декабря 3800 590
31 декабря 3700 580
Организация не пользуется льготами по налогу на имущество.
Таблица 3
Штатное расписание организации
№ п/п ФИО Должность Оклад, руб.
(плюс шифр) Оклад с учетом РК 25 %, руб.
1 Антонов А.Б. Директор 18000 22500
2 Захаров В.Г. Главный бухгалтер 17000 21250
3 Николаев И.К. Начальник цеха 16500 20625
4 Романов Ж.З. Рабочий 16000 20000
5 Сергеев К.М. Рабочий 16000 20000
ВСЕГО - 83500 104375-
Районный коэффициент – 25%.
Таблица 4
Дополнительные данные о сотрудниках организации
№ п/п ФИО Семейное положение Наличие детей в возрасте до 18 лет Дополнительно начислено за счет чистой прибыли
(плюс шифр)
1 Антонов А.Б.
(учредитель
фирмы) Женат 2 Дивиденды
5600 руб. (январь)
2 Захарова В.Г. Вдова 1 Материальная
помощь
5000 руб. (июль)
3 Николаев И.К. Холост Нет Премия 2500 руб. (декабрь)
4 Романов Ж.З.
(ликвидатор последствий аварии на Чернобыльской АЭС) Женат Нет Премия 200 руб.
(декабрь)
5 Сергеев К.М. (Герой России) Женат 3 Материальная помощь 15000 руб. (июль), премия 2000 руб. (декабрь)
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – не производятся
ЗАО «Сибиряк» выпускает и реализует шоколадные конфеты. Согласно учетной политике налоги начисляются по методу начисления.
Таблица 5
Журнал фактов хозяйственной жизни*
№ п/п Содержание факта хозяйственной жизни Сумма, тыс. руб.
(плюс шифр)
1 Начислена и выдана заработная плата работникам
2 Приобретены и оплачены материалы и сырье, включая НДС 46000
3 Реализована произведенная продукция и услуги по ценам договоренности с получением денежных средств на расчетный счет организации,
65000
кроме того, НДС 13000
4 Авансовые платежи покупателей в счет предстоящих поставок 13400
5 С расчетного счета оплачены счета за транспортные и коммунальные услуги (с учетом НДС) 350
*факты хозяйственной жизни осуществляются организацией ежемесячно
Кроме того:
1) работникам выдана продукция в счет заработной платы:
- в феврале – 136 тыс. руб.,
- в марте – 184 тыс. руб.;
2)в мае безвозмездно передано детскому дому продукции на 1250 тыс. руб.;
3) в сентябре поступила и введена в эксплуатацию установка по упаковке конфет по свободным ценам – 49000 тыс. руб.;
4) в ноябре передано безвозмездно устаревшее оборудование другому юридическому лицу по балансовой стоимости 480 тыс. руб., износ – 12 тыс. руб.;
5) в счёте-фактуре за ноябрь на оказание транспортных услуг отсутствует номер счета и адрес поставщика услуг. Сумма по счету-фактуре составляет 180 тыс. руб.
При расчете налога на прибыль дополнительно учесть следующие данные за год:
1. Расходы на оплату труда, включая районный коэффициент (кроме работников, перечисленных в табл. 4) – 48 852 тыс. руб.
2. Амортизация основных средств – 11000 тыс. руб.
3. Прочие расходы, всего – 11510 тыс. руб., в том числе:
• командировочные расходы – 3650 тыс. руб., из них суточные сверх норм – 230 тыс. руб.;
• расходы на рекламу – 8300 тыс. руб., из них расходы на приобретение призов победителям рекламных акций –
4200 тыс. руб.;
• представительские расходы – 340 тыс. руб., из них расходы на банкет – 50 тыс. руб.
4. Фактически полученная налогооблагаемая прибыль в отчетном году:
• на 1 апреля – 48000 тыс. руб.;
• на 1 июля – 99200 тыс. руб.;
• на 1 октября – 154000тыс. руб.
5. Авансовые платежи за IV квартал прошедшего года – 9960 тыс. руб.
Полученные результаты занесите в сводную таблицу 6.
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Задание к теме 5 86,67%
Практические задачи к теме 5
5.1. Предприниматель без образования юридического лица (ПБЮЛ), занимающийся оптовыми поставками запасных частей к сельхозмашинам, получил от торгово-закупочной деятельности за отчетный год следующие результаты, тыс. руб.:
•выручка от продажи товаров — 9500;
•материальные затраты — 4800;
•износ основных средств — 120;
•заработная плата наемных работников — 880;
•внереализационные доходы — 400.
Арендная плата за помещение — 35 000 руб./мес.
Задание: Рассчитайте единый налог по УСН, используя оба метода при разных объектах налогообложения. Какой метод выгоднее применять для данного предпринимателя?
5.2. ООО «Деликатесы» занимается переработкой мяса. Доход от продажи продукции за 9 мес. нынешнего налогового периода равен 43 560 тыс. руб. (в том числе НДС).
Уставный капитал распределен так, %:
•В.И. Швыряев — 25;
•коллектив предприятия — 45;
•ООО «Рассвет» — 20;
•ИП Н.И. Максимкин — 10.
Число работников — 88 чел. Стоимость имущества, по которому начисляется амортизация, — 36 250 тыс. руб.
Задание: Определите, имеет ли организация право перехода на УСН. Ответ обоснуйте.
5.3. Предприятие переведено на УСН, объект налогообложения — доходы, которые были уменьшены на размер расходов. По окончании налогового периода отгружено продукции на 62 700 тыс. руб., расходы составили 49 300 тыс. руб., оплачены полностью. На расчетный счет предприятия поступили денежные средства за проданную продукцию — 44 600 тыс. руб.
Задание: Определите размер суммы налога, который требуется уплатить в бюджет.
5.4. Предприятие переведено на УСН, объект налогообложения — доходы, которые были уменьшены на размер расходов. По окончании налогового периода налогоплательщиком получен доход в размере 79 420 тыс. руб. Расходы — 68 070 тыс. руб., включая оплату работы в праздничные дни — 120 тыс. руб., премии ко дню работника сельского хозяйства — 190 тыс. руб. Убыток предыдущих лет — 260 тыс. руб.
Задание: Определите размер суммы налога, который требуется уплатить в бюджет.
5.5. Предприятие переведено на УСН, объект налогообложения — доходы. По окончании налогового периода получен доход — 97 000 тыс. руб., расходы — 52 000 тыс. руб. Кроме того, предприятие оказало финансовую помощь на расширение производства в сумме 4500 тыс. руб. Размер обязательных страховых взносов начислен в сумме 735 тыс. руб., но уплачена 621 тыс. руб.
Задание: Определите размер суммы налога, который требуется уплатить в бюджет.
:
.
5.6. Предприятие переведено на УСН, объект налогообложения — доходы, уменьшенные на размер расходов. За первую половину года доходы составили 19 200 тыс. руб., расходы — 16 300 тыс. руб. Кроме того, приобретены объекты основных средств на сумму 3000 тыс. руб. (две установки, каждая — 1500 тыс. руб.), из которых одна была введена в эксплуатацию. Было оплачено 75% их стоимости. По завершении деятельности убыток за прошлый налоговый период составил 185 тыс. руб.
Задание: Определите размер суммы налога, который требуется уплатить в бюджет.
5.7. Предприятие со 2 января перешло на УСН. На балансе предприятия числятся объекты основных средств, СПИ которых составляет соответственно: 3 года (первоначальная стоимость — 2130 тыс. руб., остаточная стоимость — 1830 тыс. руб.); 9 лет (первоначальная стоимость — 10 840 тыс. руб., остаточная стоимость — 8431 тыс. руб.); 20 лет (первоначальная стоимость — 14 550 тыс. руб., остаточная стоимость — 12 890 тыс. руб.). Доходы от продажи продукции за год — 29 870 тыс. руб., расходы — 26 421 тыс. руб., в том числе обязательные страховые взносы — 541 тыс. руб. (уплачено 435 тыс. руб.). В дар получено оборудование стоимостью 2035 тыс. руб.
Задание: Определите размер суммы налога, который требуется уплатить в бюджет за налоговый период (объектом налогообложения выступают доходы). Вычислите размер налога по второму варианту, когда в качестве объекта налогообложения выступают доходы, которые были уменьшены на сумму расходов. Сделайте вывод о том, какой из двух вариантов наиболее оптимален.
5.8. Строительная фирма со 2 января перешла на УСН. Объект налогообложения — доходы. На балансе находятся основные средства, СПИ которых — пять лет, первоначальная стоимость — 19 000 тыс. руб., остаточная стоимость — 12 100 тыс. руб. Доходы от продажи услуг за весь год — 190 700 тыс. руб., расходы — 170 200 тыс. руб. В дар получено ТС стоимостью 398 тыс. руб. Начислены обязательные страховые взносы в сумме 185 тыс. руб., уплачено 180 тыс. руб.
Задание: Определите размер суммы налога, который требуется уплатить в бюджет.
Решение:
