Налоговые платежи и вопросы их оптимизации

Дата изготовления: январь 2025 года. 

Объект исследования - ООО «Сайтек» ( г. Хабаровск).

Вид деятельности - торговля оптовая машинами и оборудованием для добычи полезных ископаемых и строительства.

Проведен анализ данных за 2021-2023 годы.

Цель выпускной квалификационной работы – исследование налоговых платежей и вопросов их оптимизации (на примере ООО «Сайтек»).

Для достижения обозначенной цели необходимо выполнить следующие задачи:

- исследовать основы налогообложения организаций в Российской Федерации;

- рассмотреть понятие налоговой нагрузки и ее влияние на финансовое состояние организации;

- рассмотреть принципы, методы и способы оптимизации налоговых платежей в организациях;

- представить организационно-экономическую характеристику деятельности ООО «Сайтек»;

- проанализировать система налогообложения ООО «Сайтек»;

- провести анализ налоговых платежей ООО «Сайтек»;

- выделить проблемы используемой системы налогообложения в ООО «Сайтек»;

- разработать мероприятия по оптимизации налоговых платежей ООО «Сайтек»;

- произвести оценку экономической эффективности предложенных мероприятий.

Есть приложения.

Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Введение

1 Теоретические основы налогообложения организаций

1.1 Основы налогообложения организаций в Российской Федерации

1.2 Понятие налоговой нагрузки и ее влияние на финансовое состояние организации

1.3 Принципы, методы и способы оптимизации налоговых платежей в организациях

2 Анализ системы налогообложения ООО «Сайтек»

2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности ООО «Сайтек»

2.2 Система налогообложения ООО «Сайтек»

2.3 Анализ налоговых платежей ООО «Сайтек»

3 Предложения по оптимизации налоговых платежей (на примере ООО «Сайтек»)

3.1 Проблемы используемой системы налогообложения в ООО «Сайтек»

3.2 Разработка мероприятий по оптимизации налоговых платежей ООО «Сайтек»

3.3 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий 

Заключение

Список использованных источников

Приложение А Налоговая нагрузка в РФ по видам экономической деятельности

Приложение Б Структура имущества ООО «Сайтек» и источники его формирования

1. Налоговый кодекс РФ часть 2: от 05.08.2000, № 117-ФЗ (ред. от 20.04.2021) // СПС КонсультантПлюс - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения: 31.12.2024). 

2. О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ: федеральный закон от 24.07.2007, № 209-ФЗ (ред. от 30.12.2020) // СПС КонсультантПлюс - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_52144/ (дата обращения: 31.12.2024). 

3. Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок: приказ ФНС России от 30.05.2007, № ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) // СПС КонсультантПлюс - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_55729/ (дата обращения: 31.12.2024).

4. Постановление Правительства РФ от 22 июля 2008 г № 556 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства» // СПС КонсультантПлюс.

5. Базиков, А.А., Базикова, В.А. Экономическая теория в микро-, макро- и мировой экономике: Учебно-методические разработки. – М.: Финансы и статистика, 2019. – 416с. 

6. Балабанов, А.И., Балабанов, Т.И. Финансы: Учебное пособие. – СПб.: Питер, 2019. – 190 с.

7. Беляева А.В. Оптимизация налогообложения предприятия малого бизнеса. Молодежь и XXI век – 2019 материалы IX Международной молодежной научной конференции. 2019: 65–68. 

8. Боркова Е.А., Подкатилина В.А., Завьялова П.Е. Динамика развития малого и среднего бизнеса: проблемы и перспективы. Государственный советник. 2019;(2):83–89. 

9. Волкова, О.И. Экономика предприятия. – М., ИНФРА-М, 2019. – 416 с.

10. Воротникова А.М., Мезина С.А. Анализ системы налогообложения малого предприятия. Молодежь и XXI век – 2019 материалы IX Международной молодежной научной конференции. 2019: 101–104. 

11. Гвоздкова О.Д., Чепик О.В. Основные направления модернизации и совершенствования налогообложения малых предприятий. Актуальные вопросы развития современного общества. Сборник научных статей 9-й Международной научно-практической конференции. 2019: 106–109. 

12. Греховодова, М. Экономика торгового предприятия. – М.: Феникс, 2019. – 192с. 

13. Даурова, Н.З. Финансы, денежное обращение и кредит. Часть 2. Денежное обращение и кредит [Электронный ресурс] : учебное пособие для бакалавров по направлениям «Реклама и связи с общественностью» и «Экономика» / Н.З. Даурова, Д.И. Понокова, И.Ф. Таусова, И.Р. Хотова . — Майкоп : ЭлИТ, 2019. — 276 с. 

14. Дьяконова О.С., Пузанкова А.М. Значение развития малых предприятий и специфика организации учета их налогообложения. Вестник университета. 2019;(5):130–135. 

15. Джеймс К. Ван Хорн, Джон М. Вахович. Основы финансового менеджмента. — М.: Вильямс, 2019. – 627 с. 

16. Евсин М.Ю., Труфанова Л.В. Понятие налоговой нагрузки и оценка ее уровня как фактор успешной деятельности предприятия. Ученые записки Тамбовского отделения РОСМУ. Тамбов: Тамбовское региональное отделение Общероссийской общественной организации Российский союз молодых ученых; 2020; 17: 28–35. 

17. Евдокимова, Л.А. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: МГИУ, 2019. — 216 с. 

18. Егорова, Н. Е. Дифференциальная модель кредитно-инвестиционной деятельности малых предприятий: использование финансовых инструментов и комбинированных схем финансирования / Н. Е. Егорова, С. Р. Хачатрян, О. Р. Воробьев // Аудит и финансовый анализ , 2019. – №1.

19. Кириченко Е.А. Учёт и налогообложение на предприятиях малого бизнеса: учебное пособие / Кириченко Е.А., Смагина М.Н., Чикурова С.С.. — Тамбов: Тамбовский государственный технический университет, ЭБС АСВ, 2020. — 148 c. 

20. Колчина, Н.В. Финансы предприятий: Учебник для вузов / Под ред. Н.В. Колчиной. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2019. – 447 с. 

21. Любушин, Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: ЮНИТИ, 2019. – 440с.

22. Лопастейская Л.Г., Бурлакова Н.А. Особенности учета и налогообложения на малых предприятиях. Общетеоретические и отраслевые проблемы науки и пути их решения. Сборник статей по итогам Международной научно-практической конференции. Отв. редактор: Сукиасян А.А. 2019: 134–136. 

23. Налоговая нагрузка – что вызывает внимание. Доступно по: https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/ nalogovaya-nagruzka-chto-vyzyvaet-vnimanie. (дата обращения: 31.12.2024).

24. Насколько реально выросла налоговая нагрузка за последние годы в России? Доступно по: https:// zen.yandex.ru/media/ statruss/naskolko-realno-vyrosla-nalogovaia-nagruzka-za-poslednie-gody-v-rossii (дата обращения: 31.12.2024).

25. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие для вузов / Д. Г. Черник [и др.]; под редакцией Е. А. Кировой. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2021. — 438 с. 

26. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика в 2 т. Том 1: учебник и практикум для вузов / В. Г. Пансков. — 7-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2021. — 393 с. 

27. Пинская М. Р., Тихонова А. В. Налогово-бюджетная политика РФ: ответы на главные вопросы // Международный бухгалтерский учет. 2020. Т. 23, № 1 (463). С. 45–65. 

28. Проект программы цифровой экономики будет представлен на ПМЭФ. URL: http://fond83.ru/novosti/federalnye-novosti/637-proekt-programmy- tsifrovojekonomiki-rf-budet-predstavlen-na-pmef (дата обращения: 31.12.2024). 

29. Салихов А.А. Основные проблемы налогообложения малого бизнеса // Символ науки. – 2019. – №6-1. – С.268-270. 

30. Соломатин, А.Н. Экономика, анализ и планирование на предприятиях торговли: Учебник для вузов. — СПб.: Питер, 2019. — 560 с.

31. Трунина В.Ф. Проблемы налогообложения субъектов малого бизнеса РФ и пути их решения // Международный научно-исследовательский журнал. — 2020. — №4 (35) Часть 2. — С. 59—61. 

32. Фокс Джеффри. Как делать большие деньги в малом бизнесе. Неочевидные правила, которые должен знать любой владелец малого бизнеса / Фокс Джеффри. — Москва : Альпина Паблишер, 2019. — 167 c.

33. Хотинская, Г.И., Харитонова Т.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия (на примере предприятий сферы услуг). Учебное пособие. – М.,2018.- 240 с.

34. Черник, Д. Г. Теория и история налогообложения: учебник для вузов / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев; под редакцией Д. Г. Черника. — Москва: Издательство Юрайт, 2021. — 364 с. 

35. Шеремет, А.Д., Сайфулин, Р.С., Негашев, Е.В. Теория финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2019. – 208 с

36. Шуляк, П.Н. Управление финансами/ Учебное пособие – М.: Изд. Дом «Дашков и К», 2019.-752с.