Налоговое право (вариант 1, АлтГУ)

Период изготовления: июнь 2021 года.  

Работы успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Готовые работы я могу оперативно проверить на оригинальность по Antiplagiat .ru и сообщить Вам результат

ТЕМА 1. ИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ

1 Понятие налоговой обязанности и соотношение с термином «налоговое обязательство»

2 Особенности принудительного исполнения обязанности по уплате налогов, пеней, штрафов в отношении налогоплательщиков-организаций и индивидуальных предпринимателей

Задача 1

ПАО 15 февраля текущего года получило отсрочку по налогу на добавленную стоимость. 20 июня этого же года оно обратилось в финансовый орган субъекта РФ за предоставлением отсрочки по налогу на прибыль, зачисляемого в бюджет субъекта РФ.

Можно ли предоставить ПАО «Октябрь» отсрочку по налогу на прибыль? Какой орган правомочен решить данный вопрос?

Задача 2

Решением городского суда, отставленным без изменения судом апелляционной инстанции, по заявлению налогового органа с С.А. Захарова взыскана недоимка по транспортному налогу, а также суммы пеней за несвоевременную уплату транспортного налога и налога на имущество физических лиц. Суд отклонил доводы заявителя об отсутствии у него налоговой задолженности. Однако у Захарова С.А. отсутствовало налоговое уведомление на уплату спорных сумм. Как отметил суд, наличие у заявителя объектов налогообложения подтверждено сведениями, представленными налоговым органом, при этом направление налогового уведомления осуществлялось заявителю на адрес, который согласно данным Единого государственного реестра налогоплательщиков является его местом жительства.

Каков порядок возмещения недоимки по несвоевременной уплате налога за счет имущества налогоплательщика? Дайте юридическую оценку действия налогового органа? Какое решение примет суд?

ТЕМА 2. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ

1 Как соотносятся понятия «ответственность за совершение налоговых правонарушений» и «ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах»?

2 Определите возраст налоговой деликтоспособности физических лиц

Задача 1

В результате проверки налоговой инспекцией ООО было установлено, что бухгалтер данной организации, гражданин Сокол, нарушил порядок удержания и перечисления платежей по налогу на доходы с физических лиц. Узнав об этом, директор ООО наложил на Сокола штраф. Налоговый инспектор также принял решение о наложении административного штрафа на бухгалтера. Сокол отказался уплатить штраф, наложенный инспектором, т.к. «уже уплатил наложенный директором организации штраф за тоже нарушение».

Дайте юридический анализ ситуации?

Задача 2

Инспектор налоговой инспекции Петровский дал гражданину Лопухину официальную письменную консультацию по уплате налога на доходы физического лица. В соответствии с консультацией Лопухин заполнил налоговую декларацию и уплатил налог. Впоследствии проверкой было установлено, что декларация заполнена неправильно и налог занижен. Налоговая инспекция потребовала оплатить штраф и пеню, несмотря на то что все было сделано в соответствии с консультацией.

Кто должен в этом случае нести ответственность? Правомочно ли обращение Лопухина в суд по этому поводу?

ТЕМА 3. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

1 Материальная выгода как часть налоговой базы НДФЛ

2 Особенности применения социальных налоговых вычетов по НДФЛ

Задача 1

В ноябре 2015 года Труфанова стала задумываться о продаже своей дачи, приобретенной в собственность по договору купли-продажи в феврале 2011 года. Коллега Труфановой, слышавшая об изменениях налогового законодательства, вступающих в силу с 1 января 2016 года, посоветовала ей повременить с продажей еще каких-нибудь месяца три, ведь тогда будет соблюден минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества (5лет), а значит полученный доход будет освобожден от налогообложения. Труфанова очень нуждалась в деньгах и ввиду этого не воспользовалась советом коллеги, продав дачу в конце ноября 2015 года. 

Являлся ли верным совет коллеги Труфановой, имеет ли она право на освобождение от налогообложения, полученного от продажи дохода?

Задача 2

Игнатьев, как участник и инвалид Великой Отечественной войны, обратился в Центральный районный суд г. Барнаула с иском к Межрайонной ИФНС России №15 по Алтайскому краю о предоставлении стандартного налогового вычета и взыскании компенсации морального вреда. Из материалов дела следует, что он хранит свои сбережения в Сельскохозяйственном кредитном потребительском кооперативе «Взаимовыручка», в связи с этим получает проценты за пользование денежными средствами. В ходе судебного заседания было установлено, что Игнатьев имеет статус несовершеннолетнего узника фашистских концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны, что подтверждается удостоверением. Кроме того, он имеет вторую группу инвалидности по зрению, что подтверждается справкой.

Будут ли удовлетворены исковые требования Игнатьева?

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Конституция Российской Федерации : принята на всенародном голосовании 12.12.1993 (с изм. от 01.07.2020) // Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 04.07.2020.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) : федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (по сост. на 17.02.2021) // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3824.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) : федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ (по сост. на 17.02.2021) // Собрание законодательства РФ. – 2000. – № 32. – Ст. 3340.

4. Трудовой кодекс Российской Федерации : федеральный закон от 30.12.2001 № 197-ФЗ (по сост. на 09.03.2021) // Собрание законодательства РФ. – 2002. – № 1 (ч.1). – Ст. 3.

5. О налоговых органах Российской Федерации : закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 (по сост. на 09.11.2020) // Ведомости СНД и ВС РСФСР. – 1991. – № 15. – Ст. 492.

6. О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации : федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 2014. – № 48. – Ст. 6663.

7. Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе : постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 (по сост. на 28.01.2021) // Собрание законодательства РФ. – 2004. – № 40. – Ст. 3961.

8. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) : федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ (по сост. на 05.10.2015). Редакция не действует // Собрание законодательства РФ. – 2000. – № 32. – Ст. 3340.

Документальные материалы

9. По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года «О федеральных органах налоговой полиции» : постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 № 20-П // Собрание законодательства РФ. – 1997. – № 1. – Ст. 197.

10. По делу о проверке конституционности пункта 1 части 4 статьи 2 Федерального конституционного закона «О Верховном Суде Российской Федерации» и абзаца третьего подпункта 1 пункта 1 статьи 342 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой открытого акционерного общества «Газпром нефть» : постановление Конституционного Суда РФ от 31.03.2015 № 6-П // Собрание законодательства РФ. – 2015. – № 15. – Ст. 2301.

11. Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Бобиной Оксаны Анатольевны на нарушение ее конституционных прав пунктом 4 статьи 52, пунктом 6 статьи 69 и статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации, а также статьями 376, 377, 379.1, 381 и 383 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации : определение Конституционного Суда РФ от 27.10.2015 № 2430-О // Справочно-правовая система КонсультантПлюс.

12. Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации : утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015 // Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2016. – № 2.

Специальная литература

13. Алехин, А.Е. Об объединительной природе Совета Федерации / А.Е. Алехин, И.А. Ромайкин // Государственная власть и местное самоуправление. – 2020. – № 1. – С. 24-28.

14. Баринов, А.С. Институт налоговых обязательств в налоговом праве Российской Федерации /А.С. Баринов : дисс. … канд. юр. наук. – Москва, 2017. – 192 с.

15. Козырин, А.Н. Налоговое право: учебник для бакалавриата / А.Н. Козырин. – Москва: Издательский дом Высшей школы экономики, 2021. – 487 с.