Финансовый учет и отчетность (вариант 2)

Дата изготовления: июнь 2020 года.

Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Уникальность работы по Antiplagiat.ru на 10.10.2020 г. составила 25%

Задание 1

Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам (составу) и по источникам формирования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе. Оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций.

Задача 1.1 Из приведенных в таблице 1 событий укажите те, которые являются фактами хозяйственной жизни АО «Успех», подлежат и не подлежат регистрации в бухгалтерском учете.

В графе 4 укажите причину невозможности отражения в учете соответствующего события.

Таблица 1 — Перечень событий для определения возможности их регистрации в бухгалтерском учете АО «Успех»

Вариант Событие Подлежит регистрации в бухгалтерском учете (да/нет) Причина

1 2 3 4

2 А. Генеральный директор АО «Успех» принял решение о повышении со следующего месяца отпускных цен на реализуемую продукцию на 5%

Б. На расчетный счет АО «Успех» поступили денежные средства от покупателя за проданную продукцию

В. На склад АО «Успех» поступила медная проволока по накладной поставщика

2

Г. В адрес АО «Успех» передана претензия поставщика о взыскании пени за несвоевременную оплату отгруженных материальных ценностей да

Задача 1.2. В таблице 2 по состоянию на 30 сентября 201Х г. приведены данные об имеющихся ресурсах (активах/обязательствах и капитале) АО «Успех» основным видом деятельности которого является производство сельскохозяйственной техники.

Выполните группировку ресурсов по составу и по источникам формирования. Результаты группировки представьте в таблице 3 и 4.

Таблица 2 — Виды ресурсов АО «Успех» на 30 сентября 201Х г.

№

п/п Элемент активов/обязательств и капитала Сумма, руб.

1 2 3

1 Материалы 16169

2 Патент на способ производства сельскохозяйственных приспособлений 23400

3 Отложенное налоговое обязательство 29605

4 Зарегистрированный уставный капитал 200000

5 Катушка кабельная 14244

6 Резерв, начисленный для предстоящей оплаты очередных отпусков работников 19541

7 Задолженность АО « Успех» по кредиту банка сроком погашения до 1 июня 201 (Х+1) г. 38350

8 Добавочный капитал, полученный в результате переоценки внеоборотных активов 18617

9 Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональный компьютер с печатающим устройством и модемом) 19821

10 Добавочный капитал в виде эмиссионного дохода 22000

11 Результат выполнения опытно- конструкторских работ (отчет, содержащий методику наложения полимерной изоляции) 66000

12 Текущая задолженность перед поставщиками за отгруженные материалы 27945

13 Вексель Сбербанка со сроком обращения 2 месяца 15000

14 Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль 11320

15 Линия по производству запасных частей 32918

16 Задолженность перед Пенсионным фондом РФ по взносам на обязательное пенсионное страхование 9895

17 Денежные средства на расчетном счете 63297

18 Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом АО « Успех» 16000

19 Готовая продукция 19695

20 Прочие внеоборотные активы 112577

21 Задолженность перед работниками по оплате труда за прошлый месяц 20340

22 Проволока алюминиевая 7049

23 Задолженность перед профсоюзной организацией по взносам, удержанным с работников 6761

24 Земельный участок в собственности АО «Успех» 73824

25 Финансовый результат (прибыль) отчетного года 42037

26 Денежные средства в кассе 21540

27 Заем, полученный от акционера, со сроком погашения 15 августа 201 (Х+2) г. 54000

28 Текущая задолженность покупателя за проданную продукцию 28390

29 Проволока медная 33525

30 Задолженность экспедитора Рыбалко С.Г. по подотчетной сумме 5820

31 Нераспределенная прибыль прошлых лет 123589

32 Облигации ЗАО«Алтайский моторный завод» со сроком погашения 30 января 201 (Х+3) г. 30500

33 Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции 22058

34 Денежные средства на валютном счете (в рублях по курсу Банка России) 29903

35 Электрокара 4270

Задача 1.3. На основе данных, представленных в таблицах 3 и 4, проведите балансовую группировку ресурсов АО «Успех» на 30 сентября 201Х г. в графе 3 таблицы 5.

Здесь и далее при заполнении таблиц используйте номера счетов бухгалтерского учета согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций.

Задача 1.4. В бухгалтерском учете АО «Успех» 01 октября 201Х г. зарегистрированы хозяйственные операции, приведенные в таблице 6.

Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса АО «Успех» под влиянием каждой из операций. При этом надо иметь ввиду, что существует четыре типа изменений:

1 – равновеликое увеличение (+) актива и пассива;

2 – равновеликое уменьшение (-) актива и пассива;

3 – изменения (+,-) в структуре актива;

4 – изменения (+,-) в структуре пассива.

Определите тип изменения. В графах 4-8 таблицы 6 произведите расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и/или пассива баланса после регистрации каждой операции.

Рассчитайте общее изменение итога баланса и составьте бухгалтерский баланс АО «Успех» на конец рабочего дня 01 октября 201Х г., используя графу 4 таблицы 5.

Задание 2

Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Составление учетных регистров. Исследование взаимосвязи синтетического и аналитического учета.

Задача 2.1. Отразите в регистрах бухгалтерского учета ООО «Фортуна» (основной вид деятельности – производство тортов) хозяйственные операции за июнь 201Х г. Для этого:

1. Откройте счета бухгалтерского учета на 01.06.201Х;

2. Приведите корреспонденцию счетов по операциям в таблице 9;

3. Выполните разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с указанной корреспонденцией счетов;

4. Подсчитайте суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и определите сальдо на конец месяца;

5. Составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам, используя таблицу 10

При решении задачи принимается, что расходы на изготовление продукции учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются ежемесячно в дебет субсчета 90-2 «Себестоимость продаж». ООО «Фортуна» не является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС).

Задача 2.2. Используя данные ООО «Фортуна», приведенные в таблице 10:

1. Откройте счета синтетического и аналитического учета;

2. Отразите хозяйственные операции на основе данных таблицы 13;

3. Подсчитайте обороты и остатки за июль 201Х г.;

Составьте оборотно-сальдовые ведомости по счетам аналитического учета за июль 201Х г.;

Сверьте итоги оборотно-сальдовых ведомостей с итогами синтетических ведомостей с итогами синтетических счетов.

Список использованных источников

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ

2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержден Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н

3. ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам» Приказ Минфина России от 06.10.2008 № 107н

4. ПБУ 17/02 «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» Приказ Минфина России от 19.11.2002 № 115н

5. ПБУ 9/99 «Доходы организации» Приказ Минфина России от 06.05.1999 № 32н

6. Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов. Приказ Минфина России от 28.12.2001 № 119н

7. Рекомендации по применению учетных регистров бухгалтерского учета на предприятиях. Письмо Минфина РФ от 24.07.1992 № 59