💯 Налоговое право [Тема 1-12] — ответы на тесты Синергия / МОИ / МТИ / МосАП

Налоговое право > Итоговый тест / Компетентностный тест

• правильные ответы на вопросы из тестов по данной дисциплине
• вопросы отсортированы в лексикографическом порядке

Налоговое право

• Введение в курс
• Тема 1. Налоговое право и его место в системе права
• Тема 2. Налоговые правоотношения
• Тема 3. Понятие и элементы налогов и сборов
• Тема 4. Налоговый контроль
• Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
• Тема 6. Федеральные налоги
• Тема 7. Специальные налоговые режимы
• Тема 8. Региональные налоги
• Тема 9. Местные налоги
• Тема 10. Налоговое право зарубежных стран
• Тема 11. Автоматизированные системы контроля
• Тема 12. Цифровая экономика
• Практическое занятие
• Заключение
• Итоговая аттестация

… — это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государ¬ства и (или) муниципальных образований

Тип ответа: Текcтовый ответ

… бизнес — это предпринимательская деятельность по организации и проведению азартных игр, связанная с извлечением организациями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр

Тип ответа: Текcтовый ответ

… налоги — это налоги, которые установлены Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территориях соответствующих регионов.

Тип ответа: Текcтовый ответ

… налоги — это обязательные платежи, устанавливаемые Налоговым кодексом РФ и муниципальными представительными органами, взимаемые на территории муниципального образования

Тип ответа: Текcтовый ответ

… налогового права — это внешние формы выражения и закрепления норм налогового права

Тип ответа: Текcтовый ответ

… налогового права — это общеобязательное правило поведения в сфере налоговых правоотношений, исходящее от государства и обеспечиваемое им

Тип ответа: Текcтовый ответ

… налогового права — это основополагающие и руководящие идеи, ведущие положения, определяющие начала налогового права

Тип ответа: Текcтовый ответ

… налоговых правоотношений — это то, по поводу чего между субъектами налоговых отношений формируется определенная правовая связь

Тип ответа: Текcтовый ответ

… сторона налогового правонарушения — это совокупность признаков противоправных деяний, предусмотренных нормами налогового права и характеризующих внешнее проявление налогового правонарушения в реальной действительности

Тип ответа: Текcтовый ответ

«Налоговый разрыв» в контексте автоматизированной системы контроля за возмещением налога на добавленную стоимость (АСК НДС-3) — это …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• ошибка в расчете суммы налога на добавленную стоимость (НДС) в налоговой декларации
• несоответствие данных об одной и той же операции в декларациях покупателя и продавца
• несвоевременная подача налоговой декларации
• занижение налоговой базы по налогу на добавленную стоимость (НДС)

Акты законодательства о налогах и сборах …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• в исключительных случаях имеют обратную силу
• обратной силы не имеют
• имеют обратную силу
• могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это

Акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• только в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу)
• в Конституционный Суд РФ
• в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд
• в Генеральную прокуратуру РФ

АСК НДС-3 — это …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• система для расчета налоговой базы по налогу на добавленную стоимость
• обновленная версия автоматизированной системы контроля за налогом на добавленную стоимость
• система для автоматического заполнения налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость
• система для проведения выездных налоговых проверок

В Правительстве России в целях стимулирования инноваций обсуждаются механизмы снижения налоговой нагрузки для компаний, инвестирующих в разработку нового программного обеспечения, а также компаний, у которых есть запатентованные изобретения, полезные модели и промышленные образцы, зарегистрированные в профильных зарубежных или межправительственных организациях.  Какой механизм предложили бы Вы?

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• Налоговый мониторинг.
• Патентный бокс (patent box).
• Упрощенная система налогообложения (УСН).

В соответствии с Налоговым кодексом РФ виновным в совершении налогового правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• только умышленно
• только по неосторожности
• умышленно или по неосторожности

В соответствии с Налоговым кодексом РФ налоговые проверки бывают … (укажите 2 варианта ответа)

Тип ответа: Множественный выбор • с выбором нескольких правильных ответов из предложенных вариантов

• выездными
• камеральными
• комплексными
• документарными

В соответствии с Налоговым кодексом РФ пеня — это …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• наименование обязательных отчислений в Социальный фонд РФ
• способ обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов
• суммы, начисляемые налоговыми органами дополнительно к уже начисленным налогам и сборам в целях компенсации ущерба, причиненного инфляционным процессом

Во Франции подоходный налог с физических лиц взимается ежегодно с дохода, декларируемого до конца … по итогам предыдущего финансового года

Тип ответа: Текcтовый ответ

Государственная … — сбор, взимаемый с лиц при их обращении в органы публичной власти и (или) к должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий

Тип ответа: Текcтовый ответ

Гражданин Иванов, работающий в РФ, получил доход от продажи земельного участка, расположенного в РФ.  Какой федеральный налог он должен заплатить с этого дохода?

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• Акциз.
• Налог на прибыль организаций.
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Гражданин Петров, занимающийся индивидуальной предпринимательской деятельностью, не согласен с решением налоговой инспекции о начислении штрафа за несвоевременную уплату налога. Он обратился в суд.  Какие отрасли права участвуют в регулировании данной ситуации?

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• Только налоговое право. Хотя налоговое право является основным, судебное разбирательство находится в сфере гражданского процессуального права.
• Налоговое право и гражданское процессуальное право. Налоговое право определяет основания начисления штрафа, гражданское процессуальное — порядок судебного разбирательства.
• Налоговое право, гражданское процессуальное право и административное право. Административное право регулирует деятельность налоговых органов, а суд в этом случае выступает как административный орган. Суд рассматривает спор, а не административное правонарушение.

Европейский союз сталкивается с трудностями в налогообложении компаний, предоставляющих услуги через цифровые платформы (например, онлайн-маркетплейсы).  Какая проблема наиболее актуальна в этой ситуации?

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• Отсутствие четкого определения цифровых услуг.
• Трудность в определении налогового нексуса (taxing nexus) для таких компаний.
• Проблема справедливого распределения налоговой нагрузки между странами ЕС.

Законодательство субъекта РФ вводит новый налог на определенный вид деятельности, не противоречащий федеральному законодательству, но не указанный в НК РФ как региональный налог.  Правомерны ли действия региональных властей?

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• Да, правомерны. Регионы имеют право вводить собственные налоги, не упомянутые в НК РФ, если это не противоречит федеральному законодательству. Это не всегда так.
• Нет, неправомерны. Регионы не имеют права вводить новые налоги, не предусмотренные НК РФ, вне зависимости от соответствия федеральному законодательству. НК РФ устанавливает жесткие рамки.
• Правомерность зависит от того, указано ли в федеральном законе право субъектов РФ на введение данного налога, даже если он не перечислен в НК РФ как региональный. НК РФ определяет, какие налоги могут быть введены на региональном уровне. Регионы не могут выходить за эти пределы.

Индивидуальный предприниматель Иванов организовал в своем помещении игровой зал с 5 игровыми автоматами.  Какой региональный налог он обязан платить?

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• Транспортный налог.
• Налог на имущество организаций.
• Налог на игорный бизнес.

Индивидуальный предприниматель Петр Сидоров получил требование от налоговой инспекции представить пояснения по поводу расхождений в его налоговой декларации, выявленных в ходе камеральной проверки.  Какие действия Петра будут наиболее правомерными?

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• Петр должен проигнорировать требование налоговой инспекции, так как требование налоговой инспекции является незаконным.
• Петр должен потребовать у налоговой инспекции развёрнутые пояснения по поводу расхождений в его налоговой декларации.
• Петр должен тщательно изучить выявленные расхождения, подготовить подробные пояснения и, при необходимости, дополнительные документы, подтверждающие данные в декларации, и предоставить их в установленный срок.

Индивидуальный предприниматель Петров торгует на рынке овощами и фруктами и использует патентную систему налогообложения (ПСН) для этого вида деятельности. Он решил открыть небольшой магазинчик неподалеку и планирует торговать там теми же товарами.  Может ли он применять ПСН для нового магазина?

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• Да, он может применять ПСН и для нового магазина, так как это тот же вид деятельности.
• Нет, он не может применять ПСН для нового магазина, так как ПСН применяется только к одному месту ведения деятельности.
• Он может применять ПСН и для нового магазина при условии замены старого патента на новый, с указанием новой торговой точки.

Индивидуальный предприниматель Петров, резидент России, хочет открыть компанию в стране с льготным налогообложением.  Какая модель налоговых систем ему наиболее подойдет, если он стремится к максимальной конфиденциальности? (Укажите 2 варианта ответа)

Тип ответа: Множественный выбор • с выбором нескольких правильных ответов из предложенных вариантов

• Страна с общедоступными режимами льготного налогообложения.
• Страна с низким уровнем налогообложения (офшор).
• Страна с нормальным уровнем налогов, имеющая скрытые режимы льготного налогообложения.

Индивидуальный предприниматель Сидоров владеет квартирой площадью 40 кв. м, которую использует для проживания. Кадастровая стоимость квартиры составляет 2 млн рублей.  Как будет рассчитана налоговая база по налогу на имущество физических лиц?

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• Налоговая база будет равна 2 млн рублей.
• Налоговая база будет равна 2 млн рублей, уменьшенная на кадастровую стоимость 20 кв. м.
• Налоговая база будет рассчитана на основе инвентаризационной стоимости квартиры.

ИП Петров производит и продает пиво.  К какому виду федерального налога относится налог, который он должен платить с продажи пива?

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• Налог на добавленную стоимость (НДС).
• Акциз.
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Компания “Альфа” получила лицензию на добычу полезных ископаемых. В связи с этим она обязана уплатить государственную пошлину.  Чем отличается государственная пошлина от налога на прибыль, который компания также уплачивает?

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• Налог на прибыль является прямым налогом, а государственная пошлина – косвенным.
• Налог на прибыль взимается за пользование общими государственными благами, а государственная пошлина – за конкретную услугу (выдачу лицензии) и носит частично возмездный характер.
• Налог на прибыль взимается с организаций, а государственная пошлина – с физических лиц.

Компания “Бета”, зарегистрированная на Каймановых островах, осуществляет финансовые операции с клиентами из разных стран.  К какой категории государств относятся Каймановы острова в контексте налогообложения?

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• Государства с нормальным уровнем налогов и общедоступными льготными режимами.
• Государства с нормальным уровнем налогов и скрытыми льготными режимами.
• Государства с низким или нулевым уровнем налогообложения (налоговые гавани).

Компания “Сигма”, зарегистрированная в РФ, но имеющая основное место управления в другой стране, получает прибыль от деятельности на территории РФ.  Является ли компания “Сигма” налоговым резидентом РФ?

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• Да, является, так как зарегистрирована в РФ. Регистрация в РФ не является единственным критерием налогового резидентства.
• Нет, не является, так как основное место управления находится за пределами РФ. Место управления является ключевым фактором для определения налогового резидентства юридического лица.
• Является, только если в международном договоре не предусмотрено иное. Международные договоры могут иметь приоритет над внутренним законодательством в определении налогового резидентства. Но в случае отсутствия противоречий в договоре, место управления является определяющим.

Крупная компания “Солнышко” рассматривает возможность перехода на налоговый мониторинг.  Какое условие является обязательным для перехода на данный режим?

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• Наличие у компании филиалов в разных регионах России.
• Совокупная сумма определенных налогов, подлежащих уплате в бюджетную систему РФ за предшествующий год, должна составлять не менее 300 млн рублей, а суммарный объем полученных доходов и совокупная стоимость активов – не менее 3 млрд рублей каждый.
• Желание руководства компании улучшить отношения с налоговыми органами.

Мерой ответственности за совершение налогового правонарушения является …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• налоговая санкция
• решение суда
• приговор суда
• постановление налогового органа

Местные налоги обязательны к уплате на территории …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• всей Российской Федерации
• соответствующих субъектов РФ
• соответствующих муниципальных образований

Минимальное количество понятых при проведении действий в рамках налогового контроля составляет …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• 4
• 3
• 2
• 1

Моделью предоставления цифровых услуг в Европейском Союзе (ЕС), в которой налог привязывается к выручке от размещения рекламы, является …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• абонентская модель
• агентская модель
• модель онлайнового розничного торговца
• рекламная модель

Налог на … доход — это специальный налоговый режим для физлиц (как зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, так и не зарегистрированных), у которых свой небольшой бизнес

Тип ответа: Текcтовый ответ

Налог на прибыль организаций относится к … налогам

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• федеральным
• региональным
• местным

Налог от сбора отличает …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• обязательность уплаты
• законность
• индивидуальная безвозмездность

Налоги и сборы, устанавливаемые и вводимые в действие в соот-ветствии с Налоговым кодексом РФ нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований, называются …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• прямыми
• региональными
• федеральными
• местными

Налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательные к уплате на всей ее территории, называются …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• прямыми
• региональными
• федеральными
• закрепленными

Налоговая … — это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

Тип ответа: Текcтовый ответ

Налоговая … — это заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога, а также о других сведениях, служащих основанием для исчисления и уплаты налога

Тип ответа: Текcтовый ответ

Налоговая база по земельному налогу — это … стоимость земельного участка, который признан объектом налогообложения

Тип ответа: Текcтовый ответ

Налоговая система Франции характеризуется …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• преобладающим значением косвенного налогообложения и относи-тельно небольшой долей подоходного налога
• преобладанием доли корпорационного налога и подоходного налога с физических лиц
• отсутствием единой налоговой службы
• преобладающим значением подоходного налога и небольшой долей косвенного налогообложения

Налоговая ставка при упрощенной системе налогообложения, если его объектом являются доходы, уменьшенные на величину расходов, составляет … процентов

Тип ответа: Текcтовый ответ

Налоговое … — это виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) налогового агента и иных лиц, за которое Налоговым кодексом РФ установлена ответственность

Тип ответа: Текcтовый ответ

Налоговое право — это …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• главный элемент финансового права
• подотрасль финансового права
• самостоятельная отрасль российского права
• отрасль финансового права

Налоговый орган планирует провести комплексную проверку компании “Дельта” на предмет возможного участия в схеме уклонения от уплаты налогов.  Какой модуль информационно-аналитической системы контрольного блока (ИАС КБ) будет наиболее полезен на начальном этапе проверки?

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• Модуль “Досье проверок”.
• Модуль “Система управления рисками” (СУР).
• Модуль “Визуально-сетевой анализ” (ВСА).

Неверно, что к дополнительным задачам автоматизированной информационной системы (АИС) «Налог-3» относится …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• снижение трудозатрат налоговых органов на сбор и обработку налоговой отчетности
• повышение качества контрольной работы за счет использования единого информационного ресурса
• обеспечение открытости налоговых органов для налогоплательщиков
• обеспечение возможности внутреннего аудита работы сотрудников ФНС

Неверно, что к подакцизным товарам относят …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• бензол
• жидкости для электронных систем доставки никотина
• товары бытовой химии в аэрозольной упаковке
• виноград

Несоответствие данных об одной и той же операции в декларациях покупателя и продавца в автоматизированной системе контроля за возмещением налога на добавленную стоимость (АСК НДС-3) называется налоговым …

Тип ответа: Текcтовый ответ

Общая часть налогового права включает в себя …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• нормы, регулирующие виды налогов
• нормы, регулирующие налоговые сборы
• нормы уголовного права
• принципы налогового права

Объект налогового правоотношения — это …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• реальный участник налоговых правоотношений
• сам налог как обязательный взнос в бюджет
• имущество налогоплательщика
• экономическое основание, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристики

ООО “Бета” не уплатило налог на имущество в установленный срок.  Какие последствия могут возникнуть для компании?

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• Компания будет обязана уплатить только сумму налога.
• Компания будет обязана уплатить сумму налога и пени за просрочку.
• Компания не понесет никаких последствий, если вовремя предоставит налоговым органам объяснение причин задержки.

ООО “Магазинчик” арендует помещение площадью 20 кв. м в торговом центре для продажи товаров.  Какой местный налог оно обязано платить?

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• Земельный налог.
• Налог на имущество организаций.
• Торговый сбор.

ООО “СтройИнвест” владеет офисным зданием, кадастровая стоимость которого составляет 50 млн рублей.  Как будет определена налоговая база по налогу на имущество организаций для этого здания?

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• Налоговая база будет определяться как среднегодовая остаточная стоимость здания, рассчитанная по данным бухгалтерского учета.
• Налоговая база будет равна 50 млн рублей (кадастровая стоимость).
• Налоговая база будет определяться как единица имущества.

ООО «Солнышко» допустило ошибку в налоговой декларации, которая привела к занижению налога на добавленную стоимость на значительную сумму. Компания самостоятельно обнаружила ошибку и представила уточненную декларацию до проведения налоговой проверки. При этом сальдо единого налогового счета в размере недостающей суммы налога и соответствующих пеней на момент представления уточненной декларации является положительным.  Какими будут правовые последствия действий ООО «Солнышко»?

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• ООО “Солнышко” будет привлечено к ответственности по ст. 122 НК РФ за неуплату налога.
• ООО “Солнышко” будет привлечено к ответственности за грубое нарушение правил учета по ст. 120 НК РФ.
• ООО “Солнышко” освобождается от ответственности по ст. 122 НК РФ.

ООО «Успех» получило предписание от налоговой инспекции о предоставлении дополнительных документов для проверки. Общество отказалось предоставить эти документы.  Какие последствия могут быть после этого отказа? (Укажите 2 варианта ответа)

Тип ответа: Множественный выбор • с выбором нескольких правильных ответов из предложенных вариантов

• Привлечение к налоговой ответственности в виде штрафа.
• Выемка необходимых документов должностным лицом налогового органа.
• Приостановление операций по счетам организации.

Основная цель создания автоматизированной информационной системы (АИС) «Налог-3» — это …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• упрощение процедуры подачи налоговых деклараций для налогоплательщиков
• повышение эффективности реализации полномочий Федеральной налоговой службы (ФНС России) и решения задач, определенных в положении о ФНС России
• создание единого портала для доступа к информации о налогах и сборах
• снижение налоговой нагрузки на бизнес

Основным методом правового регулирования в налоговом праве является …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• метод властных предписаний
• диспозитивный метод
• рекомендательный метод
• поощрительный метод

Патентный бокс – это …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• налоговый сбор на продажу патентов
• совокупность правовых средств, стимулирующих развитие инноваций
• тип налогового учета для иностранных компаний
• система налогообложения роботов

Плательщиками транспортного налога являются …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• все юридические лица
• все юридические и физические лица
• лица, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства

По результатам выездной налоговой проверки в течение 2 месяцев со дня составления справки о ее проведении должностными лицами налоговых органов должен быть составлен … налоговой проверки

Тип ответа: Текcтовый ответ

Работодатель (компания “Гамма”) удержал налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы своего сотрудника Петрова и перечислил его в бюджет.  Кто является налогоплательщиком, а кто налоговым агентом в данной ситуации?

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• Компания “Гамма” – налогоплательщик, Петров – налоговый агент. Налоговым агентом является компания, удерживающая и перечисляющая налог.
• Петров - налогоплательщик, компания “Гамма” – налоговый агент. Петров является плательщиком НДФЛ, а компания выступает в роли агента, удерживающего и перечисляющего налог.
• И компания “Гамма”, и Петров являются налогоплательщиками. Оба несут ответственность за уплату налога. Компания несет ответственность за своевременное перечисление налога, удержанного с заработной платы.

Равенство всех налогоплательщиков подразумевает принцип …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• экономического основания
• законности
• всеобщности
• справедливости

С 1 января 2025 г. предельная налоговая ставка для объектов капитального строительства, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей, составляет …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• 2 %
• 2,5 %
• 3 %
• 3,5 %

С 2023 года организации должны уплачивать транспортный налог через единый налоговый ...

Тип ответа: Текcтовый ответ

Серьезное отличие российской налоговой системы от зарубежных модель налогообложения — это …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• высокая доля подоходного налога с физических лиц и низкая доля налога на прибыль предприятий
• низкая доля подоходного налога с физических лиц и высокая доля налога на прибыль предприятий
• высокие доли налога с оборота и налога с продаж и низкая доля по-доходного налога с физических лиц
• примерно равные доли подоходного налога с физических лиц и налога на прибыль предприятий

Сопоставьте автоматизированные системы контроля и используемые данные:

Тип ответа: Сопоставление

• A. Автоматизированная информационная система (АИС) «Налог-3»
• B. Автоматизированная система контроля за возмещением налога на добавленную стоимость (АСК НДС-3)
• C. Информационно-аналитическая система контрольного блока (ИАС КБ)
• D. вся информация о налогоплательщиках, нормативно-правовые акты, статистические данные, макроэкономические показатели
• E. налоговые декларации, данные банковских счетов, данные записи актов гражданского состояния (ЗАГС), информация из других информационных систем
• F. налоговая отчетность, данные о контрагентах, информация о финансовом состоянии физических лиц

Сопоставьте виды налогов с уровнями бюджетной системы:

Тип ответа: Сопоставление

• A. Налог на добавленную стоимость (НДС)
• B. Земельный налог
• C. Налог на имущество организаций
• D. федеральный уровень
• E. местный уровень
• F. региональный уровень

Сопоставьте категории субъектов налогового права с их определениями:

Тип ответа: Сопоставление

• A. Налогоплательщик
• B. Налоговый агент
• C. Налоговый орган
• D. государственный орган, осуществляющий контроль за соблюдением налогового законодательства
• E. организация или физическое лицо, на которое возложена обязанность уплаты налогов
• F. лицо, уполномоченное законом исчислять, удерживать и перечислять налоги в бюджет

Сопоставьте компоненты автоматизированной информационной системы (АИС) «Налог-3» с их функциями:

Тип ответа: Сопоставление

• A. Централизованные компоненты
• B. Децентрализованные компоненты
• C. Компонент внешнего взаимодействия с налогоплательщиками
• D. обработка и хранение данных на федеральном уровне, обеспечение оперативной и аналитической работы
• E. обработка и хранение данных на региональном уровне, выполнение специфических функций налогового администрирования
• F. обеспечение взаимодействия с налогоплательщиками (физическими и юридическими лицами) через электронные сервисы

Сопоставьте модели предоставления цифровых услуг в Европейском Союзе (ЕС) и способы налогообложения:

Тип ответа: Сопоставление

• A. Рекламная модель
• B. Абонентская модель
• C. Агентская модель
• D. Модель онлайнового розничного торговца
• E. налог привязывается к выручке от размещения рекламы
• F. налог привязывается к прибыли от продаж
• G. налог привязывается к комиссии, получаемой за посреднические услуги
• H. налог привязывается к потоку выручки от продажи продукта/услуги

Сопоставьте модули информационно-аналитической системы контрольного блока (ИАС КБ) с их задачами:

Тип ответа: Сопоставление

• A. Система управления рисками (СУР)
• B. Типология схем
• C. Визуально-сетевой анализ (ВСА)
• D. автоматизированный отбор налогоплательщиков с высоким уровнем риска на основе профилей риска
• E. автоматизированный отбор налогоплательщиков, соответствующих шаблонам схем уклонения от налогов
• F. визуализация выявленных схем уклонения от налогов и взаимосвязей между налогоплательщиками

Сопоставьте специальные налоговые режимы и их объекты налогообложения:

Тип ответа: Сопоставление

• A. Упрощенная система налогообложения (УСН)
• B. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
• C. Налог на профессиональный доход (НПД)
• D. доходы, уменьшенные на величину расходов, или доходы
• E. доходы, уменьшенные на величину расходов
• F. доходы от определенных видов деятельности

Сопоставьте способы обеспечения исполнения налоговой обязанности с их характеристиками:

Тип ответа: Сопоставление

• A. Залог
• B. Банковская гарантия
• C. Поручительство
• D. банк гарантирует уплату налога налоговым органам
• E. имущество налогоплательщика используется в качестве обеспечения исполнения обязательства
• F. третье лицо обязуется перед налоговыми органами исполнить обязанность налогоплательщика

Сопоставьте стадии налоговой ответственности с характерными для них действиями:

Тип ответа: Сопоставление

• A. Возникновение налоговой ответственности
• B. Конкретизация налоговой ответственности
• C. Реализация налоговой ответственности
• D. совершение налогового правонарушения
• E. проведение проверки, обнаружение правонарушения, сбор доказательств, установление вины
• F. исполнение решения суда или налогового органа, взыскание санкций с нарушителя

Сопоставьте типы налогового контроля с их методами:

Тип ответа: Сопоставление

• A. Камеральный контроль
• B. Выездной контроль
• C. Налоговый мониторинг
• D. выборочная проверка данных в налоговой декларации
• E. сплошная проверка документов, осмотр помещений
• F. регулярный обмен информацией в электронном виде

Сопоставьте типы налоговых юрисдикций с их особенностями:

Тип ответа: Сопоставление

• A. Налоговые убежища (“tax havens”)
• B. Юрисдикции с общедоступными льготными режимами
• C. Юрисдикции со скрытыми льготными режимами
• D. нулевой или очень низкий уровень налогообложения, часто с минимальными требованиями к ведению реальной экономической деятельности
• E. определенные налоговые преимущества всем или большинству хозяйствующих субъектов, ведущих определенные виды деятельности
• F. льготные режимы доступны преимущественно резидентам данной юрисдикции, информация о них часто не афишируется

Сопоставьте типы налоговых юрисдикций с целями их установления:

Тип ответа: Сопоставление

• A. Налоговые убежища (“tax havens”)
• B. Юрисдикции с общедоступными льготными режимами
• C. Юрисдикции со скрытыми льготными режимами
• D. привлечение большого количества налогоплательщиков за счет низких налогов, несмотря на низкий налоговый потенциал
• E. привлечение иностранных инвестиций, стимулирование отдельных отраслей экономики
• F. создание благоприятного инвестиционного климата, стимулирование экономической активности

Сопоставьте федеральные налоги и характерные для них налоговые периоды:

Тип ответа: Сопоставление

• A. Налог на добавленную стоимость (НДС)
• B. Акцизы
• C. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• D. календарный квартал
• E. календарный месяц
• F. календарный год

Сопоставьте федеральные налоги и характерные для них особенности расчета налоговой базы:

Тип ответа: Сопоставление

• A. Налог на прибыль организаций
• B. Налог на добавленную стоимость (НДС)
• C. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
• D. доходы, уменьшенные на величину расходов
• E. цена реализованных товаров (работ, услуг)
• F. стоимость добытых полезных ископаемых

Сопоставьте функции налогов с их описанием:

Тип ответа: Сопоставление

• A. Фискальная функция
• B. Регулирующая функция
• C. Контрольная функция
• D. формирование финансовых ресурсов государства.
• E. регулирование производства и потребления
• F. контроль за финансово-хозяйственной деятельностью налогоплательщиков

Сопоставьте цифровые налогово-бюджетные платформы в России с их функциями:

Тип ответа: Сопоставление

• A. личные кабинеты налогоплательщиков
• B. регистрация бизнеса и получение ИНН
• C. уплата налогов и пошлин
• D. платформы ФНС для анализа рисков
• E. подача деклараций, сверка расчетов с бюджетом, онлайн-консультации
• F. формирование и направление документов для регистрации юрлиц и ИП, получение ИНН
• G. онлайн-оплата налогов и пошлин через банки-партнеры
• H. получение информации о налогоплательщике, проверка контрагентов через различные реестры

Сопоставьте части Налогового кодекса РФ с их содержанием:

Тип ответа: Сопоставление

• A. Общая часть
• B. Особенная часть
• C. Заключительные положения
• D. определяет принципы, понятия и правовые институты, применимые ко всем видам налогов и сборов
• E. регулирует отдельные виды налогов и сборов, устанавливая порядок их исчисления и уплаты
• F. содержит переходные положения, а также информацию о вступлении Кодекса в силу.

Сопоставьте элементы налога на игорный бизнес с их определениями:

Тип ответа: Сопоставление

• A. Налогоплательщики
• B. Объекты налогообложения
• C. Налоговые ставки
• D. организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса
• E. игровое оборудование, место с одним или несколькими игровыми полями
• F. величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

Сопоставьте элементы налога на имущество организаций с их характеристиками:

Тип ответа: Сопоставление

• A. Налогоплательщики
• B. Объект налогообложения
• C. Налоговая база
• D. организации, владеющие имуществом, признаваемым объектом налогообложения
• E. недвижимое имущество (с исключениями)
• F. среднегодовая стоимость имущества (или кадастровая стоимость для недвижимости)

Сопоставьте элементы налога на имущество физических лиц с их характеристиками:

Тип ответа: Сопоставление

• A. Налогоплательщики
• B. Объект налогообложения
• C. Налоговая база
• D. физические лица, владеющие имуществом, признаваемым объектом налогообложения
• E. жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи и др.
• F. кадастровая стоимость объекта недвижимости (или инвентаризационная стоимость в определенных случаях)

Сопоставьте элементы состава налогового правонарушения с их определениями:

Тип ответа: Сопоставление

• A. Объект
• B. Объективная сторона
• C. Субъект
• D. Субъективная сторона
• E. защищаемые законом общественные отношения, нарушенные противоправным деянием
• F. внешнее проявление противоправного деяния, его признаки (действие или бездействие, последствия и причинная связь)
• G. лицо, совершившее противоправное деяние в сфере налогообложения
• H. внутреннее психическое состояние лица, совершившего противоправное деяние (умысел или неосторожность)

Сопоставьте элементы торгового сбора с их аспектами:

Тип ответа: Сопоставление

• A. Налогоплательщики
• B. Объект налогообложения
• C. Налоговая ставка
• D. организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю на территории муниципального образования
• E. использование объекта движимого или недвижимого имущества для осуществления торговли
• F. устанавливается нормативными правовыми актами муниципальных образований в рублях за квартал

Специальные налоговые режимы устанавливаются …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• Налоговым кодексом Российской Федерации
• законом субъекта Российской Федерации
• Указом Президента Российской Федерации
• нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования

Ставка налога на добавленную стоимость (НДС) с услуг, оказываемых иностранными компаниями юридическим и физическим лицам в России, составляет …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• 10 %
• 15 %
• 20 %
• 25 %

Существующая российская налоговая система создавалась …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• без учета опыта зарубежных стран
• на базе налоговой системы дореволюционной России
• на основе налоговой системы СССР
• на базе опыта зарубежных стран

Упорядочьте виды уголовных наказаний за уклонение от уплаты налогов и сборов по степени их репрессивности:

Тип ответа: Сортировка

• 1 штраф
• 2 арест
• 3 лишение свободы

Упорядочьте действия налогоплательщика при уплате торгового сбора:

Тип ответа: Сортировка

• 1 определение ставки торгового сбора
• 2 уведомление налогового органа о начале использования объекта для осуществления торговли
• 3 определение суммы сбора
• 4 уплата торгового сбора

Упорядочьте стадии налогового контроля:

Тип ответа: Сортировка

• 1 проверка налоговой декларации
• 2 налоговая проверка
• 3 выявление налогового правонарушения
• 4 привлечение к ответственности
• 5 наложение санкций

Упорядочьте стадии развития цифрового государственного управления:

Тип ответа: Сортировка

• 1 бумажный документооборот с элементами электронного взаимодействия
• 2 использование цифровых технологий для внутреннего управления в государственных органах
• 3 внедрение электронных порталов для предоставления части государственных услуг
• 4 полная цифровизация всех государственных услуг с использованием искусственного интеллекта и блокчейна

Упорядочьте типы государств с льготными налоговыми режимами по степени благоприятствования уклонению от налогов (от наименее к наиболее агрессивному):

Тип ответа: Сортировка

• 1 государства со скрытыми льготными налоговыми режимами
• 2 государства с общедоступными льготными налоговыми режимами
• 3 налоговые убежища (оффшорные юрисдикции)

Упорядочьте элементы юридического состава налога:

Тип ответа: Сортировка

• 1 объект налогообложения
• 2 налоговая база
• 3 налоговый период
• 4 налоговая ставка
• 5 порядок исчисления налога

Упорядочьте этапы исчисления налога на игорный бизнес:

Тип ответа: Сортировка

• 1 определение налоговой ставки
• 2 определение налоговой базы
• 3 представление налоговой декларации
• 4 уплата налога

Упорядочьте этапы перехода на патентную систему налогообложения (ПСН):

Тип ответа: Сортировка

• 1 определение потенциально возможного годового дохода
• 2 подача заявления на получение патента
• 3 получение патента
• 4 начало применения ПСН

Упорядочьте этапы проведения налогового мониторинга:

Тип ответа: Сортировка

• 1 организация подает заявление о проведении налогового мониторинга
• 2 налоговый орган принимает решение о проведении мониторинга
• 3 проведение налогового мониторинга (обмен информацией)
• 4 налоговый орган выносит мотивированное мнение
• 5 проведение взаимосогласительной процедуры

Упорядочьте этапы процесса, связанного с обязанностями налогового агента:

Тип ответа: Сортировка

• 1 исчисление суммы налога
• 2 удержание налога из дохода налогоплательщика
• 3 перечисление налога в бюджет

Упорядочьте этапы развития международных усилий по борьбе с вредной налоговой конкуренцией:

Тип ответа: Сортировка

• 1 Доклад ОЭСР «Вредная налоговая конкуренция»
• 2 жалоба ЕС в ВТО на режим FSC США
• 3 расследование ЕС корпоративных налоговых схем в странах ЕС
• 4 принятие Закона США FATCA

Упорядочьте этапы развития стимулирования инноваций в США:

Тип ответа: Сортировка

• 1 дифференцированная амортизация расходов на исследования и разработки
• 2 полное вычитание расходов на НИОКР в год их осуществления
• 3 введение налогового кредита на исследования и эксперименты

Упорядочьте этапы расчета налога на имущество организаций:

Тип ответа: Сортировка

• 1 определение налоговой ставки
• 2 определение налоговой базы
• 3 представление налоговой декларации
• 4 уплата налога

Упорядочьте этапы уплаты налога на добавленную стоимость (НДС):

Тип ответа: Сортировка

• 1 покупка товаров/работ/услуг у поставщика
• 2 выставление счета-фактуры покупателю
• 3 получение оплаты от покупателя за товары/работы/услуги
• 4 исчисление НДС к уплате
• 5 перечисление НДС в бюджет

Физическое лицо признается налоговым резидентом РФ при условии, что оно фактически находилось на территории РФ не менее … дней в течение следующих 12 подряд месяцев

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• 30
• 90
• 183
• 365

Финансовый год в Швеции начинается с 1 …

Тип ответа: Текcтовый ответ

ФНС России планирует оптимизировать процесс обработки налоговых деклараций, снизив трудозатраты инспекторов.  Какие возможности автоматизированной информационной системы (АИС) “Налог-3” помогут ей в этом?

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• Возможности, связанные с внешним взаимодействием с налогоплательщиками.
• Возможности, связанные с централизованным ведением реестров и справочников.
• Возможности, связанные со сбором, систематизацией и обработкой данных, а также с автоматизированной проверкой данных о налогоплательщике.

Юридический … налога — это система существенных элементов налога, которые минимально необходимы для его однозначного исчисления и уплаты

Тип ответа: Текcтовый ответ