СИБУПК. Технология финансового консультирования

Выполнены задания по дисциплине Технология финансового консультирования

Задание к теме Управленческий консалтинг

Задание к теме Налоговое консультирование

Практическое задание к теме 3 «Управленческий консалтинг

Консультирование общественной организации: разработка стратегии

1. Запрос на консультирование. Представители политсовета одной из партий в регионе (далее — партия) обратились к консультанту за помощью по разработке стратегии развития области до 2025 г. Через полгода предстояли выборы в законодательное собрание области, возникла необходимость в разработке стратегии, с которой члены партии могли бы мобилизовать своих избирателей.

2. Контракт на консультирование. Содержание работы. В проектном режиме (привлекая членов Политсовета только к обсуждению разработанного варианта) выполнить разработку стратегии развития области до 2025 г.

- Предполагаемый результат. Разработанная стратегия должна способствовать победе партии на выборах в законодательное собрание области.

- Ответственность сторон. Заказчик отвечает за организационное и материальное обеспечение процесса, а консультант — за подготовку к обозначенному сроку документа объемом не более 50 страниц.

- Критерии оценки результата. Стратегия должна отличаться от стратегии, разрабатываемой администрацией области, возглавляемой политическим противником партии, и не противоречить Концепции долгосрочного социально-экономического развития страны до 2025 г., разработанной ранее в регионе.

3.  Диагностика — максимально полное описание состояния организации.

История организации.  В области в течение последних 12 лет у власти в законодательном собрании и в администрации области находились политические оппоненты партии, которые укрепили свои позиции, расставив на руководящие посты всех уровней и органов управления своих однопартийцев.

Особенности рынка — клиенты, партнеры, конкуренты. Партия не представлена в депутатском корпусе большинством. Наряду с противниками партии в избирательной кампании участвуют и другие партии, имеющие схожую политическую платформу. Представительства партии созданы по всей области, а сеть первичных партийных организаций позволяет собирать и оперативно обрабатывать текущую информацию о настроениях избирателей.

Партнером партии на выборах выступает политическое движение, объединяющее предпринимателей страны.

Технология работы. Требуются разъяснительная работа среди избирателей, принятие концепции стратегического развития области на областной партийной конференции и последующее тиражирование в избирательных технологиях основного содержания стратегии развития области с позиций партии.

Структура и система управления. Анкетирование осуществлялось через областную партийную сеть, созданная рабочая группа из 20 членов партии принимала участие в обсуждении промежуточных результатов, подготовленных консультантом. Окончательное решение о принятии стратегии принимал политсовет партии, которое было одобрено областной партийной конференцией.

Особенности персонала. Председатель созданной рабочей группы не знаком в нужном объеме с особенностями стратегического управления, испытывает затруднения в разработке стратегии развития социально-экономической системы региона.

Культура организации представлена демократическим централизмом в сочетании с доминированием мнения партийного руководства из Москвы.

Называемые проблемы. На разработку стратегии развития области противниками партии мобилизованы силы всей администрации и привлечена консалтинговая фирма из Москвы.

4. Уточнение контракта осуществлялось по ходу работы и заключалось в дополнительной детализации отдельных элементов стратегии развития области.

5. Содержание консультационной работы. Индивидуальное консультирование осуществлялось в рамках обсуждения результатов выполнения этапов работы и в процессе проведения обучающих семинаров членов рабочей группы партии и членов политсовета.

Групповое консультирование осуществлялось в процессе проведения обучающих семинаров членов рабочей группы партии и совместного обсуждения отдельных элементов стратегии.

Проект. Анализ документов (Концепции долгосрочного социально-экономического развития РФ до 2025 г., известной как Стратегия РФ 2025, разработанной Министерством экономического развития и торговли РФ для страны в целом и стратегий отдельных областей России), позволил осуществить SWOT-анализ, по результатам которого был составлен опросник, обеспечивший анкетирование членов партии по всей области. Результаты анкетирования были учтены в дальнейшей работе, но сам факт анкетирования по проблемам стратегического развития региона уже ориентировал членов партии на предстоящие выборы в законодательное собрание области.

В экспертном режиме была составлена матрица стратегических решений, содержание которой определило наполнение стратегии проектами и программами, а также ее функциональными стратегиями. Полученная информация позволила сформулировать видение, миссию и стратегические цели, вошедшие в формулировку стратегии.

Обсуждение полученных результатов осуществлялось в рабочей группе партии, которое напоминало обучающие семинары с элементами диалогов и вопросов к консультанту, который к каждому заседанию готовил презентации и раздаточный материал.

Согласованный в основном текст под девизом «Творческий потенциал человека и инновации — ведущие факторы экономического роста (Концепция и стратегия социально-экономического развития области)» был издан в виде брошюры и распространен среди членов партии. Доклад председателя политсовета партии по этому поводу был обсужден на областной партийной конференции и одобрен ее решением.

Внедрение, сопровождение изменений, связанное с проведением избирательной кампании, не производилось. После проведения выборов клиент к консультанту не обращался.

6. Итоги работы. Описание достигнутого результата.

На выборах победила партия, получив большинство мест в законодательном собрании области, которое возглавил председатель политсовета регионального отделения партии.

Задания по кейсу:

1. Для решения каких задач разрабатывалась стратеги: для тактических или стратегических?

2. Кто был клиентом в этой консультационной работе?

3. Как были вовлечены в процесс принятия стратегии сторонники клиента?

4. Как была реализована стратегия, разработанная консультантом?

5. Что можно считать результатом такой консультационной работы?

Практические задания к теме 4 «Налоговое консультирование»

Ситуация 1. Физическое лицо, гражданин России, проживает в Великобритании большую часть года. Имеет в собственности квартиру в  Москве, которую планирует сдавать. Каковы варианты заключения договоров в данном случае и их налоговые последствия? Приведите пути оптимизации налоговых рисков. Обратить внимание: существенные условия договора аренды (договора найма) и договора ссуды, критерии определения налогового резиденства, виды доходов от источников в России, виды доходов, не облагаемых НДФЛ, и условия перехода на УСН.

Ситуация 2. Сотрудник компании, который одновременно является  индивидуальным предпринимателем, обратился к работодателю с просьбой

предоставить денежные средства в качестве займа. Деловая цель предоставления займа заключается в желании компании поддержать своего сотрудника. Компания готова предоставить заем без процентов.

Каковы налоговые риски заключения договора займа в данном случае? Предложите пути их оптимизации. При рассмотрении данной ситуации обратите внимание на понятие взаимозависимых лиц, приведенное в НК РФ. Также обратите внимание на порядок исчисления НДФЛ с материальной выгоды, а также особенности упрощенной системы налогообложения в отношении полученных заемных средств.

Обратите внимание на дату получения дохода, момент возникновения обязанности по исчислению налога и на то, кто обязан перечислить налог в бюджет?

Сделайте вывод о том, как может повлиять реальность деятельности индивидуального предпринимателя и направление фактического использования заемных средств на уровень налоговых рисков?

Ситуация 3. Сотрудник компании 11 июня получил в подотчет на хозяйственные нужды 500 000 руб. 15 июня тот же сотрудник получил еще

500 000 рублей. Перечислите налоговые риски, которые возникают в данном случае у сотрудника и компании. Предложите пути их оптимизации.

Проанализируйте арбитражную практику и письма Минфина РФ и ФНС РФ по этому вопросу. Обратите внимание на применимость в данной ситуации понятия притворной сделки, которое содержится в Гражданском кодексе РФ.

Изучите документ, регулирующий порядок организации наличного денежного обращения в Российской Федерации, и его требования в описанной ситуации.

Ситуация 4. Физическое лицо – участник ООО «Промстройкомплект» планирует получить в организации заемные средства в размере 10 000 000,00 рублей сроком на 10 лет без уплаты процентов. Погашение займа предполагается в конце срока действия договора займа. ООО «Промстройкомплект» применяет упрощенную систему налогообложения (Доходы, 6%). Перечислите налоговые риски, которые возникают в данном случае у физического лица и компании. Предложите пути их оптимизации.

При рассмотрении данной ситуации обратите внимание на понятие взаимозависимых лиц, приведенное в НК РФ. Также обратите внимание на порядок исчисления НДФЛ с материальной выгоды, а также особенности упрощенной системы налогообложения в отношении полученных заемных средств.

Обратите внимание на дату получения дохода, момент возникновения обязанности по исчислению налога и на то, кто обязан перечислить налог в бюджет?

Сделайте вывод о том, как может повлиять реальность деятельности индивидуального предпринимателя (в случае использования этого инструмента) и направление фактического использования заемных средств на уровень налоговых рисков?

Ситуация 5. Общее собрание акционеров ЗАО «САПРАН Групп», зарегистрированное в г. Москва, приняло решение установить членам совета директоров вознаграждение в размере 10 000 000,00 рублей в год. Совет директоров располагается в г. Бонн (Германия). В состав директоров входит граждан России, 2 гражданина Германии, 2 гражданина Украины.

Какие налоговые последствия осуществления выплат членам совета директоров?

При решении ситуации обратите внимание на положения подпункта 6 пункта статьи 208, пункт 2 статьи 207 и статью 209 Налогового кодекса РФ. Соглашение между РФ и Федеративной Республикой Германия от 29.05.1996

«Об избежание двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество». Соглашение между Правительством РФ и Правительством

Украины от 08.02.1995 «Об избежание двойного налогообложения доходов и

имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов».

  Ситуация 6. ООО «ТрайсекА» заключило договор с ООО «АйТи», по которому ООО «АйТи» предоставляет сотрудникам ООО «ТрайсекА» услуги связи различных мобильных операторов. Оплата за мобильную связь производит ООО «ТрайсекА» в размере 1280 рублей в месяц в расчете на одного сотрудника.

Каково экономическое обоснование расходов на мобильную связь в компании? Какими документами должны быть подтверждены данные расходы?

При решении ситуации обратите внимание на положения статьи 252 и подпункта 25 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ. Кроме того, с помощью справочных правовых систем или других источников сделайте подборку статей по вопросу об экономическом обосновании и документальном подтверждении расходов на мобильную связь сотрудников.

Ситуация 7. ООО «Партнер» планирует привлечь для оказания услуг по проекту специалиста по настройке программного обеспечения для клиента. Срок проекта – 1 год с возможностью продления. Каковы варианты оформления взаимоотношений между ООО «Партнер» и требуемым специалистом (с точки зрения формы и содержания сделок) и их налоговые последствия?

Опишите достоинства и недостатки различных вариантов оформления договорных отношений по Трудовому кодексу РФ и гражданскому кодексу РФ. Учтите вариант заключения договора между юридическими лицами и индивидуальным предпринимателем. Результат сравнения представьте в виде

таблицы.

  Ситуация 8. Перечислите организационно-правовые отличия трудовых и гражданско-правовых договоров? Каковы налоговые последствия выплат по этим договорам? Результат сравнения представьте в виде таблицы. Учтите различные виды выплат, которые могут иметь место при обоих вариантах заключения договора. При решении ситуации, используя Трудовой кодекс РФ, перечислите ключевые аспекты взаимоотношения работодателя и работника при заключении трудового договора, включая виды и условия платежей. Затем с помощью Гражданского кодекса РФ приведите нормы, которые демонстрируют схожие условия взаимоотношений заказчика и исполнителя, включая виды и условия оказания услуг.

Отдельно, воспользовавшись Налоговым кодексом РФ, укажите налоговые последствия различных видов выплат по трудовым и гражданскоправовым договорам, оцените налоговые риски соответствующих выплат.

Ситуация 9 . Консалтинговая компания объявила о наборе стажеров для прохождения обучения и практики оказания консультационных услуг. Со всеми стажерами были заключены ученические договора.

Перечислите организационно-правовые отличия ученического договора от трудового договора. Каковы налоговые последствия выплат по ученическому договору?

Обратите внимание: особенности ученических договоров в Трудовом кодексе РФ: вопросы организации исполнения ученических договоров, документы и необходимые процедуры, а также налоговые последствия выплат по ученическим договорам в статье 217 НК РФ.