Налоги и налогооблажение (тест, ОмГУПС)

Дата изготовления:  июнь 2020 года. 

Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Уникальность работы по Antiplagiat.ru на 28.09.2020 г. составила 62%.

Тема 1. Основы законодательства РФ о налогах и сбора

1. К факультативным элементам налога относят:

а) налоговый оклад;

б) налоговая ставка;

в) налогоплательщики;

г) налоговые льготы.

2. … - это сумма налога, не внесенного в бюджет (внебюджетный фонд) по истечении установленных сроков.

а) налоговый оклад; 

б) льгота; 

в) недоимка; 

г) налоговый кредит.

3. Совокупность налогов, взимаемых государством, а также форм и методов их построения, представляет собой:

а) налоговую политику;

б) налоговые обязательства;

в) налоговую систему;

г) налоговый механизм.

4. Согласно теории А. Лаффера при увеличении налоговой нагрузки налоговые поступления в бюджет государства:

а) увеличиваются и постепенно растут;

б) уменьшаются и достигают нуля;

в) не изменяются;

г) увеличиваются, затем резко снижаются

5. К неналоговым платежам относятся:

а) акцизы;

б) НДС;

в) таможенная пошлина;

г) государственная пошлина.

6. Расставьте в правильной исторической последовательности виды поступлений в казну государства начиная с более раннего:

а) домены;

б) подать;

в) налог;

г) регалии.

7. Установите соответствие:

Функция налога Характеристика

1. Фискальная А. проявляется через систему особых мероприятий в сфере налогообложения, направленных на вмешательство государства в экономические процессы

2. Социальная Б. позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступления в бюджет налоговых платежей, сопоставлять их величину с потребностями в финансовых ресурсах

3. Регулирующая В. перераспределение общественных доходов между различными категориями граждан, передача средств в пользу слабых и незащищенных слоев населения

4. Контрольная Г. обеспечивает формирование и мобилизацию финансовых ресурсов государства, аккумулирование в бюджете необходимых средств

8. Элемент налога, характеризующий срок, в течение которого формируется налоговая база и окончательно определяется размер налогового обязательства, называется - … .

9. НК РФ прописывает, что при установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения (ст. 3 НК). Только при наличии полной совокупности элементов обязанность по уплате налога может считаться установленной.

К чему ведет неполнота, нечеткость или двусмысленность закона о налоге для налогоплательщика и налогового органа? 

10. Принцип экономичности налогообложения базируется на принципе А. Смита, согласно которому «каждый налог должен быть так устроен, чтобы он извлекал из кармана плательщика возможно меньше сверх того, что поступает в кассы государства». 

Что вы включите в современную трактовку этого принципа налогообложения и эффективности налогообложения?

Тема 3. Страховые взносы

1. Плательщиками страховых взносов, в соответствии с требованиями НК РФ признаются:

а) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;

б) индивидуальные предприниматели;

в) физические лица, граждане РФ;

г) физические лица – налоговые резиденты РФ.

2. Объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются:

а) сумма полученных доходов организацией;

б) выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц;

в) заключение с физическим лицом трудового договора;

г) сумма пособий за счет средств внебюджетных фондов.

3. База для исчисления страховых взносов определяется организациями:

а) ежегодно;

б) ежемесячно;

в) ежеквартально;

г) ежемесячно нарастающим итогом с начала года.

4. Тариф страховых взносов в ФФОМС для работодателей составляет … . 

5. Не подлежат обложению страховыми взносами:

а) пособие по временной нетрудоспособности;

б) премии;

в) материальная помощь в сумме 5000 руб. за расчетный период;

г) суммы, начисленные по договору подряда.

6. Установите соответствие:

Плательщик страховых взносов Тариф страховых взносов

1. Организация, производящая выплаты своим работникам по трудовым договорам А. Фиксированный размер взносов в ПФ РФ и ФФОМС

2. ИП без наемных работников Б. 30% от начисленных выплат в пользу работников

3. ИП с наемными работниками В. Фиксированный размер взносов в ПФ РФ и ФФОМС + 30% от начисленных выплат в пользу работников

7. Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уменьшается плательщиками страховых взносов на:

а) сумму премий, выплаченных работникам;

б) МРОТ, увеличенного в 12 раз;

в) материальной помощи в сумме 5000 руб. за расчетный период;

г) сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения.

8. Установите последовательность действий плательщика страховых взносов – индивидуального предпринимателя без наемных работников по расчету страховых взносов за расчетный период:

а) перечисление фиксированного размера страховых взносов по назначению; 

б) перечисление суммы страховых взносов в ПФ РФ с суммы доходов, превышающих 300 000 руб.;

в) определение фактического размера полученных доходов за расчетный период;

г) расчет суммы страховых взносов с размера полученных доходов, превышающих 300 000 руб. за расчетный период;

д) расчет страховых взносов исходя и действующего размера МРОТ и страховых тарифов.

9. ИП за расчетный период получил доход в размере 1500 тыс. руб. Определите порядок определения обязательств ИП по страховым взносам и сроки их уплаты по назначению.

10. В феврале на юбилей работник получил от компании единовременную премию в размере 5000 руб. Выплата не предусмотрена трудовым договором, а начислена по отдельному приказу директора и при расчете налога на прибыль не учтена. Поясните, должен ли бухгалтер начислить на премию страховые взносы?

Тема 5. Местные налоги

1. Плательщиком налога на имущество физических лиц является:

а) гр. Иванов, имеющий в собственности гараж;

б) гр. Иванов, арендующий дом, принадлежащий гр. Сидорову;

в) гр. Иванов, арендующий здание фирмы, находящееся на балансе ООО «Форс»;

г) гр. Иванов, имеющий в собственности складское помещение.

2. Налоговая база по земельному налогу определяется как:

а) площадь участка

б) инвентаризационная стоимость участка

в) кадастровая стоимость участка

г) среднегодовая стоимость земельного участка.

3. Не являются плательщиками земельного налога:

а) землевладельцы

б) собственники земельных участков

в) арендаторы земельных участков.

4. Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается:

а) квартал;

б) календарный год;

в) месяц;

г) срок владения имуществом.

5. Определите последовательность действий налогоплательщика-юридического лица по расчету земельного налога:

а) определение налоговой базы

б) определение доли в праве собственности на земельный участок

в) расчет суммы земельного налога

г) расчет суммы налога к доплате по итогам налогового периода

д) получение сведений из Единого государственного реестра недвижимости о земельном участке

е) расчет суммы авансовых платежей

6. В случаях, если гражданин не получил в течение года налоговое уведомление об уплате налога на имущество физических лиц:

а) налог за этот год не выплачивается;

б) налог выплачивается в следующем году с учетом недоплаты за предыдущий период;

в) налог выплачивается в следующем году с учетом недоплаты за предыдущий период и с применением штрафных санкций;

г) он обязан обратиться в налоговый орган для получения уведомления.

7. Налоговой базой для расчета налога на имущество физических лиц является … .

8. Установите соответствие:

1. Земельный налог для организации А. Рассчитывает налоговый орган

2. Земельный налог для ИП

3. Налог на имущество физических лиц за квартиру Иванова Т.О. Б. Рассчитывает сам налогоплательщик

4. Налог на имущество физических лиц за имущество, используемое в предпринимательской деятельности и принадлежащее ИП Пономаревой П.С.

9. Физическое лицо, владелец земельного участка, подлежащего налогообложению, с мая текущего года подтвердило в налоговом органе право на льготу в виде полного освобождения от уплаты земельного налога. Каким образом подтвержденное право будет учитываться при расчете земельного налога по итогам налогового периода?

10. Иванова И.О. получила жилой дом по наследству 6 апреля текущего года. В каком порядке и кем будет исчисляться в отношении имущества, перешедшего по наследству физическому лицу налог на имущество физических лиц?

Тема 7. Налоговый контроль за соблюдением налогового законодательства. Ответственность за налоговые правонарушения

1. Налогоплательщики – юридические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах:

а) по месту нахождения

б) по месту регистрации

в) либо по месту нахождения, либо по месту регистрации.

2. Расставьте в правильной последовательности этапы проведения выездной налоговой проверки (ВНП):

а) акт ВНП

б) решение руководителя налогового органа о проведении ВНП

в) справка о проведенной ВНП

г) истребование документов для проведения ВНП.

3. По результатам проведения камеральной налоговой проверки составляется акт:

а) в случае отсутствия нарушений

б) в случае наличия нарушений;

в) в любом случае.

4. Предельный срок проведения выездной налоговой проверки составляет не более:

а) месяца

б) двух месяцев

в) четырех месяцев

г) шести месяцев.

5. Срок давности привлечения налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения составляет:

а) три месяца

б) один год

в) три года

г) такое понятие отсутствует.

6. За несвоевременную уплату налогов налогоплательщики обязаны заплатить пени за каждый день просрочки, если просрочка менее 30 дней, в размере:

а) 0,1 % от минимального размера оплаты труда

б) 1/150 ключевой ставки Центрального банка РФ

в) 1/300 ключевой ставки Центрального банка РФ.

7. Установите соответствие:

Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов Характеристика

прекращение банком всех операций, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств

1. Приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств А. производится в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога, пеней и штрафов и при наличии у налоговых или таможенных органов достаточных оснований полагать, что указанное лицо предпримет меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество 

2. Арест имущества Б. при неисполнении налогоплательщиком обязанности по уплате причитающихся сумм налога и соответствующих пеней налоговый орган осуществляет исполнение этой обязанности за счет этого способа обеспечения 

3. Пеня В. денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки

4. Залог имущества Г. прекращение банком всех операций, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств

8. … - денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

9. Налоговым органом 15 сентября проводилась проверка налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за первый квартал, представленной в установленный срок. Инспектором была обнаружена ошибка из-за неправомерного вычета суммы налога на добавленную стоимость - 10 000 руб. Какие действия должен предпринять налоговый орган?

10. В организации А проводилась выездная налоговая проверка в 2017 г. по всем уплачиваемым налогоплательщиком налогам в течение двух месяцев. Как может быть изменен срок проведения проверки, если организация А имеет два филиала?

Список использованных источников

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 01.04.2020) // СПС Консультант Плюс.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 21.05.2020) // СПС Консультант Плюс.