Решить задачи по налогу на прибыль организаций.

Данные: ООО «Плутон» отгрузило в адрес ООО «Варяг» продукцию 1 марта текущего года на сумму 410 000 руб. (без НДС). Согласно договору, ООО «Варяг» должно оплатить указанную продукцию до 20 марта текущего года, но до наступления срока платежа ООО "Плутон" переуступило 10 марта текущего года право требования долга третьему лицу – ООО «Альфа» за 392 000 руб. От сделки получен убыток. Ставка рефинансирования Банка России в марте текущего года в марте текущего года составила 11 % (условно).ООО «Плутон» выручку учитывает методом начисления. 

Необходимо: отразить в налоговом учете результат от реализации права требования (определить налог на прибыль). Решение обосновать. 

Задание 3.2 

Данные: для приобретения объекта основных средств стоимостью 472 тыс. руб. (с НДС) фирма взяла на 3 месяца кредит под 12 % годовых. Срок полезного использования этого объекта основных средств – 4 года (3-я амортизационная группа: свыше 3 до 5 лет). 

Амортизация в целях бухгалтерского и налогового учета начисляется линейным методом. 

Необходимо: определить и отразить в бухгалтерском учете сумму отложенного налогового обязательства (ОНО) и порядок его погашения. 

Задание 3.3 

Данные: предприятие «Сигма» уплачивает налог на прибыль ежеквартально. За первый квартал 201Х года имеет следующие показатели деятельности: 

• выручка от реализации промышленной продукции, облагаемой НДС по ставке 18 %, составляет 2 865 900 рублей (с НДС); 
• выручка от реализации медицинской продукции, облагаемой НДС по ставке 10 %, составляет 545 000 рублей (с НДС); 
• общая себестоимость реализованной продукции составляет 648 700 рублей; 
• внереализационные доходы (с НДС по ставке 18 %) составляют 856 500 рублей; 
• внереализационные расходы составляют 276 000 рублей; 
• штраф, уплаченный в бюджет за нарушение налогового законодательства, составляет 5000 рублей. 

Необходимо: определить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет предприятием за первый квартал 201Х года (с разбивкой по уровням бюджетов).

Методические рекомендации:

Налог на прибыль – это налог федерального значения. Порядок его исчисления, а также сроки уплаты регулируются федеральным законодательством, а именно гл. 25 НК РФ. Уплата данного налога является обязательной для всех налогоплательщиков, не применяющих специальные налоговые режимы (т. е. находящихся на общей системе налогообложения). 

Необходимо произвести расчёты, сделать все пояснения к решению и сделать соответствующие развернутые выводы. Обязательно давать ссылку на использованный источник (статья НК РФ). 

Результат выполнения задания следует занести в таблицу, которая размещена в Бланке выполнения задания 3. 

Таблицу рекомендуется располагать в альбомном формате. 

В таблице необходимо использовать шрифт Times New Roman; 12 размер; 1,0 интервал.