Налоговые расследования (вариант 1)

Сделана в январе 2019 года.

Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Уникальность работы по Antiplagiat.ru на 29.07.2020 г. составила 70%.

Квалификация налоговых преступлений по субъективной стороне 

Тестовое задание

Способами совершения преступления, предусмотренного статьей 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, являются:

а) непредставление налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством о налогах и сборах является обязательным;

б) фактическая неуплата налогов после подачи декларации при существовании реальной возможности оплатить налоги;

в) включение в декларацию или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений;

г) противодействие налоговым органам при проведении налоговой проверки.

Задача. 

В суд с заявлением о признании незаконным возбуждения в отношении него уголовного дела по факту уклонения от уплаты налогов обратился генеральный директор ООО «Прометей» Зверев. Судья отказал в удовлетворении ходатайства, указав, что Зверев не обладает правом обращения в суд, поскольку он не наделен статусом подозреваемого. Уголовное дело возбуждено не в отношении Зверева, а по факту уклонения от уплаты налогов организацией.

Правомерно ли принятое решение?

Список использованных источников

1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года (ред. от 21.07.2014) // Собрание законодательства РФ. – 2014. – № 31. – Ст. 4398.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 25.12.2018) // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3824.

3. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 12.11.2018) // Собрание законодательства РФ. – 1996. – № 25. – Ст. 2954.

4. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 № 174-ФЗ (ред. от 12.11.2018) // Собрание законодательства РФ. – 2001. – № 52 (ч. I). – Ст. 4921.

5. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ред. от 23.04.2018) // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 7. – Ст. 785.

6. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 28.11.2018) // Собрание законодательства РФ. – 2011. – № 50. – Ст. 7344.

Акты высших судов

7. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» // Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2006. – № 297.

8. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 10.02.2009 № 1 «О практике рассмотрения судами жалоб в порядке статьи 125 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации» (ред. от 29.11.2016) // Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2009. – № 4.

9. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 15.11.2016 № 48 «О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности» // Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2017. – № 1.

Научная и учебная литература

10. Ахтырская А.В. О криминализации уклонения от уплаты страховых взносов // Вестник Омской юридической академии. – 2018. – № 3. – С. 366-371.

11. Семенихин В.В. Ответственность организаций и их руководителей. 4-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2017. – 934 с.

12. Уголовное право России. Общая и Особенная части: учебник / А.А. Арямов, Т.Б. Басова, Е.В. Благов и др.; отв. ред. Ю.В. Грачева, А.И. Чучаев. М.: КОНТРАКТ, 2017. – 384 с.