Финансовый учет и отчетность (Вариант 2, ВЗФЭИ)

Сделана в июне 2019 года.

Целью работы является изучение группировки объектов бухгалтерского учета по видам и по источникам формирования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе. Оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Составление учетных регистров.

Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:

- выполнить группировку ресурсов по составу и по источникам формирования;

- открыть счета синтетического и аналитического учета;

- отразить на них хозяйственные операции;

- подсчитать обороты и остатки;

- составить оборотные ведомости по аналитическим и синтетическим счетам;

- сверить итоги аналитических ведомостей с данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета.

Предметом данной работы является порядок ведения синтетического и аналитического учета, составления журнала хозяйственных операций и оборотных ведомостей. Составления бухгалтерского баланса.

Методической основой данной работы является изучение учебной и нормативной литературы.

Теоретической базой исследования послужила учебная литература, посвященная вопросам бухгалтерского учета.

Введение

Задача 1.1.

Из приведенных событий укажите те, которые являются фактами хозяйственной жизни АО «Успех», подлежат и не подлежат регистрации в бухгалтерском учете. В графе 4 укажите причину невозможности отражения в учете соответствующего события.

Таблица 1 Перечень событий для определения возможности их регистрации в бухгалтерском учете АО «Успех»

Вариант Событие Подлежит регистрации в бухгалтерском учете (да/нет) Причина

2 А. Генеральный директор АО « Успех» принял решение о повышении со следующего месяца отпускных цен на реализуемую продукцию на 5 %

Б. На расчетный счет АО « Успех»» поступили денежные средства от покупателя за проданную продукцию

В. На склад АО « Успех» поступила медная проволока по накладной поставщика

Г. В адрес АО « Успех» передана претензия поставщика о взыскании пени за несвоевременную оплату отгруженных материальных ценностей

Задача 1.2.

По состоянию на 30 сентября 201Х г. приведены данные об имеющихся ресурсах (активах/обязательствах и капитале) АО «Успех», основным видом деятельности которого является производство сельскохозяйственной техники. Выполните группировку ресурсов по составу и по источникам формирования.

Задача 1.3.

Проведите балансовую группировку ресурсов АО «Успех» на 30 сентября 201Х г. Здесь и далее при заполнении таблиц используйте номера счетов бухгалтерского учета согласно Плана счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности организаций.

Задача 1.4.

В бухгалтерском учете АО «Успех» 1 октября 201 (Х+ 1) г. зарегистрированы хозяйственные операции. Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса ЗАО «Алтайдизель» под влиянием каждой из операций.

Определите тип изменения. Произведите расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и /или пассива баланса после регистрации каждой операции. Рассчитайте общее изменение итога баланса и составьте бухгалтерский баланс АО «Успех» на конец рабочего дня 1 октября 201 (Х + 1) г.

Задача 2.1.

Отразите в регистрах бухгалтерского учета ООО «Фортуна» (основной вид деятельности – производство тортов) хозяйственные операции за июнь 201 Х г. Для этого:

1) Откройте счета бухгалтерского учета на 01.06. 201Х

2) Приведите корреспонденцию счетов по операциям в табл. 8;

3) Выполните разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с указанной корреспонденцией счетов;

4) Подсчитайте суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и определите сальдо на конец месяца;

5) Составьте оборотно- сальдовую ведомость по синтетическим счетам.

При решении задачи принимается, что расходы на изготовление продукции учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются ежемесячно в дебет субсчета 90-2 «Себестоимость продаж». ООО «Фортуна» не является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС).

Задача 2.2

Используя данные ООО «Фортуна»:

1) Откройте счета синтетического и аналитического учета

2) Отразите хозяйственные операции;

3) Подсчитайте обороты и остатки за июль 201Х г.;

4) Составьте оборотно- сальдовые ведомости по счетам аналитического учета за июль 201Х г.

5) Сверьте итоги оборотно-сальдовых ведомостей с итогами синтетических ведомостей с итогами синтетических счетов.

Для выполнения задачи выбраны два синтетических счета: 10«Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Заключение

Список использованных источников

1. Федеральный закон от 06 декабря 2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 28.11.2018 № 444-ФЗ)[Электрон. ресурс] КонсультантППлюс.http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_149459/bd990cbe129fc953d9578982a73039ce74a5e791/#dst100015/(Дата обращения 09.05.2019).

2. Андреев, В.Д. Введение в профессию бухгалтера: Учебное пособие / В.Д. Андреев, И.В. Лисихина. - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 192 c.

3. Алборов Р.А. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие /Алборов Р.А. – Ижевск.: ФГБОУВО, 2016. – 388с.

4. Богатая И.Н, Хахонова Н.Н. Бухгалтерский финансовый учет. Учебник для преподавателей и студентов вузов. Издательство: КноРус.2016. - 580 с.

5. Воронина Л.И. Бухгалтерский учет. Учебник. - М.: Альфа-М: ИНФРА-М, 2013. – 480 с.