Аудит операций с производными ценными бумагами

Задача 1

АО «Престиж» приобретает пакет акций ПАО «Газпром» через брокера (номинальная стоимость пакета 100 000 рублей) за 120000 рублей.

Вознаграждение брокеру 11018 р. (в т.ч. НДС), перерегистрация права собственности на акции 7080 р. (в т.ч. НДС). Определить первоначальную стоимость приобретенного пакета акций и отразить на счетах учета. Оплата за акции произведена с расчетного счета.

В учетной политике АО «Престиж» - расходы на приобретение ценных бумаг считаются не существенными.

Задача 2

АО «Альфа» имеет на балансе финансовые вложения в виде акций компании ПАО «Бис», которые приобретались разными пакетами:

05.09.2021 г 15 шт. по цене 1500 р.

11.09.2021 г 22 шт. по цене 1700 р.

15.09.2021 г 10 шт. по цене 1750 р.

21.09.2021 г 35 шт. по цене 1790 р.

30.09. 2021 г. Продано 70 шт. Сумма выручки от продажи этих акций составила 126000 рублей

Задача 3

АО «Эльф» приобрело на вторичном рынке ценных бумаг купонную облигацию номинальной стоимостью 10000 рублей. На момент приобретения оставалось получить 3 купонных выплаты по 20%. В учетной политике АО «Эльф» предусмотрено отражение разницы между номинальной и фактической стоимостью равномерным списанием на финансовые результаты при каждом списании дохода по облигации.

Оплата приобретенной облигации осуществлена с расчетного счета: 10000 рублей.

Содержание

Введение………………………………………………………………………..

3

1 Теоретическая часть…………………………………………………………

4

1.1 Анализ государственных ценных бумаг…………………………………

4

1.2 Аудит операций с производными ценными бумагами………………….

7

2 Практическая часть………………………………………………………….

14

Заключение……………………………………………………………………..

18

Список использованных источников…………………………………………

19