Бухгалтерский учет в банках (СочГУ)

Сделана в марте 2018 года.

Два теоретических вопроса и практическое задание.

Вопрос 17. Организация кассовой работы в банке 3

Вопрос 39. Порядок отражения в бухгалтерском учете расходов банка 8

Практическое задание

Даны выписки из баланса и дополнительные данные (таблица). Оформите необходимые бухгалтерские записи. Перечислите первичные документы, на основании которых совершаются указанные в задании операции. Отразите движение процентов по балансовым счетам. Составьте бухгалтерские записи по формированию и движению резерва на возможные потери (РВПС) и оформите записи по погашению ссуды.

Показатель На 1 января текущего года На 1 января прошлого отчетного года

Кредиты, выданные коммерческим негосударственным организациям, в том числе:

- просроченные ссуды

- ссуды, по которым прекращено начисление процентов 16195

1916

900 9820

763

700

Ссуды, по которым процентные платежи и основной долг просрочены:

- до 5 дней

- до 30 дней

- более 30 дней

- более 180 дней

-

200

615

376

200

100

92

24

Кредиты, выданные физическим лицам, в том числе:

- беспроцентные ссуды работникам банка 2540

2540 3700

1200

Просроченные ссуды:

- до 5 дней

- до 30 дней

100

-

200

290

Ссуды, по которым процентные платежи и основной долг пролонгированы:

- до 5 дней

- до 30 дней

- более 30 дней

- более 90 дней

5

10

-

-

10

20

50

30 14

Список использованных источников 17

1. Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации: утв. Банком России 24.04.2008 № 318-П (ред. от 16.02.2015) [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 26.03.2018).

2. Положение о порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций: утв. Банком России 22.12.2014 № 446-П (ред. от 05.11.2015) [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 26.03.2018).

3. Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения: утв. Банком России 27.02.2017 № 579-П (ред. от 02.10.2017) [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 26.03.2018).

4. Указание Банка России от 24.11.2016 № 4212-У (ред. от 06.12.2017) «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2018) [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 26.03.2018).

5. Ахматова О.Н. Бухгалтерский учет в банках. Конспект лекций / О.Н. Ахматова. – М.: Феникс, 2015. – 320 c.

6. Бухгалтерский учет в коммерческих банках : учеб. пособие для магистров / Г. Н. Белоглазова, А. В. Есипов, И. И. Иванова [и др.] ; под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. – М. : Издательство Юрайт ; ИД Юрайт, 2013. – 479 с.

7. Гвелесиани Т. В. Бухгалтерский учет и отчетность в банках / Т.В. Гвелесиани. – М.: Высшая Школа Экономики (Государственный Университет), 2016. – 392 c.

8. Камысовская С. В. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке / С.В. Камысовская, Т.В. Захарова, Н.Н. Попова. – М.: КноРус, 2015. – 432 c.

9. Усатова Л. В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие / Л. В. Усатова, М. С. Сероштан, Е. В. Арская. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2014. – 392 с.

10. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка : учебник / Е. П. Жарковская. – 3-е изд, стер. – М. : Омега-Л, 2015. – 325 с.