Анализ финансовой отчетности

ТК 1

ТК-1. Задания

Задания к теме 1.

 Задание 1. Проверьте правильность увязки (согласованности) отдельных показателей, отраженных в различных формах годовой отчетности. Разработайте аналитические таблицы, в которых найдут отражение результаты сопоставления отдельных показателей отчетности: бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета об изменениях капитала, отчета о движении денежных средств.

Для выполнения задания используйте бухгалтерскую (финансовую) отчетность ОАО «Новосибирский завод химконцентратов» за 2011 год. 

 Взаимосвязь Бухгалтерского баланса и Отчёта о прибылях и убытках

Задание 2. По результатам проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «Новосибирский завод химконцентратов» за 2014 год сделайте краткие выводы о ее достоверности. Установите возможность проведения ее анализа.

ТК 3

Задания к теме 2.

Задание 1. По данным бухгалтерского баланса осуществите:

а) горизонтальный анализ. Выявите резкие изменения отдельных статей. Сделайте выводы.

б) вертикальный анализ. Определите изменение структуры активов и пассивов баланса.

Для выполнения задания используйте бухгалтерскую (финансовую) отчетность ОАО «Новосибирский завод химконцентратов» за 2014 год.

а.) Горизонтальный анализ ОАО «Новосибирской завод химконцентратов», 2014г.

Показатели На начало года, тыс. р. На конец года, 

тыс. р. Отклонения

Задание 2. Составьте сравнительный аналитический баланс, используя данные таблицы. Укажите, как изменились источники формирования активов. Сделайте выводы.

Таблица

Сравнительно-аналитический баланс

Статьи 

баланса Сумма,

 тыс. руб. Удельный вес, % Изменения

на начало периода на конец периода на начало периода на 

конец периода в сумме, тыс. руб. (гр.3-гр.2) в % к величине на начало года (гр.3/гр.2 х100) в удельном весе (гр.5-гр.4) в % к изменению итога баланса (гр.6/итог гр.6х100)

1 2 3 4 5 6 7 8 9

ТК 5

Задания к теме 3.

Задание 1. На основании данных бухгалтерской отчетности необходимо:

а) провести горизонтальный и вертикальный анализ финансовых результатов;

б) провести факторный анализ прибыли до налогообложения;

в) рассчитать показатели рентабельности;

г) провести факторный анализ рентабельности активов.

Для выполнения задания используйте бухгалтерскую (финансовую) отчетность ОАО «Новосибирский завод химконцентратов» за 2014 год.

а.) Горизонтальный анализ отчёта о финансовых результатах ОАО «Новосибирский завод химконцентратов», 2014г.

Показатели На начало года, тыс. р. На конец года, 

тыс. р. Отклонения

в тыс.р. в %

Задание 2. Абсолютная величина прибыли от продажи 24 тыс. руб., выручка от продажи товаров 60 тыс. руб. Определите относительный показатель прибыльности от продажи товаров.

ТК 7

Задания к теме 4.

Задание 1. По данным отчета об изменениях капитала оцените динамику и структуру собственного капитала организации, рассчитайте показатели движения капитала. Для анализа заполните таблицу. Сделайте выводы.

Таблица

Анализ движения капитала

Показатели Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого

Остаток на 01.01 предыдущего года 324 039 2 108 868 48 828 11 161 067 13 642 802

Задание 2. По данным бухгалтерского баланса рассчитайте чистые активы организации. Проверьте достоверность величины чистых активов по отчету об изменениях капитала. Для анализа заполните таблицу. Сделайте выводы о достаточности величины чистых активов.

Таблица 

Анализ чистых активов, тыс.руб.

Показатели На начало периода На конец периода Изменения

ТК 9

Задания к теме 5

На основе данных бухгалтерской отчетности ОАО «НЗХК» за 2011 год проведите анализ денежных средств прямым методом, сделайте обоснованные выводы. Для анализа используйте таблицу 1.

Таблица 1

Анализ денежных средств прямым методом

Показатель Предыдущий период Отчетный период Отклонение Темп роста, %

тыс. руб. структура, % тыс. руб. структура, % тыс. руб. структуры, %

1 2 3 4 5 6 7 8

1. Остаток денежных средств на начало года 215063 - 279483 - 64420 - 129,954

2. На основе данных бухгалтерской отчетности ОАО «НЗХК» за 2011 год проведите анализ денежных средств косвенным методом, сделайте обоснованные выводы.

Таблица 

Построение движения денежных средств косвенным методом, тыс. руб.

Показатель Денежные поступления Денежные расходы

Сальдо денежных средств на начало года 279483

Величина чистой прибыли 655105

Сумма амортизации 288172

Изменение остатков запасов 343587

Увеличение дебиторской задолженности 501769

Увеличение кредиторской задолженности 243590

Уменьшение краткосрочных кредитов 615

Итого по текущей деятельности 1186867 845971

Чистый денежный поток по текущей деятельности 340896

Инвестиционная деятельность 172036

Финансовая деятельность 58115

Чистый денежный поток предприятия 226975

ТК 11

Задания к теме 6.

1. На основании данных бухгалтерской отчетности ОАО «НЗХК» за 2014 год, проведите анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Проанализируйте структуру (движение) дебиторской и кредиторской задолженности и рассчитайте показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. Сделайте соответствующие выводы. Для проведения анализа используйте структуру таблицы.

Таблица 

Анализ объема, состава, структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженности

Показатели На начало отчетного периода На конец 

отчетного периода Изменения Темп роста, % Темп прироста, %

Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % Сумма, тыс.руб. Удельный вес, %

ТК 13

Задания к теме 7.

1. На основе данных сводного баланса ОАО «НЗХК» по состоянию на 31 декабря 2011 год рассчитайте следующие показатели:

- размещения капитала и имущественного положения группы (анализ активов);

- структуры источников средств (капитала) группы (анализ пассивов)

- ликвидности и платежеспособности группы;

- финансовой устойчивости группы;

- рентабельности капитала и деятельности группы.

Данные представьте в таблицах, сделайте соответствующие выводы.

1.) Оценка имущества организации

Активы Значение показателя,

тыс.р. Структура показателя, % Изменение показателя, тыс.р. Изменение структуры, % Темп роста, %

Начало

периода Конец

периода Начало

периода Конец периода

Оборотные активы 6 092 558 7 331 093 35,7 41,0 1 238 535 5,3 120,3

ТК 15

Задание к теме 8. 

1. На основе данных отчетности ОАО «НЗХК» за 2011 год представленной в приложении, необходимо:

1) определить цели анализа;

2) поставить задачи;

3) разработать программу анализа.

Ответ подготовьте в виде пояснительной записки с применением рабочих документов, разработанных самостоятельно.

2. Проведите экспресс-анализ бухгалтерской отчетности ОАО «НЗХК» за 2011 год представленной в приложении и сделайте соответствующие обоснованные выводы.

Общая оценка имущества организации

Показатель Значение показателя Изменение показателя Темп роста

Начало периода Конец периода