Решить задачи

6. Оспаривая незаконность привлечения к налоговой ответственности, налогоплательщик сослался на письмо Министерства финансов РФ в соответствии с положениями которого его действия следует признать законными.

Может ли налогоплательщик быть освобожден от ответственности в данном случае? Изменится ли решение, если это было письмо ФНС РФ?

7. Налоговый орган провел выездную налоговую проверку на предприятии и вынес решение о взыскании с проверяемого налогоплательщика пени за просрочку уплаты налога на имущество организаций и штрафа в размере 10 000 руб. за нарушение правил учета объектов налогообложения. Предприятие не внесло в бюджет данные платежи добровольно, поэтому налоговый орган принял решение списать эти суммы с банковского счета в бесспорном порядке. При этом налоговый инспектор, проводивший проверку и выявивший нарушения, принял решение наложить административный штраф на руководителя и на главного бухгалтера предприятия.

Дайте правовую оценку действиям налогового органа. Каков порядок взыскания штрафа с организаций? Правомерны ли действия налогового инспектора в части наложения административного штрафа на руководителя и главного бухгалтера предприятия одновременно с привлечением последнего к налоговой ответственности?

8. Инспекция ФНС РФ провела выездную налоговую проверку налогового агента по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах за период с 01.01.2019 по 31.12.2022, по результатам которой составлен акт от 28.01.2023.

Решением от 05.04.2023 налоговый агент привлечен к налоговой ответственности, в том числе по ст. 123 НК РФ за неисполнение обязанностей налогового агента по своевременному исчислению, удержанию и перечислению налога на доходы физических лиц, а также по ст. 122 НК РФ.

Налоговый агент с решением налогового органа не согласился и обратился с жалобой в управление ФНС по области о признании данного решения недействительным.

Какие сроки привлечения к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах устанавливаются? Допущены ли нарушения налоговой инспекцией? Какое решение следует вынести управлению ФНС?

9. Инспекция ФНС РФ провела выездную налоговую проверку, в том числе по вопросу правильности исчисления и уплаты организацией налога на прибыль и налога на добавленную стоимость, результаты которой отражены в акте.

Было установлено, что организация отнесла к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, документально не подтвержденные затраты, а также предъявила к вычету налог на добавленную стоимость по сделкам на основании первичных документов и счетов-фактур, содержащих недостоверные сведения об исполнителях услуг. Эти факты выявили сотрудники ГУВД в ходе оперативно-розыскных мероприятий и передали в налоговый орган.

По результатам налоговой проверки заместитель руководителя налогового органа принял решение о привлечении Общества к ответственности по ст. 122 НК РФ за неуплату налога на прибыль и НДС.

Организация не согласилась с решением налогового органа и обратилась в вышестоящий налоговый орган с жалобой, где просила признатьрешение Инспекции ФНС РФ недействительным. По мнению организации в связи с тем, что доказательства, положенные в основу решения о привлечении к налоговой ответственности, собраны налоговым органом не в рамках мероприятий налоговой проверки, а в рамках иных форм контроля, эти доказательства не имеют юридической силы.

Вправе ли налоговые органы использовать материалы, полученные в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий, вне рамок налоговой проверки, в качестве доказательств по делу о привлечении лица к ответственности за налоговые правонарушения?