Решить задачи

1. Налоговая инспекция провела камеральную налоговую проверку АО «Нофелет» по вопросу своевременности перечисления налога и представления налогоплательщиком деклараций по налогу на прибыль организаций за 2021 год. В ходе проверки было обнаружено, что налогоплательщик представил налоговую декларацию 29.07.2022. В соответствии с представленной налоговой декларацией сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за 2021 год, составляет 10 млн. руб.

Нарушило ли АО «Нофелет» налоговое законодательство? Если да, то какую санкцию следует применить и в каком размере?

2. ООО «Ветерок» уплатило налог на прибыль и НДС исходя из следующих показателей: выручка за первый квартал 2021 года – 70 000 000 руб., издержки, отнесенные на себестоимость – 20 000000 руб., в том числе материальные затраты – 10 000 000 руб. В ходе налоговой проверки, проведенной в марте 2023 года, выявлено, что в налоговую отчетность были внесены заниженные цены реализации, поэтому выручка оказалась ниже фактической на 5 000 000 руб. 

Рассчитайте суммы доплат по налогу на прибыль и НДС, а также пени, если сумма недоимки будет уплачена 10 июня 2023 года. Какие санкции и по каким составам правонарушений могут быть применены к налогоплательщику и должностным лицам? Рассчитайте сумму штрафа, подлежащего уплате ООО «Ветерок».

3. При проведении выездной налоговой проверки в АО «Ани» были установлены факты неполной уплаты сумм налога на прибыль, НДС и налога на имущество организации за 2019 год. Акт налоговой проверки был составлен 14 апреля 2023г. и вручен организации 25 апреля 2023 г. Решение о привлечении организации к налоговой ответственности принято руководителем Инспекции ФНС 5 мая 2023 г. 

Проанализируйте ситуацию. Допущены ли нарушения процедуры привлечения к налоговой ответственности? Пропущен ли срок давности привлечения к налоговой ответственности? Когда истечёт срок давности взыскания налоговой санкции?

4. Индивидуальный предприниматель Ибрагимов из-за трагической гибели родителей своевременно не уплатил налоги, в результате чего образовалась недоимка в размере 20 000 руб. И. был привлечен налоговым органом к налоговой ответственности в соответствии со ст. 122 НК РФ: ему было предложено погасить недоимку, заплатить пени за просрочку платежей и уплатить штраф в размере 4000 руб. Ибрагимов обратился к руководителю налогового органа со следующими аргументами:

1) он не может быть привлечен к ответственности, так как является несовершеннолетним, ему 17 лет;

2) он не должен быть привлечен к ответственности, так как данное правонарушение было совершено в результате стечения тяжелых семейных обстоятельств.

Оцените аргументы Ибрагимова. Должны ли они быть приняты во внимание руководителем налогового органа?

Как, по вашему мнению, должна быть разрешена сложившаяся ситуация?

5. Гр-н Денисов три года назад продал квартиру, полученную им по наследству, гр-ну Кулибину за 3 000 000 руб.

В текущем году 5 мая налоговый орган вынес в отношении гр-на Денисова решение о привлечении его к ответственности по ст. 119 и 122 НК РФ, так как было установлено, что он не подал налоговую декларацию и налог на доходы физического лица от продажи квартиры не заплатил. В суде гр-н Денисов указал на то, что он не может быть привлечен к ответственности по ст. 119 и 122 НК РФ, так как истек установленный ст. 113 НК РФ срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Дайте правовую оценку обоснованности доводов гр-на Денисова.

Исчислите размер денежных взысканий (недоимки, пени и штрафа), которые подлежат уплате в данном случае.