Анализ системы учета и контроля кассовых операций

Выпускная квалификационная (дипломная) работа на тему: Анализ системы учета и контроля кассовых операций.

Год: 2023

Объем: 66 стр.

Оценка: отлично.

Оригинальность работы на момент публикации: 60+% по антиплагиат.вуз.

Цель дипломной работы состоит в изучении теоретических и практических аспектов анализа системы учета и контроля денежных средств в кассе каждого субъекта экономической деятельности. Таким образом, предметом исследования работы выступают кассовые операции с денежными средствами.

Объектом анализа системы учета и контроля кассовых операций является общество с ограниченной ответственностью «Магис-Фарм» (далее – ООО «Магис-Фарм»).

Задачами дипломной работы являются:

- анализ нормативно-правового регулирования бухгалтерского учета кассовых операций;

- изучение документального оформления учета кассовых операций (изучение аналитического и синтетического учета кассовых операций);

- изучение учета кассовых операций в соответствии с программой «1С Бухгалтерия»;

- изучение и анализ организации системы бухгалтерского учета кассовых операций на примере ООО «Магис-Фарм»;

- анализ состояния кассовых операций ООО «Магис-Фарм»;

- разработка рекомендаций по совершенствованию системы учета кассовых операций в ООО «Магис-Фарм».

Введение                                                                                                                             3

1 Теоретические основы учета и контроля кассовых операций в коммерческих организациях                                                                                                               5

1.1  Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета в коммерческих организациях                                                                                                          5

1.2 Порядок ведения кассовых операций                                                                 8

1.3 Порядок учета денежных средств в бухгалтерском учете                             19

2 Характеристика финансово-хозяйственной деятельности

ООО «Магис-Фарм»                                                                                                 23

2.1 Краткая характеристика ООО «Магис-Фарм»                                                 23

2.2 Организационная структура ООО «Магис-Фарм»                                          24

2.3 Анализ технико-экономических показателей

ООО «Магис-Фарм» за 2021, 2022 годы                                                                24

3 Бухгалтерский учет кассовых операций

в ООО «Магис-Фарм»                                                                                              29

3.1 Движение денежных средств в ООО «Магис-Фарм» и их анализ                 29

3.2 Документальное оформление и бухгалтерский учет денежных

средств в кассе ООО «Магис-Фарм»                                                                      30

3.3 Организация и проведение контроля кассовых операций

в ООО «Магис-Фарм»                                                                                              38

Заключение                                                                                                                                    45

Список использованных источников                                                                        49

Приложения                                                                                                                53

1.     «О бухгалтерском учете» Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

2.     Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в российской федерации Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 г. № 34н.

3.     «О формах бухгалтерской отчетности организаций» Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н.

4.     «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.

5.     «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

6.     «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88.

7.     «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» Положение Банка России от 29.01.2018 № 630-П.

8.     Гражданский кодекс Российской Федерации Статья 861. Наличные и безналичные расчеты.

9.     Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов Статья 15.1 КОАП.

10.  «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)" Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н.

23.  Аксенова, Ж.А. Проблемы формирования отчетности и регулирования учета денежных средств [Текст] / Ж.А. Аксенова // Вестник Академии знаний. — 2020. — № 2 (37). — С. 42-47.

24.  Астахов, В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет [Текст] : учебное пособие. — 12-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2017 — 955 с.

25.  Блажевич, О. Г. Оценка состава, структуры и эффективности использования денежного потока на предприятии [Текст] / О.Г. Блажевич // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. -2018. — № 2 (31). — С. 21–26.

26. Бородина В.В. Все о кассовых операциях: практическое пособие. Книжный мир. 2005. – 142 с

27.  Васильев Ю. Осуществление операций с наличными денежными средствами // Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение, 2006. №12.

28.  Васильева, А.А. Методика учета и аудита денежных документов в организации [Текст] / А.А. Васильева // Вестник науки. — 2020. — Т. 2. — № 11 (32). — С. 108-111.

29.  Грицун, Н.А. Учет и анализ движения денежных средств [Текст] / Н.А. Грицун // Актуальные вопросы современной экономики. — 2020. — № 4. — С. 213-222.

30.  Джабраилова, Н.Д. Денежные средства как объект бухгалтерского учета и аудита [Текст] / Н.Д. Джабраилова // Вопросы устойчивого развития общества. 2020. № 2. С. 356-359.

31.  Дятлова, О.В. Денежные потоки и их классификация в целях учета и анализа [Текст] / О.В. Дятлова // Актуальные проблемы экономики, социологии и права. — 2020. — № 2. — С. 62-65.

32.  Ильин, С.Ю. Эффективность использования денежных средств [Текст] / С.Ю. Ильин // Транспортное дело России. — 2021. — № 3. — С. 71-72.

33.  Кочетова Е.А. К вопросу об учете и анализе движения денежных средств [Текст] / Е.А. Кочетова // Актуальные вопросы современной экономики. — 2021. — № 5. — С. 485-493.

34.  Клименко Р.Г. Ответственность за несоблюдение условий работы с денежной наличностью // Налоговые известия Московского региона. 2002 № 3

35.  Литвинова, Е.И. Учет денежных средств [Текст] / Е.И. Литвинова // Наука в XXI веке: современное состояние, проблемы и перспективы. — 2019. — С. 129-132.

36.  Макеева, Е.И. Отчет о движении денежных средств как информационный источник анализа денежного потока организации [Текст] / Е.И. Макеева // Калужский экономический вестник. — 2020. — № 4. — С. 46-50.

37.  Матвеенко П.В. Документация по учету кассовых операций // Бухгалтерский учёт в бюджетных и некоммерческих организациях, 2006. № 5(149)

38.  Медведева, Н.И. Проблема учета и контроля (аудита) денежных средств в организации [Текст] / Н.И. Медведева // Эпоха науки. 2020. № 21. С. 155-158.

39.  Мирзабекова, М.Ю. Экономическое содержание денежных средств и денежных потоков организации [Текст] / М.Ю. Мирзабекова // Вестник Академии знаний. — 2021. — № 1 (42). — С. 336-340.

40.  Никандрова, Л. К. Бухгалтерский (финансовый) учет [Текст]: учеб. пособие. М. : Инфра-М, — 2020. — 96 с.

41.  Павловская, Е.А. Денежные средства как объект бухгалтерского учета [Текст] / Е.А. Павловская // Вестник науки. — 2020. — Т. 4. — № 6 (27). — С. 104-108.

42.  Пайтаева, К.Т. Информационное обеспечение учета и анализа денежных средств в организациях [Текст] / К.Т. Пайтаева // Экономика и бизнес: теория и практика. — 2020. — № 12-2 (70). — С. 184-186.

43.  Попова, Н.И. Эффективность использования денежных средств [Текст] / Н.И. Попова // Учет, анализ и аудит: проблемы теории и практики. — 2020. — № 24. — С. 124-127.

44.  Савченко, Е.И. Отчет о движении денежных средств: назначение и методы формирования в РСБУ и МСФО [Текст] / Е.И. Савченко // Modern Economy Success. — 2021. — № 2. — С. 47-51.

45.  Сотникова, Л.В. Внутренний контроль и аудит [Текст] / Л.В. Сотникова. — М.: Финстат-информ, 2018. — 417с.

46.  Суйц. В.П. Аудит: Учебник. – М.: Высшее образование, 2007. – 398 с.

47.  Татаренко, И.Н. Оптимизация притока и оттока денежных средств / И.Н.

48.  Уланович, Д.К. Учет и аудит денежных средств — правовые аспекты и актуальные вопросы [Текст]/ Д.К. Уланович // Инновационная наука. — 2021. — № 4. — С. 118-121.

49.  Хабибуллина, Л.Р. Учет и анализ движения денежных средств [Текст] / Л.Р. Хабибуллина // Аллея науки. — 2020. — Т. 2. № 6 (45). — С. 472-476.

50.  Яндиева, М.М. Анализ учета денежных средств на специальных счетах [Текст] / М.М. Яндиева // Юридический факт. — 2020. — № 120. — С. 7-9.

51.  Кассовые операции. Общие положения: [Электронный ресурс]. URL: http://www.audit-it.ru

52.  .Синтетический учет кассовых операций: [Электронный ресурс]. URL: http://glavbuh-info.ru

53.  .Консультант Плюс: [Электронный ресурс].URL http://www.consultant.ru