Налоговый статус индивидуального предпринимателя

Сделана в июне 2019 года .

Целью исследования является анализ механизма выбора режима налогообложения субъектом предпринимательской деятельности.

Для достижения сформулированной цели рассмотрены и решены следующие задачи:

- изучены общие положения о выборе налогового режима индивидуальным предпринимателем;

- проанализировано налогообложение индивидуальных предпринимателей;

- выявлены возможности выбора оптимального режима налогообложения;

- охарактеризованы налоговые режимы индивидуального предпринимателя: единый сельскохозяйственный налог; упрощенная система налогообложения; система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции; патентная система налогообложения.

Объект исследования – общественные отношения в сфере выбора индивидуальным предпринимателем режима налогообложения.

Предмет исследования – нормативно-правовая основа государственного регулирования предпринимательской деятельности в Российской Федерации на современном этапе, практические аспекты выбора индивидуальным предпринимателем режима налогообложения.

Методологическую базу исследования составили современные правовые учения и методология научного познания. Были использованы общенаучные методы системного анализа, обобщения нормативных правовых актов, диалектический подход к рассмотрению изучаемых проблем.

Теоретической основой исследования послужили труды ученых, посвященные рассматриваемой проблематике, среди которых особо отметим таких авторов, как А.В. Анищенко, Н.П. Алексеев, Л.А. Григорьева, О.С. Калачёва, М.А. Климова, Д.В. Коротаев, В.И. Крусс, Ж.И. Лялина, Б.А. Назаренко, Р.П. Нестеров, О.А. Ногина, М.Р. Пинская, М.В. Пьянова, С.П. Свистун, О.А.Синенко, В.В. Семенихин, Н.С. Сергиенко, У.Н. Солодовникова, А.А. Соколова, И.Ф. Сюбарева, Л.В. Тихомирова, М.Ю. Тихомиров, Т.С. Хромылева, Ф.Т. Хаджимустафова.

Нормативно-правовую базу исследования составляют: Конституция Российской Федерации и Налоговый кодекс Российской Федерации, другие нормативные правовые акты.

Структура работы состоит из введения, двух глав, заключения, списка источников.

 Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Уникальность работы по Antiplagiat.ru на 27.02.2021 г. составила 40%.

Свои готовые работы, я могу оперативно проверить на оригинальность по Antiplagiat .ru и сообщить Вам результат.

Введение 3

1. Общие положения о выборе налогового режима индивидуальным предпринимателем 6

1.1. Налогообложение субъектов предпринимательской деятельности 6

1.2. Возможности выбора оптимального режима налогообложения 9

2. Характеристика налоговых режимов 13

2.1. Единый сельскохозяйственный налог. Упрощенная система налогообложения 13

2.2. Системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности 17

2.3. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Патентная система налогообложения 23

Заключение 29

Список использованных источников 31

1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12.12.1993 (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. - 2014. - № 31. - Ст. 4398.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 29.05.2019) // Собрание законодательства РФ. - 1998. - № 31. - Ст. 3824.

3. О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ (ред. от 03.08.2018) // Собрание законодательства РФ. - 2007. - № 31. - Ст. 4006.

4. О внесении изменений в статьи 346.43 и 346.45 части второй Налогового кодекса Российской Федерации: Федеральный закон от 21.07.2014 № 244-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 2014. - № 30 (Часть I). - Ст. 4245.

5. О соглашениях о разделе продукции: Федеральный закон от 30.12.1995 № 225-ФЗ (ред. от 27.06.2018) // Собрание законодательства РФ. - 1996. - № 1. - Ст. 18.

6. Об утверждении форм документов для применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей: Приказ ФНС России от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@ // Экономика и жизнь. - 2013. - № 5.

7. Решение Верховного Суда РФ от 02.08.2016 по делу № АКПИ16-486 // СПС Консультант Плюс.

8. Анищенко, А.В. Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение / А.В.Анищенко. - М.: Редакция «Российской газеты», 2017. - Вып. 3. - 160 с.

9. Калачёва, О.С. Стимулирование предпринимательской деятельности - потенциал для развития страны / О.С. Калачёва, Л.А. Григорьева // Бизнес. Образование. Право. Вестник Волгоградского института бизнеса. - 2016. - № 4. - С. 153-156.

10. Климова, М.А. Индивидуальное предпринимательство: организация работы / М.А.Климова. - М.: Библиотечка «Российской газеты», 2014. - Вып. 12. - 192 с.

11. Коротаев, Д.В. Патентная система налогообложения: порядок применения и нововведения 2015 года / Д.В. Коротаев // Налоговая политика и практика. - 2015. - № 6. - С. 26-29.

12. Крусс, В.И. Конституционализация фискально-экономических обязанностей в Российской Федерации: монография / В.И. Крусс. - М.: НОРМА, ИНФРА-М, 2017. - 304 с.

13. Лялина, Ж.И. Направления развития патентной системы налогообложения в Российской Федерации / Ж.И. Лялина, О.А. Синенко // Экономика и предпринимательство. - 2015. - № 11-2. - С. 853-857.

14. Назаренко, Б.А. Обоснованность получения налоговой выгоды при применении режима налогообложения в виде ЕНВД: критерии оценки / Б.А. Назаренко // Адвокат. - 2016. - № 11. - С. 30 - 34.

15. Нестеров, Р.П. Преимущества и недостатки патентной системы налогообложения / Р.П. Нестеров, У.Н. Солодовникова // Экономика и социум. - 2016. - № 6-2. - С. 279-282.

16. Ногина, О.А. О понятии и признаках специального налогового режима / О.А. Ногина // Актуальные проблемы российского права. - 2017. - № 11. - С. 68 - 73.

17. Пинская, М.Р. Налогообложение вмененного дохода: есть ли альтернатива? / М.Р. Пинская // Налоги. - 2017. - № 3. - С. 18 - 23.

18. Пьянова, М.В. Налоговое стимулирование сельского хозяйства в условиях угрозы продовольственной безопасности / М.В. Пьянова // Символ науки. - 2015. - №. 3-1. - С. 115-118.

19. Пьянова, М.В. Патентное налогообложение как инструмент поддержки малого предпринимательства в России / М.В. Пьянова // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. - 2017. - № 6. - С. 48 - 53.

20. Свистун, С.П. Патентная система налогообложения и пути ее совершенствования / С.П. Свистун, Н.П. Алексеев // Актуальные вопросы экономических наук. - 2016. - № 50-2. - С. 49-53.

21. Семенихин, В.В. Единый налог на вмененный доход: ЕНВД - специальный налоговый режим, переход, обязанности налогоплательщиков, их учет / В.В. Семенихин // Налоги. - 2015. - № 20. - С. 3 - 6.

22. Семенихин, В.В. НДС при возврате с ЕСХН / В.В. Семенихин // Налоги. - 2015. - № 24. - С. 8 - 12.

23. Соколова, А.А. Развитие патентной системы налогообложения на современном этапе: материалы международной научно-практической конференции «Двадцать первые апрельские экономические чтения» / А.А. Соколова, Т.С. Хромылева, Н.С.Сергиенко. - Омск: Омский филиал Финансового университета при Правительстве РФ, 2015. - С. 74-77.

24. Сюбарева, И.Ф. Особенности применения патентной системы налогообложения на территории Калининградской области: правовой аспект / И.Ф. Сюбарева // Адвокат. - 2017. - № 2. - С. 24 - 27.

25. Тихомирова, Л.В. Индивидуальный предприниматель: Комментарии, судебная практика, официальные разъяснения / Л.В. Тихомирова, М.Ю.Тихомиров. Под общ. ред. Тихомирова М.Ю. - М.: Издательство Тихомирова М.Ю., 2014. - 125 с.

26. Хаджимустафова, Ф.Т. Выбор системы налогообложения малых предприятий: материалы Всероссийской научно-практической конференции молодых ученых «Современные взгляды на учетно-аналитические и финансово-экономические проблемы» / Ф.Т. Хаджимустафова. - Орел: Изд-во ОГУ им. И.С. Тургенева, 2016. - С. 273-276.