Анализ финансового состояния предприятия и совершенствование методов его оценки (на примере ПАО АКБ «Акцент)

Важным условием успешной деятельности любой компании в рыночной экономике является ее стабильное финансовое состояние. Под финансовым состоянием предприятия подразумевается в первую очередь движение финансовых потоков, направленных на обслуживание производства и обеспечение реализации продукции. Если компания платежеспособна и устойчива в финансовом плане, то она находится в более выигрышном положении. Положительным считается состояние, когда фирма способна обеспечивать свою деятельность за счет поступающих денежных средств. Стабильное предприятие в сравнении с иными компаниями той же отрасли может обеспечить себя рядом преимуществ. Например, более выгодные условия кредитования, дополнительное привлечение инвесторов, более квалифицированный персонал.

Сохранить устойчивые рыночные позиции в условиях жесткой конкуренции стало сложно любому предприятию, что возможно только при условии надлежащего осуществления финансового анализа. Он позволяет определить конкурентоспособность предприятия, его финансовую стабильность, платежеспособность и кредитоспособность, степень использования финансовых ресурсов и капитала...........

Объектом исследования является ПАО АКБ «Акцент».

Предметом исследования является финансовое состояние коммерческого банка.

Цель работы исследовать теоретические аспекты анализа финансового состояния организации, определить текущее финансовое состояние ПАО АКБ «Акцент» и разработать рекомендации по его улучшению, а также по совершенствованию методики анализа финансового состояния организации.

В соответствии с целью необходимо решить следующие задачи работы:

- проанализировать сущность, цель и задачи оценки финансового

состояния предприятия;

-     исследовать информационную основу оценки финансового состояния предприятия;

-     выявить особенности оценки финансового состояния коммерческого банка;

-     провести исследование источников формирования и размещения капитала ПАО АКБ «Акцент»;

-      провести анализ финансового состояния ПАО АКБ «Акцент»;

-     предложить рекомендации по совершенствованию методики анализа активов коммерческого банка.

-     определить пути улучшения финансового состояния ПАО АКБ «Акцент».

Теоретической и методологической основой исследования послужили работы ученых в области анализа финансового состояния предприятий. Проблемы анализа финансового состояния предприятий рассматриваются в работах таких отечественных ученых как Абрютина М.С., Басовский Л.Е., Башкатова Ю. И., Яремская Т. А., Бердникова Л. Ф., Альдебенева С. П., Любушин Н.Г., Зайков В.П., Селезнёва Е.Д., Харсеева А.В.

В выпускной квалификационной работе использованы материалы экономической и финансовой литературы, тематических материалов периодических изданий, бухгалтерская отчетность объекта исследования.

Работа включает в себя введение, три главы, заключение и библиографический список. Во введении обозначена актуальность, поставлена цель и задачи работы. В первой главе изучены теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия. Во второй главе проведен анализ финансового состояния ПАО АКБ «Акцент». В третьей главе разработаны мероприятия по улучшению финансового состояния ПАО АКБ «Акцент». В заключении подведены итоги по всей работе.

Результатом проделанной работы должны стать конкретные рекомендации для руководства ПАО АКБ «Акцент» по улучшению финансового состояния банка, а также предложения по совершенствованию методики оценки финансового состояния организации.

ВВЕДЕНИЕ................................................................................................................................. 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ......................................................................................................................... 7

1.1.     Сущность, цель и задачи оценки финансового состояния предприятия . 7

1.2.     Информационная основа оценки финансового состояния

предприятия............................................................................................................................... 12

1.3.     Особенности оценки финансового состояния коммерческого банка .... 21

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ                            ФИНАНСОВОГО                              СОСТОЯНИЯ

ПАО АКБ «АКЦЕНТ»............................................................................................................ 33

2.1.      Общие сведения и анализ основных технико -экономических показателей

ПАО АКБ «Акцент»................................................................................................................ 33

2.2.      Исследование источников формирования и размещения капитала

ПАО АКБ «Акцент»................................................................................................................ 38

2.3.      Анализ финансового состояния ПАО АКБ «Акцент»........................................... 43

ГЛАВА 3. УЛУЧШЕНИЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО АКБ «АКЦЕНТ» И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДОВ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ...................................................................................................................... 54

3.1.      Совершенствование методики анализа активов коммерческого банка ... 54

3.2.      Рекомендации по улучшению финансового состояния ПАО АКБ

«Акцент».................................................................................................................................... 58

ЗАКЛЮЧЕНИЕ........................................................................................................................ 67

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ............................................................ 71

ПРИЛОЖЕНИЯ........................................................................................................................ 76

СПИСОК использованной литературы

Законодательные акты

1.    Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 г. (с изменениями и дополнениями) // СПС КонсультантПлюс.

2.    Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30.11.1994 г. № 51 -ФЗ (с изменениями и дополнениями) // СПС КонсультантПлюс.

3.    Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ (с изменениями и дополнениями) // СПС КонсультантПлюс.

4.    Гражданский кодекс РФ (часть третья) от 26.11.2001 г. № 146-ФЗ (с изменениями и дополнениями) // СПС КонсультантПлюс.

5.    Гражданский кодекс РФ (часть четвертая) от 18.12.2006 г. № 230-ФЗ (с изменениями и дополнениями) // СПС КонсультантПлюс.

6.    Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (с изменениями и дополнениями) // СПС КонсультантПлюс.

7.    Налоговый кодекс Российской Федерации часть вторая от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями) // СПС КонсультантПлюс.

8.   Трудовой Кодекс Российской Федерации (ТК РФ), от 30.12.2001 № 197-ФЗ (с изменениями и дополнениями) // СПС КонсультантПлюс.

9.    Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ (с изменениями и дополнениями) // СПС КонсультантПлюс.

10.           Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ (с изменениями и дополнениями) // СПС КонсультантПлюс.

11.           Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1 (с изменениями и дополнениями). http://www.consultant.ru/

12.           Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 26.11.2011 № 402- ФЗ (с изменениями и дополнениями) // СПС КонсультантПлюс.

13.           Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от

26.10.2002 №   127-ФЗ (с изменениями и дополнениями) // СПС

КонсультантПлюс.

14.          Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39 - ФЗ (с изменениями и дополнениями) // СПС КонсультантПлюс.

15.          Приказ Министерства Финансов Российской Федерации (далее - Минфин РФ) от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» // СПС КонсультантПлюс.

16.          Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н. // СПС КонсультантПлюс.

17.          ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», утверждённое Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н// СПС КонсультантПлюс.

18.          ПБУ 10/99 «Расходы организации», утверждённое Приказом Минфина от 06.05.1999 № 33н. // СПС КонсультантПлюс.

19.          Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности, утв. Постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. №696 // СПС КонсультантПлюс.

Источники на русском языке

20.   Абдукаримов И. Т., Беспалов М. В. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: учебное пособие - М.: ИНФРА-М, 2011.

21.     Абрютина M. Финансовый анализ: учебное пособие - M.: Проспект,

2011.

22.   Александров О. А., Егоров Ю. Н. Экономический анализ: учебное пособие: М.: ИНФРА-М, 2011.

23.   Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. Пособие / Г.В. Савицкая. - 7-е изд., испр. - Мн.: Новое знание, 2002. - 704 с.

24.   Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / Под ред. Ефимовой О.В., Мельник М.В. - М.: ОМЕГА-Л, 2011.

25.    Антилл Н., Ли К. Оценка компаний: анализ и прогнозирование с использованием отчетности по МСФО - М.: Альпина Паблишерз ООО, 2010.

26.    Артёменко В. Г. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие - М.: ОМЕГА-Л, 2011.

27.    Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ. / Научн. Ред. Перевода чл.-корр. РАН И.И. Елисеева. Гл. редактор серии проф. Я.В. Соколов. - М.: Финансы и статистика, 2003. (Серия по бухгалтерскому учету и аудиту).

28.    Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2003. (Серия «Краткий курс»).

29.    Бухгалтерский учет и аудит: Учебник / А. В. Зонова, С. В. Банк, И. Н. Бачуринская, О. А. Банк.- М.: Рид Груп, 2012. - 480 с.

30.    Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. / Е. Еленевская. М.: Дашков и Ко, 2012. - 522 с.

31.    Вахрушина, М. А. Управленческий анализ / М.А. Вахрушина. - М.: Омега-Л, 2018. - 400 с.

32.    Ефимова О.В., Мельник М.В. Анализ финансовой отчётности: учебное пособие - М.: Омега-Л, 2014. - 408 с.

33.    Иванов И. Н. Экономический анализ деятельности предприятия. Учебник / И.Н. Иванов. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 352 с.

34.    Калинина А. П. Экономический анализ / Под редакцией Н.В. Войтоловского, А.П. Калининой, И.И. Мазуровой. - М.: Юрайт, 2017. - 512 с.

35.    Казакова Н. А. Экономический анализ в оценке бизнеса и управлении инвестиционной привлекательностью компании / Н.А. Казакова. - М.: Финансы и статистика, Инфра-М, 2017. - 240 с.

36.    Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. Пособие для студентов вузов / Н.П. Любушин - 4-е изд. Перераб. И доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015 - 496 с.

37.    Офицерова М.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. Учебное пособие / М.И. Офицерова. - М.: Финансы, 2015. - 336 с.

38.     Розанова, Н. М. Экономический анализ фирмы и рынка / Н.М. Розанова, И.В. Зороастрова. - М.: Юнити-Дана, 2016. - 280 с.

39.     Савицкая Г. В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник по направлению «Экономика» / Г. В. Савицкая. - 7-е изд. Перераб. И доп. - М.: ИНФРА-М, 2017. - 608 с.

40.     Теория бухгалтерского учета: Учебник / М.Ю. Медведев. М.: Омега- Л, 2014. - 418 с.

41.      Финансовый анализ: учебное пособие / С.И. Крылов. -

Екатеринбург: Изд-во Урал. Ун-та, 2017. - 330 с.

42.     Шадрина Г. В. Комплексный экономический анализ организации / Г.В. Шадрина, С.Р. Богомолец, И.В. Косорукова. - М.: Академический Проект, Фонд "Мир", 2017. - 288 с.

Электронные ресурсы

43.     Справочно - информационная база по бухгалтерскому учету, налогам, аудиторской деятельности URL: http://www.audit-it.ru/ (дата обращения 22.06.2018)

44.     Информационный портал «Молодой ученый» URL: https://moluch.ru/ (дата обращения 24.09.2018)

45.      Официальный сайт ПАО АКБ «Акцент» URL:        http://bank-

accent■ru/(дата обращения 01.10.2018)

46.     Справочно - информационный портал URL: http://www.rosbuh.ru/ (дата обращения 16.08.2018)

47.      Финансовый портал URL:  http://www.banki.ru/ (дата обращения

17.09.2018)

48.     Официальный сайт рейтингового агентства URL: http://www.sravni.ru/banki/rating/aktivy/ (дата обращения 18.08.2018)

49.     Официальный сайт рейтингового агентства. URL: http://raexpert.ru/ (дата обращения 17.09.2018)

50.      Портал банковского аналитика URL: http://analizbankov.ru/ (дата обращения 02.09.2018)

51.      Новостной портал по финансовому сектору экономики РФ. URL: https://finance.rambler.ru/ (дата обращения 14.09.2018)