Налоги и налогообложение вариант - 7 ТУСУР

Задача 1

Организация «Россевер» выпускает холодильное оборудование. Для целей исчисления налога на прибыль организация использует метод начисления.

Исходные данные организации за налоговый период:

1. Реализована продукция на сумму 546 000 руб. (включая НДС).

2. Признанные расходы по реализации продукции составили 492 000 руб., в том числе сверх норм 40 000 руб. Все расходы оплачены.

3. Затраты на оплату процентов по кредиту составили 20 000 руб.

4. Списана кредиторская задолженность в размере 30 000 руб.

5. Уплачены штрафы и пени по НДС в размере 7 000 руб.

6. От учредителя, доля которого в уставном капитале организации составляет 40%, получены денежные средства в размере 100 000 руб.

7. Имеется налоговый убыток прошлых лет в сумме 40 000 руб.

Задание: Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль с распределением по бюджетам.

Задача 2

Строительная организация «Стройка» находится на общем режиме налогообложения.

Исходные данные в налоговом периоде:

1. Выполнены и сданы заказчикам строительные работы на сумму 2 950 000 руб. (сумма указана без НДС).

2. За выполненные и сданные работы на расчетный счет поступило 792 600 руб. (в том числе НДС).

3. Получена частичная предварительная оплата по договору № 71 на сумму 670 200 руб.

4. Поступили и приняты к учету товарно-материальные ценности производственного назначения на сумму 2 046 000 руб. (в том числе НДС).

5. Оплачено за ранее поступившие ценности 492 000 руб.

6. Получены безвозмездно материалы на сумму 354 000 руб.

7. Выполнены работы по договору № 71 на сумму 335 100 руб. (в том числе НДС).

Задание: Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период.

Задача 3

Работница ткацкой фабрики Л. Л. Макеева, вдова, воспитывает двух детей: сын 15 лет, инвалид, и дочь 6 лет. Младший ребенок посещает платный детский сад, за который уплачено 80 000 руб. за налоговый период. Доход Макеевой по месту работы составил 58 000 руб. ежемесячно, кроме марта, когда зарплата составила 60 000 руб. и была получена оплата по больничному листу 15 000 руб. В августе получена материальная помощь в размере 28 000 руб. На лекарства для детей Макеева потратила 78 000 руб.

По итогам года подана налоговая декларация по НДФЛ.

Задание: Рассчитать сумму НДФЛ, удержанную организацией, сумму НДФЛ к возврату или к доплате по декларации.

Задача 4

Предприятие теплоэнергетики «ТЭЦ» в г. Барнауле во втором квартале произвело забор воды в бассейне реки Оби для технологических нужд в объеме 12 200 куб. м из поверхностных источников и 10 500 куб. м из подземных источников.

Задание: Определить сумму водного налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода.