Учет и аудит расчетов с подотчетными лицами

Дата изготовления: май 2025 года.

Объект исследования - ООО «Глобус Дистрибьюция» (г. Санкт-Петербург) .

 Основной вид деятельности - торговля оптовая скобяными изделиями, водопроводным и отопительным оборудованием и принадлежностями.

Проведен анализ финансовых результатов за 2022-2024 годы.

Целью исследования является изучение методологии и практики, постановки и ведения учета расчетов с подотчетными лицами на примере общества с ограниченной ответственностью «Глобус Дистрибьюция».

Для реализации поставленной цели в дипломной работе решались следующие задачи: 

- изучение теоретических основ учета расчетов с подотчетными лицами; 

- оценка производственно-хозяйственной деятельности ООО «Глобус Дистрибьюция»;

- исследование порядка и особенностей организации бухгалтерского учета и аудита расчетов с подотчетными лицами в организации; 

- предложение мероприятий по совершенствованию учета и оптимизации методов и процедур аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами в организации.

Есть приложения.

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….3

 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И АУДИТА РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ………………………………………………..5

1.1  Понятие и сущность учёта и аудита расчётов с подотчётными лицами…...5

1.2 Законодательное и нормативное регулирование учёта и аудита расчётов подотчётными лицами……………………………………………………………..9

1.3 Методика проведения аудиторской проверки расчётов с подотчётными лицами……………………………………………………………………………..14

2 ДЕЙСТВУЮЩАЯ ПРАКТИКА УЧЕТА И АУДИТА РАCЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ НА ПРИМЕРЕ ООО «ГЛОБУС ДИСТРИБЬЮЦИЯ» ЗА ПЕРИОД 2022-2024 гг……………………………22

2.1 Общая характеристика деятельности ООО «Глобус Дистрибьюция» …..22

2.2 Порядок ведения учёта и методика проведения аудиторской проверки расчётов с подотчётными лицами в ООО «Глобус Дистрибьюция» за период 2022-2024гг………………………………………………………………………33

2.3 Основные недостатки, выявленные в ходе анализа, реализация рекомендаций по оптимизации учёта и аудита расчётов с подотчетными лицами в ООО «Глобус Дистрибьюция», обоснование и расчёт экономической эффективности предложенного мероприятия…………………………………………………..38

ЗАКЛЮЧЕНИЯ……………………………………………………………….42

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………45

ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………….49

1.  Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) (с поправками от 30 декабря 2008 г., 5 февраля, 21 июля 2014 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 26 января 2016 г. N 4 ст. 445.

2.  Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. N 230-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 18 марта 2019 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 5 декабря 1994 г. N 32 ст. 3301.

3.  Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 1, 29 мая 2019 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г. N 31 ст. 3824.

4.  Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ (ТК РФ) (с изменениями и дополнениями от 1 апреля 2019 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 7 января 2002 г. N 1 (часть I) ст. 3.

5.  Федеральный закон от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями и дополнениями от 28 ноября 2018 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 12 декабря 2011 г. N 50 ст. 7344.

6.  Федеральный закон от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (с изменениями от 25 декабря 2018 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 26 мая 2003 г. N 21 ст. 1957.

7.  Постановление Правительства РФ от 13 октября 2008 г. N 749 "Об особенностях направления работников в служебные командировки" (с изменениями от 29 июля 2015 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 20 октября 2008 г. N 42 ст. 4821.

8.  Приказ Минфина РФ от 6 октября 2008 г. N 106н "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (с изменениями и дополнениями от 28 апреля 2017 г.) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 3 ноября 2008 г. N 44.

9.  Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" (с изменениями от 7 мая 2003 г., 18 сентября 2006 г., 8 ноября 2017 г.) // Финансовая Россия от 22 ноября 2000 г., N 44.

10.  Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" // СПС «Консультант-плюс».

11.  Положение Банка России от 19 июня 2012 г. N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (с изменениями и дополнениями от 11 октября 2018 г.) // Вестник Банка России от 28 июня 2012 г. N 34.

12.  Указание Банка России от 7 октября 2013 г. N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" // Вестник Банка России от 21 мая 2014 г. N 45.

13.  Указание Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (с изменениями и дополнениями от 19 июня 2017 г.) // Вестник Банка России от 28 мая 2014 г. N 46.

14.  Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" (с изменениями от 27 марта, 3 мая 2000 г.) // Экспресс-Закон, ноябрь 1998 г., N 44.

15.  Абрамова Н.В. Наличные денежные расчеты. – М. Вершина, 2023. – 541с.

16.  Анализ нормативного обеспечения безналичных расчетов (комментарий законодательства): Учебное пособие / Отв. ред. В.П. Буянов, Д.Г. Алексеева – М.: Экзамен, 2024. – 296с.

17.  Басовский Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. – М.: ИНФРА-М, 2023. – 356с.

18.  Васильева М., Карсетская Е., Капкова Е., Кирюшина И., Крутякова Т., Мешалкин В., Чвыков И. Наличные расчеты. – М.: АКДИ «Экономика и жизнь», 2023. – 392с.

19.  Васильева М., Михалычева Ю., Карсетская Е., Чвыков И., Кирюшина И., Капкова Е., Крутякова Т. Тематический выпуск: Наличные расчеты // Экономико-правовой бюллетень. – 2023. – №6. – 52с.

20.  Васильев Ю.А. Расчеты наличными денежными средствами: что надо знать бухгалтеру? // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. – 2023. – №5. – С. 28-35.

21.  Володина Н.В. Анализ движения денежных средств // Бухгалтерский учет. – 2022. – №21. –С. 17-23.

22.  Горбунова О.Н., Денисов Е.Р. Некоторые вопросы финансово-правового регулирования денег и денежного оборота в Российской Федерации // Финансовое право. – 2023. – №8. – С. 25-29.

23.  Гусева Т.А. Порядок ведения денежных расчетов: проблемы правового регулирования // Налоговые споры: теория и практика. – 2024. – №5. – С. 12-14.

24.  Капкова Е., Степанова О. Тематический выпуск: Безналичные расчеты // Экономико-правовой бюллетень – 2018. – №10. – С.13.

25.  Киперман Г. Анализ оборотных активов (Начало) // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2023. – №15. – С. 19-25.

26.  Киперман Г. Анализ оборотных активов (Окончание) // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2018. – №16. – С. 4-5.

27.  Кокорев Н. Учет денежных средств (Начало) // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2023. – №16. – С.27-30.

28.  Касьянова Г.Ю. Расчеты с подотчетными лицами. 7-е изд., переработан и дополнен. 2023 г. – №17. – С.36-38.

29.  Парушина Н.В. Анализ внеоборотных и оборотных активов в бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет. – 2024 – №2. – С.12-23.

30.  Пласкова Н., Тойкер Д. Бухгалтерская отчетность как информационная база финансового анализа // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2023. – №35. – С.4-5.

31.  Учетная политика организации: бухгалтерский учет и налогообложение / Под ред. Рассказовой-Николаевой С.А. – М. АКДИ «Экономика и жизнь», 2023. – 398с.

32.  Шамиев И.Д. Наличные расчеты между фирмами // Нормативные акты для бухгалтера. – 2023. – №16. – С.23-24.