Анализ финансовой отчетности
тк 3
Задания к теме 2.
Задание 1. По данным бухгалтерского баланса осуществите:
а) горизонтальный анализ. Выявите резкие изменения отдельных статей. Сделайте выводы.
б) вертикальный анализ. Определите изменение структуры активов и пассивов баланса.
Для выполнения задания используйте бухгалтерскую (финансовую) отчетность ОАО «Новосибирский завод химконцентратов» за 2011 год.
Задание 2. Составьте сравнительный аналитический баланс, используя данные таблицы. Укажите, как изменились источники формирования активов. Сделайте выводы.
Таблица
Сравнительно-аналитический баланс
Статьи
баланса Сумма,
тыс. руб. Удельный вес, % Изменения
на начало периода на конец периода на начало периода на
конец периода в сумме, тыс. руб. (гр.3-гр.2) в % к величине на начало года (гр.3/гр.2 х100) в удельном весе (гр.5-гр.4) в % к изменению итога баланса (гр.6/итог гр.6х100)
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Для выполнения задания используйте бухгалтерскую (финансовую) отчетность ОАО «Новосибирский завод химконцентратов» за 2011 год.
Задание 3. При расчете абсолютных показателей финансовой устойчивости недостаток собственных оборотных средств составил 4194 тыс. руб.; недостаток собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств - 4179 тыс. руб.; излишек общих источников 5280 тыс. руб. Определите тип финансовой устойчивости.
Задание 4. Рассчитайте коэффициент абсолютной ликвидности, используя следующие данные:
Актив тыс.руб. Пассив тыс.руб.
тк 5
Задания к теме 3.
Задание 1. На основании данных бухгалтерской отчетности необходимо:
1) провести горизонтальный и вертикальный анализ финансовых результатов;
2) провести факторный анализ прибыли до налогообложения;
3) рассчитать показатели рентабельности;
4) провести факторный анализ рентабельности активов.
Для выполнения задания используйте бухгалтерскую (финансовую) отчетность ОАО «Новосибирский завод химконцентратов» за 2011 год.
Горизонтальный и вертикальный анализ отчета о финансовых результатов
Показатели 2010 г. 2011 г. Изменение (+,-) Темп роста, % Удельный вес, %
Изменение (+,
-)
2010 2011
Выручка 4961081 4640148 -320933 93,53 100 100 0
Задание 2. Абсолютная величина прибыли от продажи 24 тыс. руб., выручка от продажи товаров 60 тыс. руб. Определите относительный показатель прибыльности от продажи товаров.
Абсолютная величина прибыли от продажи 24 тыс.руб., выручка от продажи товаров 60 тыс.руб. Определите относительный показатель прибыльности от продажи товаров.
тк 7
Задания к теме 4.
Задание 1. По данным отчета об изменениях капитала оцените динамику и структуру собственного капитала организации, рассчитайте показатели движения капитала. Для анализа заполните таблицу. Сделайте выводы.
Таблица
Анализ движения капитала
Показатели Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого
Остаток на 01.01.10 предыдущего года 324039 2153366 57903 10746365 13281673
Задание 2. По данным бухгалтерского баланса рассчитайте чистые активы организации. Проверьте достоверность величины чистых активов по отчету об изменениях капитала. Для анализа заполните таблицу. Сделайте выводы о достаточности величины чистых активов.
Таблица
Анализ чистых активов, тыс.руб.
Показатели На начало периода На конец периода Изменения
1. Активы принимаемые к расчету 14954958 15251767 296809
тк 9
Задания к теме 5.
1. На основе данных бухгалтерской отчетности ОАО «НЗХК» за 2011 год проведите анализ денежных средств прямым методом, сделайте обоснованные выводы. Для анализа используйте таблицу 1.
Таблица 1
Анализ денежных средств прямым методом
Показатель Предыдущий период Отчетный
период Отклонение Темп роста, %
тыс.
руб. структура, % тыс.
руб. структура, % тыс.
руб. структуры, %
1 2 3 4 5 6 7 8
2. На основе данных бухгалтерской отчетности ОАО «НЗХК» за 2011 год проведите анализ денежных средств косвенным методом, сделайте обоснованные выводы.
Анализ денежных потоков косвенным методом
Показатель За 2011 г.
Потоки денежных средств от операционной деятельности
Чистая прибыль 24112
тк 13
Задания к теме 7.
1. На основе данных сводного баланса ОАО «НЗХК» по состоянию на 31 декабря 2011 год рассчитайте следующие показатели:
- размещения капитала и имущественного положения группы (анализ активов);
- структуры источников средств (капитала) группы (анализ пассивов)
- ликвидности и платежеспособности группы;
- финансовой устойчивости группы;
- рентабельности капитала и деятельности группы.
Данные представьте в таблицах, сделайте соответствующие выводы.
Общая стоимость имущества в отчетном периоде выросла на 2% или на 296809 тыс.руб. и составила 15251767 тыс.руб. Это произошло за счет увеличения как внеоборотных активов на 2,7%, так и оборотных активов на 0,5%. Поскольку имущество предприятия увеличилось, то можно говорить о повышении платежеспособности.
При анализе активов виден рост стоимости внеоборотных средств на 272000 тыс.руб. или на 2,7% от их величины предыдущего года. Произошло это за счет увеличения стоимости нематериальных активов.
Нематериальные активы предприятия за 2010-2011 г.г. уменьшились на 68 тыс.руб. или на 2,0%. Наличие в составе предприятия нематериальных активов косвенно характеризует его стратегию как инновационную. Это подтверждает и тот факт, что предприятие вкладывает средства в исследования и разработки. Данная статья баланса за 2010-2011 г.г. выросла на 53,0% или на 24769 тыс.руб.и составила 71474 тыс.руб.
Основные средства за анализируемый период увеличились с 9142900 тыс.руб. до 9918019 тыс.руб. Это говорит о том, что предприятие расширяет свою производственную деятельность.
За отчетный период оборотные средства выросли на 24809 тыс.руб. или на 0,5%. Это обусловлено опережением темпов прироста мобильных активов по сравнению с темпами прироста всех совокупных активов. Произошло это главным образом за счет увеличения стоимости запасов и прочих оборотных активов на 565095 тыс.руб.
Оборотные активы предприятия формируются в основном за счет запасов и дебиторской задолженности на общую сумму 4460895 тыс.руб. За анализируемый период объемы дебиторской задолженности снизились на 13,2% или на 278025 тыс.руб., что является позитивным изменением и может свидетельствовать об улучшении ситуации с оплатой продукции предприятия и о выборе правильной политики продаж.
Запасы предприятия увеличились за анализируемый период с 2119459 тыс.руб. до 2593560 тыс.руб. Это свидетельствует о затоваривании продукции на складах предприятия и снижении покупательского спроса.
В оборотных активах предприятия на конец отчетного периода отмечается снижение величины краткосрочных финансовых вложений на 66,6% и денежных средств, то есть наиболее ликвидных активов при увеличении запасов. Данную тенденцию можно признать неудовлетворительной, так как она может указывать на снижение ликвидности баланса предприятия. Сумма денежных средств снизилась на 12761 тыс.руб. или на 4,35%.
Темпы роста оборотных активов меньше темпов роста внеоборотных на 2,15%. Такое соотношение характеризует тенденцию к замедлению оборачиваемости оборотных активов.
тк 15
Задание к теме 8.
1. На основе данных отчетности ОАО «НЗХК» за 2011 год представленной в приложении, необходимо:
1) определить цели анализа;
2) поставить задачи;
3) разработать программу анализа.
Ответ подготовьте в виде пояснительной записки с применением рабочих документов, разработанных самостоятельно.
Основной целью финансового анализа предприятия является харатеристика его финансового состояния.
Задачи:
провести анализ форм бухгалтерской отчетности предприятия;
оценить финансовое положение предприятия;
изучить и выделить на основе проведенного анализа наиболее значимые тенденции дальнейшего развития предприятия.
На первом этапе анализа целесообразно провести общий анализ финансового состояния, который включат горизонтальный и вертикальный анализ баланса. На втором этапе необходимо провести расчет показателей финансовой устойчивости предприятия. Данный анализ приведен в пункте 2.
2. Проведите экспресс-анализ бухгалтерской отчетности ОАО «НЗХК» за 2011 год представленной в приложении и сделайте соответствующие обоснованные выводы.
